В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет субъектам хозяйствования перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства. При этом кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика в денежных средствах.
Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются субъекты хозяйствования и физические лица, выступающие в качестве заемщиков. Банк самостоятельно определяет величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд.
В данном разделе аналитическое исследование будет производиться на основании данных Советского отделения Открытого Акционерного Общества «Белинвестбанк». Статистическая информация для анализа представлена данными за три последних года.
При проведении анализа кредитных вложений банка необходимо изучить:
Бизнес план для банка | финансовая модель для получения кредита в банке | что нужно учесть
В первую очередь необходимо определить общую сумму кредитных вложений. Кроме того, конкретизируем их по видам ссуд и различным направлениям. Общий объем кредитов () в виде выданных ссуд можно рассчитать как сумму приведенных ниже статей баланса:
2101 + 2110 + 2120 + 2134 + 2150 + 2162 + 2181 + 2182 + 2412 + 2421 + 2429 + 2481 + 2810 + 2811 + 2812 (приложение К).
Тогда общая сумма кредитных вложений составит (таблица 11).
Таблица 11 — Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.
Итого по отделению:
Данные по объему кредитных вложений из таблицы 11 представим наглядно в виде рисунка 13.
Как видно из таблицы 11 наибольший удельный вес в общей сумме кредитных вложений занимают кредиты, выдаваемые юридическим лицам. Их значения составили 836 млн. рублей на 1.01.2002 г., 1526 млн. рублей на 1.01.2003 г. и 2855,1 млн. рублей на 1.01.2004 г. В 2003 году объем кредитных вложений данной группе заемщиков несколько снижается (на 24,2% по сравнению с 2001 годом), так как наблюдается значительное увеличение вексельного кредитования. Его объем на 1.01.2004 г. достиг 23,2% в общем объеме кредитных вложений и составил 923 млн. рублей.
Рисунок 13 — Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.
В 2001 году такой услуги отделением не предоставлялось. Кроме того, необходимо отметить, что, согласно доводимым отделению нормативам, объем кредитов, выдаваемых физическим лицам, должен составлять не менее 10% от общей суммы кредитных вложений.
Как видно из таблицы 11 и рисунка 14, данный норматив выполняется всего в размере 0,8-2,1% и составляет незначительный объем в общем кредитном портфеле отделения банка.
Банки и небанковские кредитные организации (лекция 1)
Далее анализ детализируем путем сопоставления суммы краткосрочных и долгосрочных кредитов, выдаваемых хозяйствующим субъектам различных форм собственности (приложения К, Л).
Рассчитаем структуру этих видов кредитных вложений путем подсчета удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов (таблица 12).
Рисунок 14 — Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.
Таблица 12 — Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестанк» по формам собственности за период 2001 — 2003 г.г.
Частная собственность, всего:
Итого по отделению:
По результатам данного анализа видим, что наибольшие кредитные вложения на протяжении сравниваемых периодов осуществлялись в частную собственность и выдавались на срок до 12 месяцев. Их удельный вес в общей сумме кредитов составляет 83,3%, 76,6% и 63,6% в 2001 — 2003 годах соответственно.
Несмотря на это, важно отметить, что вложения в государственную собственность растут с каждым годом и составляют 15,4% , 21,2 и 30,2% соответственно. Однако эти показатели характеризуют краткосрочные вложения, т.е. кредиты, связанные с созданием и увеличением оборотных фондов (выплата заработной платы, закупка сырья и материалов и т.д.). В то же время за три последних отчетных периода отделением выдавались долгосрочные кредиты только частным собственникам, но и они занимают небольшой удельный вес в общей сумме кредитных вложений (1,3 % в 2001 году, 2,2% в 2002 году и 6,2% в 2003 году). Данный индикативный показатель доводится отделениям банка и рекомендуемый его размер составляет 33% от общей суммы выдаваемых кредитов. Однако мы видим, что фактический параметр гораздо ниже.
Представим динамику кредитных вложений по формам собственности в виде рисунка 15.
