Когда сдавать 4 НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на ОСНО всегда должен отчитываться в налоговую инспекцию, а в некоторых случаях – в ПФР, ФСС и органы статистики. Из этой статьи вы узнаете, какие декларации обязательны на общей системе налогообложения для ИП, и в какие сроки их сдавать.

Оглавление Скрыть

• Декларация 4-НДФЛ для ИП
• Декларация 3-НДФЛ для ИП
• Декларация по НДС для ИП
• Единая упрощенная декларация ИП на ОСНО
• Отчеты ИП по имущественным налогам
• Статистические отчеты ИП
• Отчеты работодателей

• Если ИП с сотрудниками не вел деятельность

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Декларация 4-НДФЛ для ИП

С этой декларации обычно начинается деятельность любого ИП на ОСН.

Дело в том, что течение года предприниматель на ОСНО должен платить авансы по НДФЛ. Сотрудники налоговой инспекции рассчитывают их от прошлогодних доходов предпринимателя, и высылают ему уведомление. Но если ИП только начал работать на ОСНО, данных по доходам пока нет. Поэтому, чтобы ему рассчитали авансовые платежи, он должен после получения первого дохода отправить в налоговую декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом на текущий год.

Как ИП уплачивает НДФЛ?

Форма очень простая, нужно внести лишь реквизиты ИП и сумму предполагаемого дохода.

Читайте подробнее как заполнить декларацию 4-НДФЛ.

Срок предоставления – 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

2019 год – был последний, когда предпринимателям на ОСНО пришлось заполнять 4-НДФЛ. С 2020 года алгоритм расчета авансовых платежей изменился — теперь их будет рассчитывать уже не налоговая инспекция, а сам предприниматель на ОСНО исходя из фактических показателей за 3, 6 и 9 месяцев года. Поэтому необходимость в отчете 4-НДФЛ отпадает.

Таким образом, сдавать эту форму вам придется если только до конца 2019 года вы успеете получить свой первый доход в качестве предпринимателя на ОСНО.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Формой 3-НДФЛ предприниматель на ОСНО отчитывается по всем полученным за год доходам.

В ней он указывает выручку за год, профессиональные вычеты (расходы либо 20% от доходов), социальные и имущественные вычеты, уже выплаченные авансы и рассчитывает итоговую сумму НДФЛ с прибыли.

Если у ИП в течение года были доходы, не связанные с его бизнесом, но по которым он тоже обязан заплатить НДФЛ (например, с продажи автомобиля), их тоже включают в 3-НДФЛ.

Срок сдачи декларации — 30 апреля следующего после отчетного года. Налог нужно заплатить до 15 июля.

Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Если у предпринимателя не было дохода по ОСНО в отчетном году, отчитаться по 3-НДФЛ он все равно должен, просто налоговая декларация будет нулевой.

Форма 4-НДФЛ — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи и образец заполнения

Главный бухгалтер «ЮК Бизнес-Право»

Что такое 4-НДФЛ? Кто обязан сдавать?

Обязанность по предоставлению отчета 4-НДФЛ возложена на индивидуальных предпринимателей, находящихся на основной системе налогообложения. Только зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели на ОСНО, а также те, кто перешел на общую систему налогообложения со специального налогового режима, обязаны в течение года платить авансовые платежи по НДФЛ.

Размер авансовых платежей налоговые органы рассчитывают на основании сведений из декларации 3-НДФЛ за предыдущий год. Однако только что зарегистрированные ИП еще не подавали 3-НДФЛ, но имеют обязанность платить авансовые платежи по налогу. Как раз в этом случае появляется необходимость предоставления декларации по форме 4-НДФЛ. Эта форма содержит в себе информацию о возможном доходе предпринимателя, на основании которого будут рассчитаны авансы по налогу.

Какой срок дается для предоставления 4-НДФЛ?

4-НДФЛ предоставляется не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первой выручки индивидуальным предпринимателем. Отчитываться по форме 4-НДФЛ нужно в налоговой инспекции, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

Например, физическое лицо зарегистрировалось в качестве предпринимателя с 15 января 2017 года. На специальный налоговый режим индивидуальный предприниматель не переходил. Свою первую выручку он получил 20 января 2017 года. Добавим еще месяц и 5 дней. Данному предпринимателю необходимо подать декларацию не позднее 27 февраля 2017 года.

Индивидуальный предприниматель в данной декларации записывает

возможный доход, обосновывая его фактически полученной выручкой. Однако положение дел в бизнесе может поменяться, и размер предполагаемой выручки изменится в большую или меньшую сторону. В случае, когда эти изменения значительные, можно подать уточненную декларацию. Обязанности предоставить уточнение нет, но если доход изменится в меньшую сторону, это имеет смысл.

