Кто должен предоставлять 3 НДФЛ

Содержание

• Основа основ, или что важно понять в самом начале
• Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ
• Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов
• Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ
• Подробнее о физических лицах как о категории плательщиков НДФЛ
• Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.

Однако, помимо основного дохода, физическое лицо может получать так называемый «дополнительный» доход, в отношении которого необходимо сдавать декларацию и осуществлять уплату налога.

Кто должен подавать декларацию 2021 году | 3-НДФЛ

Важно сказать, что декларация также может подаваться при получении права на вычет, когда часть налога, уплаченного работодателем в размере 13%, будет возвращаться физическому лицу.

В данной статье будут рассмотрены все группы субъектов, которые должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, виды налоговых вычетов и другие нюансы.

Основа основ, или что важно понять в самом начале

Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

Итак, декларация 3-НДФЛ — это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица.

Декларация 3-НДФЛ: кому и когда необходимо предоставить, а кто освобожден?

Эти и другие темы, касающиеся декларационной кампания-2022, прокомментировали в УФНС по Кировской области. Эксперты также рассказали, какие изменения следует учесть налогоплательщикам, в какие сроки необходимо задекларировать полученные в прошлом году доходы и как получить налоговые вычеты?

Кто обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ?

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Также физические лица, которые в 2021 году получили доход от продажи недвижимости, в том числе земельных участков, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет), от продажи движимого имущества (транспортных средств) находившихся в собственности менее 3-х лет; физические лица, получившие доходы от сдачи имущества в аренду; физические лица, получившие доходы в порядке дарения в виде недвижимого имущества если даритель и одаряемый НЕ являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации и физические лица, получившие доходы за пределами Российской Федерации. Речь идет о работе в зарубежной стране, если при этом гражданин являлся налоговым резидентом РФ.

Каковы сроки представления 3-НДФЛ для физлиц?

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо в срок не позднее 30 апреля 2022 года. Но так как в этом году 30 апреля – это выходной день (суббота), срок переносится на первый рабочий день – 4 мая 2022 г.

За нарушение срока подачи налоговой декларации предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в соответствии со статьей 119 НК РФ.

Когда нужно заплатить налог?

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо в срок не позднее 15 июля 2022 года.

Кто освобожден от представления декларации по форме 3-НДФЛ?

Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества предусмотрены статьей 217.1 НК РФ, а также пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Так, освобождаются от представления налоговой декларации граждане, получившие доход от продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения: трех или пяти лет.

Для транспортных средств – это 3 года.

Для недвижимого имущества по общему принципу минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (пункт 4 статьи 217.1 Кодекса).

В отдельных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

Льготный срок владения недвижимостью (подпункты 1-3 пункта 3 статьи 217.1 НК) предусмотрен для случаев, если право собственности на объект недвижимости было получено физическим лицом в следующих случаях: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи (близкого родственника); в результате приватизации; по договору ренты (плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением).

С 2020 года добавлен четвертый случай, когда минимальный срок владения недвижимости составляет три года (Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ): в случае продажи единственного жилья. Если на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект жилой недвижимости от налогоплательщика – продавца к покупателю в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) НЕ находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) (п.

3 ст. 217.1 НК РФ дополнен пп. 4). Иными словами, правило о минимальном трехлетнем сроке владения жилой недвижимостью применяется в случае продажи единственного жилья.

Расскажите подробнее о новшествах в законодательстве, которые освобождают граждан от декларирования доходов.

В 2021 году было принято два Федеральных закона (№ 305-ФЗ от 02.07.2021 и № 382-ФЗ от 29.11.2021), которыми изменен порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ. Так, при продаже недорогого недвижимого имущества физлицам больше не нужно будет подавать в инспекцию налоговую декларацию, если доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) не превышает 1 млн. рублей, а от продажи иного имущества (транспорта, гаражей, иные нежилые помещения и т.д.) – не превышает 250 тыс. рублей (Федеральный закон № 305-ФЗ от 02.07.2021). Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми, освобождаются от обложения НДФЛ, налоговую декларацию представлять не требуется (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина. Ключевым условием освобождения от уплаты НДФЛ является то, что до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.

Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

Налоговая декларация 3-НДФЛ часто обновляется. Стал ли исключением нынешний год?

Есть граждане, которые представляют налоговым декларациям с целью получения налоговых вычетов – социальных и имущественных. Что нового в порядке получения данных вычетов?