Из рисунка 15 видно, что объем кредитных вложений значительно увеличивается в каждом из периодов по сравнению с предыдущим годом. Кроме того, наблюдается резкое увеличение краткосрочных вложений на 1.01.2004 г. как по государственным предприятиям, так и по частным собственникам. Их значения достигли отметки в 30,2% и 63,6% соответственно Однако за счет роста вложений в государственную собственность, удельный вес кредитов частным предприятиям несколько снижается (рисунок 16).
Также наблюдается некоторый рост долгосрочных вложений в частную собственность на 1.01.2004 г. Данный показатель достиг 6,2% от общего объема кредитных вложений в анализируемом периоде и увеличился в 7,3 раза по сравнению с 1.01.2003 г.
Рисунок 15 — Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по формам собственности за период 2001-2003 гг.
Далее проанализируем состав кредитных вложений, сгруппировав их по видам деятельности. Результаты представим в виде таблицы 13.
Таблица 13 — Состав кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001- 2003 гг.
Объем кредитных вложений, млн. руб.
Изменение, млн. руб.
Промышленность, всего:
Сельское хозяйство, всего:
Торговля и общественное питание, всего:
Другие виды деятельности, всего:
Всего по отделению:
Рисунок 16 — Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по формам собственности за период 2001-2003 гг.
Данные для расчета таблицы 13 приведены в приложениях К и Л. Сравнивая итоговые данные таблиц 11 и 12 с итогом таблицы 13, можно увидеть, что они несколько различаются. Такое различие обусловлено тем, что в вышеназванных приложениях данные по отраслям приведены с учетом овердрафта и без учета физических лиц. На основании данных вышеприведенной таблицы рассчитаем удельный вес кредитных вложений по отраслям промышленности. Результаты представим в виде таблицы 14.
Таблица 14 — Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001-2003 гг.
Структура кредитных вложений, %.
Торговля и общественное питание
Другие виды деятельности
Всего по отделению:
По данным таблиц 13 и 14 видим, что наибольший удельный вес в составе кредитных вложений занимают кредиты в промышленность. Их объем увеличивается в 8,2 раза по сравнению с 1.01.2002 г., что повлекло за собой увеличение их доли в общем объеме кредитов. Удельный вес кредитов в промышленность составляет 43,9%, 63,5% и 81% соответственно за три отчетных периода (рисунок 17).
Однако изменение на 1.01.2004 г. несколько меньше изменения структуры кредитных вложений на 1.01.2003 г. (19,6% и 17,5% соответственно), что связано со значительным в 3,1 раза увеличением вложений в другие виды деятельности за последний период. Кроме того, мы наблюдаем снижение вложений в сферу торговли. Данное снижение составляет -45,7 млн. руб. на 1.01.2003 г. и -135,6 млн. руб. на 1.01.2004 г. В результате значительного роста удельного веса кредитных вложений в промышленность, удельный вес вложений в сферу торговли значительно уменьшается. Данное снижение составило на 1.01.2003 г. -23,1%, а на 1.01.2004 г. -17,2%.
Рисунок 17 — Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001-2003 гг.
Кроме того, из таблиц 13 и 14 и рисунка 17 заметно, что вложения в сектор сельского хозяйства занимают очень маленький долю в общей сумме: всего 2,8%, 2,9% и 1,1% соответственно. В соответствии с кредитной политикой ОАО «Белинвестбанк» объем кредитов сельскому хозяйству должен составлять 12%. Как мы видим, данный индикативный показатель не выполняется.
Необходимо отметить, что данные кредиты являются проблемными и несут в себе большой риск их невозврата, так как отрасль сельского хозяйства в настоящее время является убыточной, кроме того, ее производство сезонно, зависит от климатических условий, химических и других факторов, что непосредственно влияет на ее доходность и ликвидность. Соответственно, предприятия данной отрасли не могут своевременно выплачивать задолженность по кредитам и проценты за пользование ими. Кроме того, рост доли таких кредитов в кредитном портфеле банка негативно отражается и на его ликвидности.
При совершении операций кредитного характера банк подвергает себя кредитному риску. Поэтому все кредитные задолженности, находящиеся на его балансе подразделяются на четыре группы риска, в зависимости от степени кредитного риска и по каждой из них в соответствии с Порядком формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам ОАО «Белинвестбанк» создается резерв по каждой группе кредитных операций [20, С. 3-5]. Более подробно об этом было рассказано в первой главе дипломной работы. В данной части работы проанализируем динамику создания резерва и удельный вес, кредитных вложений по группам риска (таблица 15).