Штраф в случае непредоставления отчета 4-НДФЛ

Штраф в случае непредоставления отчета составляет 200 рублей. Более никаких штрафов и пени начислить не могут, так как сумма выручки, указываемая в 4-НДФЛ, является не реальным, а лишь возможным доходом.

Каким способом подать 4-НДФЛ?

Существует несколько способов предоставления отчета:

1. предприниматель подает лично или доверяет представителю, на которого должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность;
2. почтовым отправлением;
3. электронно, с использованием квалифицированной подписи.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по форме 4-НДФЛ воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Как заполнить 4-НДФЛ?

4-НДФЛ возможно заполнить от руки, а также с использованием компьютерной техники. Заполняя отчет от руки можно использовать как синие, так и черные чернила, поля декларации следует заполнять слева направо. Заполняя декларацию на компьютере, используйте черный цвет шрифта, выравнивание по правому краю. Информация заполняется печатными большими буквами. Исправления не допускаются.

4-НДФЛ состоит всего лишь из одного листа и заполнить её самостоятельно не сложно. Итак, что нужно заполнить:

• указываем свой ИНН;
• указываем номер корректировки: в случае, когда декларация подается впервые, ставиться значение «0», в случае, когда корректируются сведения предоставленные налоговым органам ранее то ставим порядковый номер;
• в поле налоговый период ставиться год, в котором предпринимателем была получена первая выручка от деятельности;
• далее указываем код налоговой;
• затем проставляем код типа налогоплательщика, коды можно посмотреть в приказе, утверждающем данную форму, для индивидуальных предпринимателей код имеет значение «720»;
• код ОКТМО заполняется на основании места жительства ИП;
• вписываем в форму ФИО предпринимателя;
• записываем номер телефона;
• далее записываем возможный доход в строку 010;
• указываем количество приложений, например, доверенность, если декларацию подает представитель;
• подписывается декларация предпринимателем внизу слева, правая нижняя часть для отметок налогового органа.

Источник: delovoymir.biz

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — сроки сдачи, правила заполнения формы

Налоговое законодательство формулирует целый ряд форм финансовой отчетности, необходимой для сдачи ИП в течение года. Одна из них – декларация 4-НДФЛ, основанная на авансовой системе уплаты налогового сбора. Ее может предоставлять предприниматель, только открывший бизнес на ОСНО (общей системе налогообложения) или изменивший вид уплаты налогов.

Что такое 4-НДФЛ

Декларация требуется для расчета сотрудниками Налоговой службы объема предварительных платежей, исходя из планируемого дохода. В дальнейшем эту сумму следует перевести в казну. Кому положено подавать форму 4—НДФЛ, что это такое для ИП, сроки ее предоставления – на все эти вопросы отвечает ст. 227 НК РФ.

Отчетная форма представляет собой специальный бланк определенного образца, содержащий примерный подсчет будущей прибыли за год. Она заполняется на основании первой полученной выручки или на базе сведений, указанных в декларации 3-НДФЛ за прошлый год. Бизнесмен вправе указать в документе приблизительные цифры по своему усмотрению.

При изменении ситуации, например, снижении или увеличении суммы дохода, можно воспользоваться уточненной декларацией. Ее сдача не является обязательным требованием, однако в этом случае при снижении прибыли сумма налоговых выплат должна быть уменьшена. При отсутствии существенных колебаний значений дохода корректировка не требуется.

Если предпринимателем в предыдущем году была предоставлена в налоговый орган декларация 3-НДФЛ, по которой была рассчитана выплата налога, но предвидится значительное изменение прибыли в ту или иную сторону, есть основание для подачи 4-НДФЛ. Она подается предварительно за следующий год только после получения первой прибыли. Ее обязаны предоставлять:

• ИП, зарегистрированные на ОСНО;
• частнопрактикующие нотариусы;
• адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских хозяйств.

Сдача НДФЛ для индивидуального предпринимателя

С позиции бухучета адвокаты, на самом деле не являющиеся предпринимателями, отождествляются с ними. Прибыль, полученная в процессе адвокатской деятельности, подлежит обложению налогами на общих основаниях, независимо от наличия наемного персонала или автономной работы.

Важно! Члены государственной нотариальной палаты освобождаются от подачи деклараций – за них это делает руководитель.

Нужно ли 4-НДФЛ для ИП

Сначала данный вид отчета намечалось сдавать параллельно с формой 3-НДФЛ, но впоследствии этот распорядок пересмотрели. Новые правила предусматривают расчет Налоговой инспекцией аванса платежа на основе правильных сведений, поданных в декларации за предыдущий год, если доход не вырос или уменьшился более чем на 50%. Этот порядок определяется в ст. 227 НК РФ.

На ОСНО

Информировать о переходе на общую систему налогообложения не требуется: она действует в РФ в качестве основной. При этом порядке организация платит основные сборы:

• налог на прибыль – 20 % (кроме льготных групп плательщиков);
• НДС – 0 %, 10 % или 20 %;
• налог на собственность – 2,2 %.