Установлен упрощенный порядок предоставления вычетов. С 21 мая физические лица могут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) денежных средств) в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления в инспекцию декларации 3-НДФЛ и пакета документов, подтверждающих право на вычет.

Требуемую информацию налоговые органы получают от участников информационного взаимодействия: банков (кредитных учреждений).

Перечень банков – участников актуализируется в специальном разделе на сайте ФНС. В настоящее время к информационному обмену с налоговыми органами подключены следующие банки: ПАО ВТБ, Россельхозбанк и Альфа капитал, готовятся к подключению информационного взаимодействия Сбербанк, Тинкофф банк, Альфа банк, БКС.

По факту поступления от банков сведений пользователь физическое лицо — пользователь личного кабинета на сайте ФНС получает от налогового органа специальное сообщение.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика — физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета — с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Есть еще одно изменение: со следующего года можно будет получать социальный налоговый вычет на расходы, связанные с занятиями спортом.

Речь идет о расхода на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику, его детям в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Социальный налоговый вычет можно применять, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-оздоровительные услуги включены в установленный перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг (утвержден Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р.); и физкультурно-спортивная организация, ИП включены в Перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, сформированный Минспортом России на соответствующий налоговый период.

Приказом Минспорта РФ от 23.11.2021 № 910 утвержден перечень спортивных организаций и ИП на 2022 год. В списке 3836 организаций и предпринимателей, в том числе 53 организации (ИП) на территории Кировской области. Ведомство разместило перечень на сайте.

Напомню, социальный налоговый вычет предоставляется в случае, когда к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик прилагает копии (скан-образы) договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека, выданного на бумажном носителе или направленного в электронной форме.

Как современные технологии помогают подавать декларацию онлайн и можно ли сделать это по-прежнему – на бумаге?

Декларацию можно подать непосредственно в налоговый орган или отделение МФЦ (в бумажном виде).

Есть еще одно важное нововведение. Речь об изменениях в налогообложении доходов, полученным в 2021 году по вкладам (ст.214.2 НК РФ).

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменен порядок налогообложения НДФЛ доходов по вкладам в банках (остаткам на счетах).

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. В 2021 году необлагаемый процентный доход составил 42 500 руб. (1 млн руб. х 4,25%).

Например, у физического лица в 2021 году открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых. Банк начислил в 2021 году проценты по вкладу в сумме 75 000 рублей (1,5 млн руб. х 5%). Налоговый орган самостоятельно рассчитает налог за 2021 год: (75 000 руб. — 42 500 рублей) x 13% = 4 225 рублей на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Уплатить налог за 2021 год необходимо будет до 1 декабря 2022 года на основании полученного налогового уведомления.

Не учитываются процентные доходы по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Источник: bnkirov.ru

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год

Подоходный налог уплачивается автоматически с заработной платы трудящегося. Но в некоторых ситуациях, предусмотренных законодательством, данная процедура требует самостоятельного решения – уведомления налоговой службы о своих дополнительных средствах и соответственно налогах с них посредством предоставления декларации.

Ежегодно до 30 апреля физическим лицам необходимо в ФНС подавать отчетность 3-НДФЛ, согласно которой не только рассчитывается подоходный налог за определенный период, но и исчисляется налоговый вычет – возврат некоторой части уплаченной суммы налогоплательщику согласно предоставляемых данных о его затратах или льготах.

Что такое декларация 3-НДФЛ?

3-НДФЛ – специальный бланк налоговой отчетности, который уведомляет государство (налоговую службу) о дополнительных средствах и тратах граждан страны.

Кто сдает 3-НДФЛ?

Подоходный налог уплачивает каждый гражданин РФ, который работает. И происходит это автоматически. Но при появлении дополнительных средств, которые также требуют внесения в казну государства налога, физические лица должны позаботиться об этом лично:

• суммы от сдачи собственности в аренду или наем,
• реализация объекта недвижимости до истечения минимального срока обладания,
• денежный приз посредством лотереи или подарок вроде имущества от родственников дальнего круга.

Кроме этого, оплачивают налог и индивидуальные предприниматели, работающие на традиционной системе налогообложения. Опять-таки оплачивают налог и нотариусы, адвокаты, резиденты, имеющие денежные выплаты из-за границы.