Таблица 15 — Динамика резерва на покрытие возможных убытков по активам Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.
удельный вес в общем объеме, %
Источник: vuzlit.com
Большая Энциклопедия Нефти и Газа
Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуального жилищного строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд. [1]
Кредитные вложения — представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития. [2]
Кредитные вложения в основные фонды охватывают задолженность по ссудам, показываемым в балансе в группах Долгосрочные кредиты банка и Источники средств для капитального ремонта в III разделе пассива баланса. Задолженность по остальным видам кредитов, отраженная во II и III разделах пассива баланса, относится к кредитным вложениям в оборотные средства. [3]
Кредитные вложения в основные фонды охватывают задолженность по ссудам, показываемым в балансе в группах Долго-срочные кредиты банка и Источники средств для капитального ремонта в разделе III пассива баланса. Задолженность по остальным видам кредитов, отраженная во II и III разделах пассива баланса, относится к кредитным вложениям в оборотные средства. [4]
Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития. Статистическая информация о кредитных вложениях призвана обеспечить учреждения банков данными, необходимыми для планирования кредитов, данными о том, как эти кредиты используются, возвращаются и насколько они обеспечены товарно-материальными ценностями. [5]
Крупные кредитные вложения требуются и на проведение мероприятий, связанных с изменением структуры общественного производства. Обеспечение сбалансированности экономики, улучшение соотношения между доходами и расходами населения, укрепление финансовой базы хозяйства связаны с необходимостью изменения пропорций между I и II подразделениями общественного производства, группами А и Б в промышленности. [6]
Однако сегодня даже имеющиеся кредитные вложения для значительной части банков не обеспечены собственными средствами. Именно капитализация будет одним из решающих конкурентных преимуществ. Банки, обеспечившие максимальный рост капитала, сумеют воспользоваться избытком резервов для кредитования, а весьма ликвидные, но недокапита-лизированные банки будут вынуждены размещать ресурсы в сравнительно низкодоходные активы. [7]
К банкам, осуществляющим кредитные вложения в крестьянские ( фермерские) хозяйства, колхозы, совхозы и другие сельхозпред-приятия и организации агропромышленного комплекса, применяется ставка налога в размере 20 %, если кредитные вложения в перечисленные виды хозяйств составляют не менее 50 % общего объема банковского кредитования. [8]
С 1923 по 1925 г. краткосрочные кредитные вложения банков возросли в 5 3 раза, долгосрочные — в 3 3 раза. [9]
При работе предприятий в условиях рынка необходимо уменьшить кредитные вложения в постоянные, неснижаемые затраты предприятий, так как при этом нарушается принцип возвратности кредита. За счет этих средств расширить границы кредитования процесса СОНТ. [10]
Для осуществления плана развития животноводства были намного увеличены бюджетные ассигнования и кредитные вложения в сельское хозяйство. [11]
Анализ отраслевой структуры выданных кредитов позволяет проследить, в какие отрасли происходят преимущественные кредитные вложения , показывает изменение диверсификации кредитного портфеля, выявляет зоны кредитного риска. Такой анализ может быть проведен как в целом по всем выданным кредитам, так и в разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов. [12]
В состав исходящих фкиансовых потоков, приносящих доход, относятся: вложения в ценные бумаги; кредитные вложения ; остаток денежных средств на собственных корреспондентских счетах. [13]
Начиная с 1988 г. составляется единый по стране кредитный план, включающий весь ссудный фонд государства и кредитные вложения всех банков. Проведению единой кредитной политики содействует установление общих для всех банков условий кредитования, дифференцированных в зависимости от отраслевой принадлежности ссудозаемщиков. [14]
За годы кредитной реформы ( 1930 — 1932) баланс Госбанка возрос в 4 раза, сеть его учреждений — в 3 5 раза, а краткосрочные кредитные вложения — в 2 5 раза. [15]
Источник: www.ngpedia.ru
К определению понятия «кредитные вложения» Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Дудик Ирина Юрьевна
Оценка структуры кредитных вложений
Методические подходы к распределению издержек обращения на остаток товаров
Современный бум потребительского кредитования в РФ: повышение социальной эффективности кредитования населения как мера антициклического регулирования
Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков
Тенденции рынка кредитования сферы реальной экономики
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры?
