Когда ИП должен сдавать декларацию 3 НДФЛ

3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.

Вам помогут документы и бланки:

• Когда предприниматель платит НДФЛ
• Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу
• Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме
• Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП
• Итоги

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп.

1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2019 — 2020 годы, то вы можете скачать нужные бланки декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

1. до 25 апреля (25.04.2023 в 2023 году) — за 1 квартал 2023 года;
2. до 25 июля (25.07.2023 в 2023 году) — по результатам полугодия 2023 года;
3. не позднее 25 октября (25.10.2023 в 2023 году) — за 9 месяцев 2023 года.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

ВАЖНО! С 01.01.2023 налоговые платежи необходимо вносить единым налоговым платежом. В связи с этим изменены сроки уплаты налогов в 2023 году. Впрочем, авансов по НДФЛ ИП эти нововведения не коснулись. Они по-прежнему должны вносить авансы до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

• на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
• обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл.

23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

За 2022 год подать декларацию следует до 02.05.2023 с учетом переноса с 30.04.2022, которое является воскресеньем.

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

• в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
• ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
• он выиграл в лотерею;
• получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Уплатить налог за 2022 год следует до 17.07.2023 г. (с учетом переноса с 15.07.2023 — субботы).

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФЛ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Получите бесплатно пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Источник: nalog-nalog.ru

Когда ИП-упрощенцы обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС?

Индивидуальные предприятия, работающие по УСН, автоматически получают освобождение от необходимости выплат других налоговых сборов. Речь идет об НДФЛ с дохода ИП, который автоматически начисляется при применении основной системы налогообложения.

Если в НДФЛ для ИП на УСН нет необходимости, следовательно, и в отчете по форме 3-НДФЛ нет нужды. Однако, как показывает практика, исключения касаемо этой формы отчетности перед ФНС для индивидуалов все-таки есть.

На вопрос, нужно ли сдавать индивидуальным предпринимателям отчет по форме 3-НДФЛ при условии применения упрощенки, ответ звучит неоднозначно.

Эту отчетность чаще всего применяют предприниматели, работающие на общережимной системе. Упрощенцам ее редко когда нужно предоставлять в налоговую службу. Чаще всего это касается физлиц.

Для более ясного понимания следует сказать, что индивидуалы на упрощенной системе налогообложения должны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ только в том случае, если их доходы не относятся к прибыли от основной деятельности и являются доходами физлица.

Аналогично физическим лицам, ИП не должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если одновременно ведению своего бизнеса он работает наемным работником по трудовому соглашению на стороннем предприятии.

Если ситуация конкретно такая, то отчет по форме 3НДФЛ за предпринимателя-наемного работника предоставляет в ФНС его наниматель, который по факту является налоговым агентом и перечисляет за физических лиц налоги в государственный бюджет.

При этом существуют отдельные виды выплат, по которым источник дохода не выступает в качестве налогового агента. Например, при продаже имущества от имени физического лица отчет по форме 3-НДФЛ в ФНС предоставляет продавец имущества.

Аналогичная обязанность возникает перед физическим лицом в случае получения им выгоды от процентов при оформлении беспроцентного кредита или кредита по низкой процентной ставке.

Подавать самостоятельно отчет по форме 3-НДФЛ требуется и физлицам, намеревающимся получить вычеты при покупке недвижимости или социальные вычеты на оплату обучения или получения медицинских услуг.

При этом воспользоваться правом на вычет индивидуальные предприниматели могут при условии вычета НДФЛ с доходов, так как возврат вычитаемой сумы налогов со стороны государства возможен лишь при наличии соответствующей налоговой базы в отчетном периоде. При этом к упрощенцам данный порядок не имеет никакого отношения.

Подача деклараций в ФНС по форме 3-НДФЛ физическими лицами осуществляется до 15 июля, следующего за отчетным года (см. пункт 6 в статье 227 Налогового кодекса РФ).

Оплата НДФЛ за 2015 год осуществляется до 15 июля 2016 года.
Подача декларации по форме 3-НДФЛ в ФНС должна была быть выполнена до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.

При этом сроки предоставления отчетности в налоговую по НДФЛ не имеют конкретной даты, в случае если речь идет о праве, а не об обязанности (например, получение налогового вычета). Если речь идет именно о такой ситуации, предоставить отчетность можно и после наступления 30 апреля года, следующего за отчетным. Главное условие – вложиться в трехлетний срок исковой давности.

