Формулу расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала исключительно по балансу вывести не получится. Требуется показатель из второго главного бухгалтерского отчета — о финансовых результатах. Какие данные участвуют в формуле и для чего определяется этот коэффициент, узнайте из нашего материала.
- Что показывает коэффициента оборачиваемости капитала
- Как рассчитать коэффициент оборачиваемости
- Как использовать показатель оборачиваемости собственного капитала
Что показывает коэффициента оборачиваемости капитала
Оборачиваемость капитала является показателем деловой активности компании. Скорость оборота собственного капитала определяется с помощью специального показателя — коэффициента оборачиваемости капитала. По этому показателю производится оценка эффективности управления ресурсами в различных аспектах деятельности организации:
Узнайте, по каким формулам рассчитать показатели эффективности продаж, из наших статей:
- «Прибыль от продаж — формула расчета»;
- «Рентабельность продаж — рассчитываем по формуле».
Как рассчитать коэффициент оборачиваемости
Формула расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала (КОск):
Для расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала нам понадобятся данные о собственном капитале, которые размещаются в пассиве баланса. Данные о реализации продукции берутся из отчета о финансовых результатах.
Показатель СКср требует дополнительных вычислений — из баланса необходимо взять показатели собственного капитала на начало и конец года, сложить их и поделить пополам. Так исчисляется среднегодовой показатель собственного капитала.
Развернем формулу, включив в нее алгоритм расчета СКср:
Представим ту же формулу, используя коды строк бухгалтерской отчетности:
В финансовом анализе применяются и другие аналогичные показатели оборачиваемости. К примеру, для расчета коэффициента оборачиваемости оборотного капитала и коэффициента оборачиваемости заемного капитала применяется формула по балансу и ОФД, сходная по структуре с рассмотренной формулой: в числителе выручка за период, а в знаменателе среднегодовая стоимость соответствующего вида капитала (оборотного или заемного).
Как использовать показатель оборачиваемости собственного капитала
При относительной простоте исчисления коэффициента оборачиваемости собственного капитала интерпретировать полученные значения сложно. Здесь не подойдет обычное сравнение с нормативным значением — этот коэффициент относится к группе показателей деловой активности, для которых не существует однозначно принятого норматива.
О значении нормативов в хозяйственной деятельности организаций и обычной жизни граждан рассказываем в статьях:
- «Минстрой разъяснил порядок применения повышающих коэффициентов к нормативам потребления коммунальных услуг»;
- «Увеличен норматив стоимости жилья»;
- «Как определять норматив численности при совмещении ПСН и ОСНО».
В ресурсоемких сферах деятельности, например в строительстве, показатель оборачиваемости собственного капитала будет высоким при незначительной рентабельности — в силу больших издержек. В этом случае даже минимальное снижение оборотов может быть критичным для предприятия. А в сфере услуг и выручка, и показатель оборачиваемости капитала могут быть низкими, но в условиях незначительных издержек уровень рентабельности будет оптимальным.
Изменения данного показателя важно постоянно держать под контролем, отслеживая в динамике и сопоставляя со среднеотраслевыми индексами. Также следует мониторить факторы, формирующие его значение.
Для расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала необходимо выручку от продаж разделить на среднегодовую стоимость собственного капитала. Показатель выручки берется из отчета о финансовых результатах. Знаменатель формулы вычисляется дополнительно путем сложения взятых из баланса значений по строке 1300 на начало и конец года и деления этой суммы на два.
Больше полезной информации по теме — в рубрике «Бизнес».
Источник: nsovetnik.ru
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в Excel
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает интенсивность использования собственных средств предприятия, характеризует его деловую активность. Находится путем деления объема продаж за период (год) на среднегодовую стоимость собственного капитала. Показатель рассчитывают по данным бухгалтерского баланса.
Суть и значение понятия
Исследуемый показатель является индикатором эффективности управления ресурсами компании. Коэффициент отдачи собственных средств отражает, сколько оборотов нужно для оплаты выставленных на дату анализа счетов.
Показатель используется для оценки разных сторон деятельности фирмы:
- коммерческой – насколько эффективна система реализации продукции (показывает излишки либо недостачу);
- финансовой – зависимость компании от заемных средств (активность использования);
- экономической – активность финансовых ресурсов, которыми рискует вкладчик.
Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала говорит о росте реализации продукции. А значительный рост выручки от продаж происходит чаще всего благодаря прибыли, полученной за счет применения заемных средств. В долгосрочной перспективе такой подход негативно отразится на финансовой стабильности и независимости предприятия.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала и формула по балансу
Оборачиваемость капитала – скорость прохождения финансовыми средствами стадий производства и обращения. Понятие характеризуется двумя показателями: самим коэффициентом и длительностью одного оборота.
Формула коэффициента оборачиваемости собственного капитала (в оборотах):
Выручка за анализируемый период / среднегодовая стоимость капитала.
Формула по бухгалтерскому балансу:
Стр. 2110 / 0,5 * (стр. 1300 н.п. + стр. 1300 к.п.).
Значение в числителе – статья расходов 2110 из формы 2, в знаменателе – среднее значение суммы начала периода + конец периода статьи расходов 1300 из формы 1.