Вы всегда можете отключить рекламу.
Текст научной работы на тему «К определению понятия «кредитные вложения»»
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=L AW; п= 107971 / (дата обращения 03.12.2017).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально- производственных запасов» (ПБУ 5/01) Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 г. № 44н КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://basexonsultant.ru/cons/cgi/onlme.cgi?req= doc;base=LAW;n=107302 / (дата обращения 03.12.2017).
4. БакановМ.И. Бухгалтерский учет в торговле: учеб. пособие / М.И. Баканов. М.: Финансы и статистика, 2007. 624 с.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000. КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc;base=LAW;n= 107972 / (дата обращения: 03.12.2017).
К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ «КРЕДИТНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»
Дудик Ирина Юрьевна — студент, факультет финансов и кредита, Кубанский государственный аграрный университет, г. Краснодар
В целом при анализе экономических источников по вопросам кредитования выявлено, что непосредственно термин «кредитные вложения» часто используется при анализе кредитных операций банков. Например, в «национальной экономической энциклопедии» дается такое определение: «Кредитные вложения представляют собой ссуды, которые выдаются банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития». Помимо этого упомянуто: «Кредитные вложения в экономику — это ссуды, предоставленные банковской системой экономике Российской Федераций. В настоящее время кредитование осуществляется как за счет собственных средств коммерческих банков, так и за счет средств Банка России, предоставляемых через коммерческие банки предприятиям и организациям для финансирования федеральных и международных целевых программ». Также встречаются трактовки, которые приведены в таблице 1:
Таблица 1. Трактовки термина «кредитные вложения»
Социологический словарь экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата для использования в сфере производства и обращения на формирование и увеличение капитала, как оборотного, так и основного. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности.
Бизнес-словарь ссуды, выдаваемые банками экономике государства
Экономический справочник все виды имущественных ценностей, помещаемых в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта
Финансово-кредитный энциклопедический словарь долгосрочные вложения средств в различные отрасли экономики с целью получения прибыли или достижения целей, напрямую не связанных с получением инвестиционного дохода, но необходимых для устойчивого развития
Ермаков С.Л. совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска
Панова Г.С. кредитный портфель как характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям
О.И. Лаврушин, как видный теоретик по вопросам кредита отмечает, что «управление кредитом можно определить как деятельность, направленную на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективности функционирования как кредитора, так и заемщика» [1].
В результате выявлено, что в подавляющем большинстве случаев в новейших источниках трактовка термина «кредитные вложения» недостаточно формализована. В большинстве случаев речь идет о кредитном портфеле банка и соответственно управление кредитом в банковской сфере подразумевает управление кредитным портфелем. Зачастую используются близкие понятия: управление кредитом и управление кредитным риском.
«Управление кредитом» и «управление кредитным риском» — не одинаковые понятия. «Управление кредитом» — более широкий термин. Его можно рассматривать в аспекте решений более общих задач обеспечения надежности и устойчивости кредитной организации. Управление кредитным риском представляет собой более частную задачу, преследует более локальные цели, связанные с обеспечением сохранности свойств кредита как формы возвратного финансирования потребностей заемщика в дополнительном капитале».
При этом под управлением в монографиях по менеджменту дается следующее определения: управление — это процесс планирования, организации, мотивации, контроля, необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь целей организации.
И.В. Ларионова в своей монографии «Новое прочтение теории кредита и банков» отмечает солидарную с О.И. Лаврушиным позицию по тому, что кредит «небезразличен к зарождению кризисов, он может их не порождать, а подготавливать, кредит может вуалировать диспропорции. », а также подогревать спекулятивные тенденции [2].
Проблемы функционирования кредита и его расширения рассматриваются не только в научном сообществе, но и отражаются в практических рекомендациях Базельского Комитета по банковскому регулированию и надзору (Базель 2 и Базель 3).
Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.
В ряде источников упоминается, что «анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление — определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика. Второе — характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. качественная оценка кредитного портфеля банка». Таким образом, подчеркивается идентичность понятий «кредитные вложения» и «кредитный портфель».