ИП на ОСНО обязаны оплачивать:

• налог на доходы физического лица – 13 %;
• НДС – 0, 10, 20 %;
• сбор на имущество – до 2 %.

Упрощенная общая система подходит льготным категориям по уплате налога на прибыль. К ним относятся медицинские и образовательные учреждения. К данному виду налогообложения не относятся никакие исключения по категориям деятельности, величине прибыли, числу работников, оценке собственности. Большинство крупных компаний выбирают эту систему налогообложения.

Дополнительная информация! Организациям можно сочетать ОСНО с ЕНВД, нельзя – с УСН. ИП разрешается пользоваться сразу тремя режимами.

На ЕНВД

Предприниматель должен подать декларацию 4-НДФЛ, если он первоначально использовал ЕНВД, а позже расширил сферу деятельности, не подлежащую налогообложению по данной системе. В таком случае новый вид работы будут рассматривать как доход на ОСНО.

На УСН

Облегченный порядок обложения налогами ориентирован на малое и среднее предпринимательство и предполагает особенный механизм уплаты финансовых взносов. При этом организации и ИП избавлены от налога на прибыль, НДС, на имущество, которые обязательны к уплате при ОСНО.

Когда нужно подавать декларацию

Срок сдачи декларации

Форма 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, сроки сдачи которой не являются строго фиксированными, применяются для отчета в налоговую инспекцию в следующих случаях:

• при переключении с иного режима налогообложения на общий;
• через 5 дней после исполнения месяца с момента получения первой прибыли;
• при отличии в полтора раза реального дохода от декларированного ранее или указанного в отчете 3-НДФЛ.

Независимо от времени регистрации бизнеса оформленную должным образом декларацию необходимо подать в ИФНС в течение 5 рабочих дней спустя месяц после того, как он начал приносить прибыль. Например, ИП встал на учет в налоговую службу в марте, а первые дивиденды получил лишь в октябре.

Важно! Сдать отчетность ему придется в ноябре месяце.

В законодательстве не уточняются сроки подачи декларации при переходе на ОСНО с другой системы налогообложения, хотя обычно следуют принципу предоставления отчета в установленный отрезок времени. Не указываются и конкретные фиксированные сроки детализирующих отчетов в связи с тем, что они должны быть предоставлены в случае изменения показателей.

Точные сроки сдачи декларации устанавливаются лишь для новичков. Все остальные могут не торопиться, но им следует учитывать время, требующееся сотрудникам ИФНС, чтобы посчитать авансовые платежи и отправить извещение об уплате до положенного срока (15 июля, октября и января).

Как рассчитать и заполнить 4-НДФЛ

Образец заполнения

Порядок оформления 4-НДФЛ установлен приказом ФНС №ММВ-7-3/768, а с февраля 2019 г. в бланк внесены следующие изменения:

• произошло обновление штрих-кода;
• добавлена фраза «при наличии печати»;
• уточняется указание реквизитов документа;
• необходимость подтверждения полномочий резидента;
• скорректирована форма отчета в электронном виде.

Декларация заполняется на 1 листе. В ней указывают:

• ИНН налогоплательщика;
• номер корректировки – 0 в случае первоначальной сдачи документа;
• налоговый квартал;
• кодировка налогового органа по месту предоставления отчета;
• код деятельности налогоплательщика (ИП, адвоката, нотариуса, главы фермерского хозяйства);
• индивидуальные данные предпринимателя (ФИО);
• контактная информация (телефон);
• сумма предполагаемой прибыли;
• количество страниц приложений, если есть;
• подпись лица, сдающего отчетность;
• дата предоставления декларации.

Важно! На бумажную версию печать ставят при ее наличии. Электронную форму можно заполнить в специальных программах, доступных в интернете.

Штрафные санкции за непредоставление

Наказания за опоздание с подачей отчета 4-НДФЛ гораздо либеральнее, чем по другим декларациям: налоговые инспекторы не вправе блокировать расчетный счет и приостанавливать работу организации или ИП. Согласно ст. 126 НК РФ предпринимателя могут оштрафовать на 200 руб. за несвоевременное предоставление отчета в случае резкого изменения показателя доходности. Привлечение к административной ответственности по ст. 119 НК противозаконно, и этот факт можно оспорить в досудебном порядке.

Подача документов в налоговую

Форма 4-НДФЛ сдается бизнесменами, фермерами и частнопрактикующими юристами на ОСНО спустя месяц и 5 дней после получения первой прибыли с начала деятельности или переключения на общую систему. В ней указывают предполагаемый доход, который планируют получить. На базе предоставленных данных Налоговый орган рассчитывает авансовые платежи.

Источник: samsebeip.ru