Все эти определенные группы людей должны самостоятельно сдать отчет в федеральную налоговую службу и оплатить налог.

К тому же, есть налогоплательщики, которые имеют намерение вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Они тоже заполняют данную форму отчетности, заявляя тем самым имущественные, социальные или стандартные вычеты, которые связаны с приобретением жилья, затратами на обучение или лечение.

Кому можно не сдавать новую форму 3-НДФЛ?

Форму 3-НДФЛ нет необходимости сдавать тем, кому не надобно уплачивать налог, а именно:

• тем, у кого недвижимое имущество находилось в собственности больше минимального владения;
• тем, у кого прибыль от продажи недвижимого имущества не выше следующих сумм: при реализации жилой недвижимости – 1 млн. руб., при реализации другого объекта недвижимости – 250 тыс. руб.;
• тем, кому объект недвижимости подарил близкий родственник;
• тем, за кого налоговый вычет на собственность оформляет работодатель.

Изменение формы декларации 3-НДФЛ с 2024 года

Работники налоговой инспекции внесли некоторые корректировки в форму отчетности, которую планируют внедрить с 1 января 2024 года, а именно:

1. Приложение к Разделу 1 преобразится на заявление о возвращении налога, при условии переплаты. В нем также будут предусмотрены дополнительные поля для разных банковских счетов.
2. Приняты во внимание поправки в законодательство, которые связаны непосредственно с вычетами.
3. В разделе 2 добавится дополнительная строчка 2.10 для прописывания суммы подоходного налога, возвращенная налогоплательщику при использовании налогового вычета в упрощенной системе.
4. В приложении 2 будет указан код отмены налога (код 4), какой необходимо прописывать, если применяется п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
5. В приложении 4 не станет строчки, где раньше обособленно прописывались суммы денежной помощи и подарков, получавшими участниками Wow.
6. В приложении 5 предусмотрена новая строка для указания сумм, уплаченных за услуги физкультурно-оздоровительного характера.

Помимо этого, вариант нового приказа имеет актуализированный бланк налоговой декларации и инструкцию его заполнения.

Когда подается декларация о доходах?

Отчет о доходах физические лица подают тогда, когда они получают некоторые виды выплат:

1. Оплата за труд и другие выплаты от фирм и ИП. Это заработная плата, премии, доплаты, финансовая помощь и другие выплаты согласно положениям Колдоговора. Но при этом, если сумма денежной помощи или презента за весь год составляет менее 4000 руб., то НДФЛ с них не уплачивается, и соответственно не включается в отчет. Работодатель является неким налоговым посредником, на котором лежит функция оформления справки о доходах и налогах за своих работников. Но иногда работники заполняют 3-НДФЛ сами, как того требуют обстоятельства: при получении денежного приза по лотерее или конкурсу, который организовал ИП или организация. При этом оформляется декларация физическим лицом тогда, когда сумма денежного приза составляет более 4 000 руб., но менее 15 000 руб. При превышении суммы в 15 000 рублей, оформление отчетности и уплата налога полностью лежит на учредителе конкурса.
2. От предпринимательства. Заполняют ИП, которые находятся на традиционной системе налогообложения.
3. Презенты от частных лиц и организаций. Оформляется отчетность и уплачивается налог тогда, когда даритель не является родственником близкого круга налогоплательщика. Налогом облагаются транспортное средство или квартира, но никак не денежные суммы любого размера. При должном оформлении акта дарения у юриста, информация о его заключении сразу передается в налоговую службу.
4. От реализации недвижимости и другой собственности. Оформляется отчет и уплачивается налог тогда, когда продавец владел имуществом менее 3 (автомобиль) или 5 (жилая недвижимость) лет. Причем основой расчета налогового платежа будет разница между суммами продажи и покупки. Исключением в данной ситуации может только быть, если имущество было унаследовано налогоплательщиком, если оно было получено официально в дар, если было приватизировано или был официальный договор пожизненной ренты.
5. Прочие доходы. Здесь подразумевается: сдача в аренду собственности любого вида, прибыль от оказания репетиторских или услуг консультационного характера (если это не основная работа), принятие прибыли зарубежного происхождения, прибыль от деятельности инвестиционных проектов, доход владельцев авторских прав на изобретения или предметы искусства.

Сроки подачи декларации о доходах в 2024 году

Сроки подачи отчетности в органы налоговой инспекции полностью зависят от цели ее предоставления.