Если ИП, работающий на упрощенке, теряет право применения специального налогового режима, от него требуется предоставление отчетности в ФНС и выплата налоговых вычетов на условиях основного режима с 1 дня квартала, в котором произошла аннуляция права применения УСН по причине нарушения условий применения упрощенного налогового режима. При наступлении подобных ситуаций индивидуальные предприятия в течение 15 суток обязаны сообщить в ФНС о переходе на общий налоговый режим, согласно пункту 5 статьи 346. 13 Налогового кодекса РФ.

На момент окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения правил УСН, ИП обязан подать в ФНС декларацию по упрощенке. В отчетности предприниматель должен отобразить как доходы, так и расходы при работе на специальном режиме налогообложения. Т. е. сначала отчетного года и до окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения, из-за которых было аннулировано право на использование льготного режима налогообложения.

Слетев с УСН, предприниматели приравниваются к вновь созданным, если рассматривать вопрос с точки зрения уплаты НДФЛ. Следовательно, в течении первых пяти суток по окончанию месяца, в котором ИП получили свою первую прибыль в условиях применения ОСН, самозанятое население должно предоставить в ФНС отчетность по форме 4-НДФЛ.

В таком случае декларация по форме 4-НДФЛ выполняет функции прогнозного отчета. На ее основании ФНС определяет размер авансового платежа по НДФЛ для ИП. Их предприятие должно оплатить до конца отчетного года.

В соответствии с 9 пунктом 227 статьи Налогового кодекса РФ, 50% годовой суммы авансового платежа должны быть перечислены не позднее 15 июля отчетного года (январь-июнь), 25% — до 15 октября (июль-сентябрь), 25% до 15 января года, следующего за отчетным (октябрь-декабрь).

В том случае, когда индивидуальный предприниматель перешел на общую систему налогообложения в середине отчетного года, авансовые платежи по НДФЛ за период работы по УСН не начисляются.

В дальнейшем выплату налогов за текущий год ИП обязаны платить на основании общего порядка не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

До 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, индивидуалы обязаны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В Декларации ИП указывает реальную прибыль, вырученную с первого дня квартала, в котором предприятие перешло на общую систему налогообложения.

Подведя итог под всем вышеперечисленным, следует сказать, что индивидуальные предприятия сдают декларацию по форме 3-НДФЛ и платят НДФЛ только в том случае, когда речь не идет о его деятельности, либо при потере прав на применение упрощенной системы налогообложения. В других ситуациях обязанностей у индивидуального предприятия по уплате налога на доходы физических лиц (подоходный налог) нет.

bizwriter в вт., 26/07/2016 — 23:31.

• 2965 просмотров

На любые ваши вопросы по материалам сайта с удовольствием ответит наш консультант. Добавьте ваш вопрос в форме ниже.

Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

Источник: www.bizguru.ru

Когда ип должен сдавать декларацию 3 ндфл

Общая Информация

НДФЛ: Федеральный налог, удерживаемый работодателем или налоговым агентом с доходов физических лиц или уплачиваемый Налогоплательщиком самостоятельно.

Физические лица и Индивидуальные Предприниматели обязаны сдавать Декларацию по форме 3-НДФЛ. Организации об удержанном и перечисленным в бюджет -по форме 2-НДФЛ

Базовая ставка НДФЛ для резидентов российской Федерации составляет 13%, для нерезидентов 30%. Некоторые доходы могут облагаться по пониженной или повышенной ставке налога.

Уменьшить доход, облагаемый налогом, можно на сумму налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных

Декларацию необходимо подать

• при продаже: имущества (квартиры, автомобиля, садового участка, дачи) находившегося в собственности менее 3-х лет,
• при продаже ценных бумаг, долей в уставном капитале;
• при сдаче квартиры, комнаты и иного имущества в аренду;
• при выигрыше денег или товара в лотерее и тотализаторе;
• в порядке дарения;
• если не был удержан налог налоговым агентом;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• при процентных доходах по банковским вкладам и т.д.

Категории плательщиков:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Сроки сдачи

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц.

Порядок получения налогового вычета

Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании календарного года. В налоговую инспекцию, по месту жительства, подают налоговую декларацию (форма 3- НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Вместе с тем, некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило — работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Представление Декларации

• налогоплательщиком лично
• по почте с описью вложения
• уполномоченным представителем налогоплательщика (по доверенности)

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Согласно статьи 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ оно может определяться по просьбе этого лица по месту его пребывания.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за прошедшие года исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля настоящего года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

Уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

У нас Вы можете заполнить платежное поручение для дальнейшей оплаты.

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

• отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
• отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
• представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
• представление декларации не по установленной форме;
• отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.

Для правильного заполнения Вам следует обратиться к нам, в любой из офисов.

Источник: 18nalog.ru