Возьмем для примера следующие данные:
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала и отобразим его на графике:
Если коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился это значит, что недостаточно эффективно используют капитал. Хотя для более объективного анализа необходимо сравнивать с нормативными показателями в отрасли.
Нормативное значение коэффициента
Уровень оборачиваемости является одним из коэффициентов деловой активности: принятой нормы для показателя не существует. Каждая организация делает анализ изменения коэффициента в динамике, сопоставляет со средними значениями в отрасли, изучает формирующие факторы.
Анализ показателя оборачиваемости в динамике для ООО «Семенов»:
Ниже в таблице – изменения по отрасли.
График динамики уровня:
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала на предприятии достаточно устойчив (хотя имеется незначительное снижение показателя до 2008 года). Это указывает на стабильность системы продаж предприятия, эффективное использование собственных средств в формировании выручки.
Но аналогичный показатель по отрасли с 2008 года выше. Для детального анализа нужна оценка скорости оборачиваемости других параметров организации.
Возможные пути ускорения оборота собственных средств:
- дополнительные маркетинговые исследования, направленные на ускорение продаж (пересмотр ценовой политики, оптимизация ассортимента, изучение спроса и др.);
- стимулирование сбыта («усиленная» реклама, акции, скидки, распродажи и т.д.);
- ускорение отгрузки товара;
- интенсификация производства, которая позволит сократить длительность производственного цикла (внедрение новых технологий, например);
- уменьшение транспортных, складских и других подобных расходов;
- поиск поставщиков, предоставляющих отсрочки платежа.
План оптимизации показателя зависит от полученных результатов анализа оборачиваемости всех параметров.
- Создать таблицу
- Форматирование
- Функции Excel
- Формулы и диапазоны
- Фильтр и сортировка
- Диаграммы и графики
- Сводные таблицы
- Печать документов
- Базы данных и XML
- Возможности Excel
- Настройки параметры
- Уроки Excel
- Карта сайта
- Скачать примеры
Источник: exceltable.com
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Понятие коэффициента оборачиваемости собственного капитала
Собственный капитал входит в состав пассивов коммерческой организации. В состав собственного капитала входит:
- первоначально сформированный капитал (уставный, складочный);
- капитал созданный для резервирования (резервный);
- капитал созданный для дополнительных расчетов и страхования (дополнительный);
- капитал созданный из оставшейся чистой прибыли (нераспределенная прибыль).
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коб.ск) — один из показателей анализа финансовой устойчивости коммерческой организации, показывающий количество оборотов собственного капитала компании за отчетный период.
Формула расчета коэффициента оборачиваемости собственного капитала по балансу
Коб.ск = Выручка (стр. 2110) формы №2 / ((стр. 1300 ББ нач.периода + стр. 1300 ББ кон. периода))/2
Таким образом, коэффициент оборачиваемости собственного капитала по балансу рассчитывается как отношение выручки (товарооборота) к средней величине собственного капитала в отчетном периоде. Как правило, за отчетный период в целях анализа исследуемого показателя, принимается отчетный год.
Пример расчета:
Компания ООО «Альт-Мастер» в 2018 году продала продукции на 162 092 тыс.руб. Величина собственного капитала компании на начало 2018 года составляла 75 000 тыс.руб., а на конец года, за счет положительной прибыли, увеличилась до 79 000 руб. Тогда:
Коб.ск = 162 092 / ((75 000 + 79 000))/2 = 2,1 оборота.
Таким образом, за анализируемый период, собственный капитал в ООО «Альт-Мастер» совершил 2,1 оборота
Расчет оборачиваемости собственного капитала онлайн
Для расчета коэффициента, ниже приведена программа, заполнив вводные данные которой, можно получить расчет нужного показатели и соответствующие графики динамики.
Нормативное значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала
Данный показатель, НЕ содержит нормативно — установленных критериев и значений. Его рост обуславливает повышение деловой активности предприятия. А снижение отрицательно характеризует эффективность использования собственных средств.
Данный показатель, применяется с другими показателями оборачиваемости для анализа эффективности финансовой деятельности предприятия, такими как:
- Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
- Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости собственного капитала
- увеличение (+) выручки, является фактором увеличения оборачиваемости собственного капитала.
- снижение (-) выручки, является фактором снижения оборачиваемости собственного капитала.
- увеличение (+) средней величины собственного капитала, является фактором снижения оборачиваемости собственного капитала.
- снижение (-) средней величины собственного капитала, является фактором увеличения оборачиваемости собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала может принять отрицательное значение, в том случае если на предприятии высокая величина непокрытого убытка (стр. 1370 бухбаланса). В итоге при расчете формируется отрицательная величина по строке 1300 «Раздел III» бухгалтерского баланса и, соответственно: Выручка / Собственный капитал (со знаком «-«) = Коэффициент оборачиваемости со знаком «-«
Если исследуемый показатель в компании на конец года равен «0», то это означает, что на предприятия просто не ведется деятельность — т.е. нет выручки от продаж. Собственный же капитал на предприятии отсутствовать не может, так как нормативно закреплен его уровень для различных организаций: например для ООО — 10 тыс.руб.
Период оборачиваемости собственного капитала
Данный показатель показывает за какой срок (период) происходит 1 оборот собственного капитала, расчет производится с помощью следующей формулы:
Поб.ск = 360 / Коб.ск
Источник: schetuchet.ru