Отчет о дополнительных средствах необходимо подавать в установленное время, а точнее в первые четыре месяца, но не позднее 30 апреля календарного года, по результатам отчетного периода.

При выпадении даты на выходной или праздничный день, уведомить ФНС о дополнительных средствах надлежит не позднее следующего рабочего дня после нее. В 2024-м году, согласно проекту производственного календаря, сдать 3-НДФЛ необходимо не позднее 2 мая 2024 года.

Что касается налогового вычета, то здесь сроки не установлены. Форму можно заполнять в любое время после окончания года, за который необходимо вернуть налог. Главное до того, как истечет 3 года с момента, когда вы внесли платежи.

Как подать декларацию 3-НДФЛ онлайн в 2024 году?

Подача налоговой декларации в 2024 году в отделение ФНС по месту регистрации: лично, через доверенное лицо, письмом на почтовый адрес или в электронном формате.

Пожалуй, одним из самых популярных и востребованных вариантов сделать и предоставить декларацию 3-НДФЛ значится онлайн режим, благодаря которому можно не посещать налоговую службу, что существенно экономит время.

Для этого можно воспользоваться одним из трех вариантов системных программ:

• в «Личном кабинете налогоплательщика»;
• при помощи портала госуслуг;
• посредством платных онлайн сервисов.

При заполнении бланка в электронном формате необходимо заполнить все поля запрашиваемых данных (информацию об объекте недвижимости, основных параметров сделки и другое) и прикрепить подтверждающие документы. После чего программа автоматически производит все необходимые расчеты.

Во избежание допущения ошибок, все программные сервисы имеют удобный и простой интерфейс, подсказки, что облегчает заполнение бланка и минимизирует риск ошибок.

Новая форма 3-НДФЛ

С 1 января 2024 года форма отчетности претерпит некоторую пертурбацию. С проектом приказа можно ознакомиться на едином портале, где размещены проекты нормативных правовых актов.

Так как сейчас проект будущей декларации проходит процедуру общественного обсуждения, то сотрудники федеральной налоговой службы рассчитывают, что изменения, которые затронули отчетность, будут применять со сдачи декларации за 2023 год.

Вдобавок, проект приказа обновил электронный бланк налоговой декларации 3-НДФЛ 2024 года, который можно скачать на сайте и обновленную инструкцию по ее заполнению.

Как заполнить 3-НДФЛ за 2024 год?

Чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, главным аспектом является правильное и грамотное заполнение бланка отчета.

Для этого можно воспользоваться предоставляемой помощью на форумах, которые непосредственно специализируются на этом и где обсуждаются все насущные вопросы, прибегнуть к помощи квалифицированных компаний за денежное вознаграждение или напрямую воспользоваться консультацией к сотрудникам самой налоговой службы.

Самостоятельно сделать декларацию 3-НДФЛ не составляет какой-либо сложности. Для того чтобы ее заполнить, потребуется наличие некоторой документации:

• паспорт;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• справка о доходах за необходимый период;
• документы, удостоверяющие наличие доходов, которые подлежат внесению в форму и затрат, за которые можно получить компенсацию;
• расчет суммы налогового платежа.

Вместе с тем процедура заполнения бланка 3-НДФЛ в разных программах 2024 года одинаковая.

Главное, чтобы декларация для налоговой службы соответствовала той форме, которая актуальна за определенный период. Иначе отчетность будет отклонена. Саму налоговую декларацию лучше скачать на официальном сайте ФНС.

Ответственность за неподачу декларации

Нарушение условий и несвоевременное предъявление декларации по форме 3-НДФЛ в органы налоговой инспекции является административным нарушением и карается штрафами.

Непредъявление декларации в обозначенные сроки – 1000 рублей. За не сдачу на протяжении длительного периода – 5-30% от размера неуплаченного налога на доходы, при этом сам налог также необходимо будет погасить.

При уклонении оплаты НДФЛ, накладываются штрафные взыскания в размере 20% от суммы недоимки, если действия непредумышленного характера, и 40% при умышленных действиях.

Данные штрафные санкции распространяются только на тех физических лиц, которым необходимо предоставлять форму о доходах. Что касается заполнения и сдачи декларации на возврат налога в 2024 году, то это процедура добровольная и никаких штрафов не предусмотрено, кроме как упущенной выгоды для себя.

Источник: 2022g.ru