Доход от использования кредита: -для населения — повышение качества жизни -для бизнеса — создание добавленной стоим ос™ конкурентоспособного характера -для государства — обеспечение структурных преобразований в различных сферах
Состояние кредитного портфеля по количественным и качественным показателям
Управление рисками кредитной деятельности: -сторонами сделки -мегарегулятором
Рис. 1. Важнейшие элементы формулировки термина «кредитные вложения» [3]
Следовательно, по сути, кредитные вложения отражают состояние кредитного портфеля кредитной организации с учетом существующих и наблюдаемых рисков с позиции возможности управления ими сторонами кредитной сделки.
По нашему мнению, акцент в определении кредитных вложений ложится на получение дохода, который в макроэкономическом аспекте представляет собой в современных условиях
создание добавленной стоимости конкурентоспособного характера. Следовательно, для формулирования более четкого определения необходимо учесть следующее (рисунок 1).
В результате мы может дать нижеследующее определение кредитных вложений: это использование средств по кредитным сделкам, позволяющее получить добавленную стоимость или другие социально-экономические выгоды для заемщика, доход для кредитной организации с учетом рисков и состояния кредитного портфеля.
1. Лаврушин О.И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике: монография / О.И. Лаврушин. М.: КНОРУС, 2017. 168 с.
2. Ларионова И.В. Новое прочтение теории кредита и банков: монография / И.В. Ларионова. М.: КНОРУС, 2017. 230 с.
3. Национальный цифровой ресурс РУКОНТ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://rucont.ru/ (дата обращения: 12.11.2017).
ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ КРЕДИТНЫХ ВЛОЖЕНИЙ Дудик И.Ю.
Дудик Ирина Юрьевна — студент, факультет финансов и кредита, Кубанский государственный аграрный университет, г. Краснодар
Рассмотрим структуру кредитных вложений в российской банковской системе за четыре последних завершенных финансовых года. Так, в таблице 1 представлены данные по валюте вложений. Данные включают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства и получены с официального сайта Банка России, его статистического раздела.
В целом за период исследования (2013-2016 гг.) общий объем кредитных вложений для клиентов в лице физических лиц, организаций и банков вырос на 36,4%. В том числе кредитование в валюте росло более высокими темпами (68,5%), чем в российских рублях (126,8%). Отрицательное изменение доли в портфеле кредитных вложений в рублях составило 5,4 п.п., а в валюте, наоборот, положительное изменение — 5,4 п.п. Основная причина по нашему мнению, динамика ставок по валютным кредитам и изменение валютного курса национальной валюты.
В секторе рублевого кредитования:
— доля физических лиц снизилась на 5,0 п.п., хотя абсолютный прирост составил 0,9 трлн руб.;
— доля организаций сократилась на 5,3 п.п., в абсолютном выражении кредитование выросло на 3,8 трлн. руб.;
— доля банков существенно возросла — на 4,9 п.п., в абсолютном выражении — на 3,3 трлн руб.
В секторе валютного кредитования:
— доля физических лиц снизилась на 0,1 п.п., абсолютного прироста не наблюдается;
— доля организаций возросла на 6,4 п.п., в абсолютном выражении кредитование выросло на 5,4 трлн. руб.;
— доля банков не существенно сократилась — на 0,9 п.п., в абсолютном выражении, наоборот, возросла — на 0,7 трлн руб.
В целом за период исследования по годам соотношение рублевого и валютного кредитования, представленное на рисунке 2.3, свидетельствует, что пик долю валютного кредитования пришелся на 2015 г. -35,2%, далее показатель несколько снижается, но все-таки не становится ниже уровня 2013г., в котором доля составила 23,0%.
Соответственно, в рублевом исчислении максимальное значение фиксируется в 2013 г., а минимальное — в 2015 г. Таким образом, в среднем за период исследования валютное кредитование находится на отметке — около 30% (рисунок 2.4), что связано с потребностями заемщиков. Также наличие такой валютной составляющей в кредитных вложениях российских банков показывает относительную зависимость банковской системы от мирового финансового рынка и параллельно неразрывную связь с ним.
Источник: cyberleninka.ru