С 2021 года в России был введен новый налог на доходы в виде процентов по банковским вкладам и счетам. Он распространяется на всех физических лиц, которые получают такие доходы в российских банках, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет.
Налогом облагается общая сумма процентов по всем вкладам и счетам, которые открыты в российских банках. К ним относятся:
— срочные вклады;
— расчетные вклады;
— накопительные счета;
— карточные счета;
— депозиты.
Налоговая база формируется за календарный год и учитывает все выплаты процентов по вкладам и счетам, а также перерасчеты процентов при досрочном закрытии или продлении вкладов. Если свои сбережения человек копит в валюте, то налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Налог не начисляется на доходы по счетам и вкладам со ставкой не превышающей 1 процента годовых в рублях. К ним относятся, например, текущие зарплатные счета, вклады «до востребования». Также не облагаются налогом доходы по счетам эскроу, которые используются в ипотечном кредитовании.
Ставка налога зависит от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом РФ или нет. Налоговый резидент – это лицо, которое платит налоги в бюджет страны. В России это граждане, которые находятся на территории страны больше 183 дней (непрерывно) в течение 12 месяцев.
Для налоговых резидентов ставка налога составляет 13 процентов. Однако есть льготный порог дохода, до которого налог не уплачивается. Этот порог равен ставке рефинансирования ЦБ (сейчас она составляет 7,5 процентов) плюс 5 процентных пунктов. То есть если доход по всем вкладам и счетам за год не превышает 12,5 процентов от суммы всех депозитов (7,5 процента + 5 процентов), то налог не платится. Если же доход выше этого порога, то налог платят.
Для нерезидентов ставка налога составляет 30 процентов. Однако для них нет льготного порога дохода, и налог платится со всей суммы процентов по вкладам и счетам. Таким образом, нерезиденты платят налог в два раза больше резидентов, и им не положена льгота по ставке рефинансирования.
Есть одна категория физических лиц, которые могут столкнуться с еще более высокой ставкой налога на вклады – 35%. Это те, кто открывает вклады или счета в банках, которые не являются участниками системы обязательного страхования вкладов (СОВ). Такие банки могут предлагать более высокие процентные ставки по вкладам, но при этом не гарантируют возврат денег в случае банкротства. Список таких банков можно найти на сайте Агентства по страхованию вкладов.
Ставка налога в 35% применяется к доходу по вкладам и счетам в таких банках независимо от того, является ли физическое лицо резидентом или нерезидентом РФ. Также для таких доходов нет льготного порога по ставке рефинансирования. Налог платится со всей суммы процентов.
Налог на доходы по вкладам и счетам уплачивается физическими лицами самостоятельно. Банки не удерживают его при выплате процентов. Однако кредитные учреждения обязаны предоставлять информацию о доходах своих клиентов в налоговые органы. Ведомство получает эти данные и формирует для каждого физического лица уведомление об уплате налога.
В марте 2022 года президент России подписал закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.
Источник: pnz.ru
Кто платит НДФЛ по ставке 35%?
НДФЛ занимает ведущее место среди прямых налогов. Базой для его расчета считается совокупный доход за год с вычетом документально обоснованных расходов и вычетов. Налог обязателен для тех, кто находится и трудится не менее 183 дней в России в течение отчетного периода (года). Под уплату налога попадают все россияне и иностранцы, получающие доход на территории РФ.
Отчетность по НДФЛ формируется и сдается работодателем до 30 апреля следующего за отчетным года. Ставки налога определены в ст. 224 НК РФ. Самый высокий предел — 35% от дохода. Рассмотрим его подробнее.
Кто платит налог по самой высокой ставке?
Определяющим ставку фактором является не статус плательщика, а источник его дохода. Иными словами, ставка будет зависеть от того, каким путем и от кого получен доход. 35% от своего годового дохода в бюджет РФ перечисляют граждане, получившие доходы следующего характера.
- Проценты от банковских вкладов. Если доход получен в рублях и в валюте по меньшей, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, то за налоговую базу принимается только разница, а не вся сумма.
- Выигрыши и призы. Денежные призы, полученные путем участия в розыгрышах, лотереях и подобных мероприятиях, также облагаются НДФЛ по максимальной ставке. Но, налогообложению подлежит сумма выигрыша более 4 000 руб.
- Материальная выгода в виде сэкономленных процентов с займов и кредитов. Речь о ней идет при изменении валютного курса или досрочном погашении кредитного договора.
- Доход от использования средств пайщиков.
Помимо обязанности платить налог по повышенной ставке обладатели вышеперечисленных доходов обязаны своевременно сдавать декларацию о доходах. Все отраженные в ней суммы должны иметь документальное подтверждение.
Пример расчета НДФЛ при выигрыше
Допустим, сумма выигрыша составила 16 000 руб. 4 000 – сумма, которая не облагается налогом. Следовательно:
16 000 – 4 000 = 12 000 руб. — база для расчета.
12 000 х 35% = 4 200 руб. – сумма налога к уплате.
Сумма к получению – 11 800 руб.
Обязанность по удержанию налога возложена не на получателя выигрыша, а на его инициатора. К сведению принимаются также особенности проведения акции, конкурса или розыгрыша. Так, если целью проведения мероприятия является продвижение конкретного бренда или производителя, то на выигрыш действует 13% ставка. Например, денежный приз в конкурсе за разработку лучшего слогана или логотипа компании.
При той же призовом фонде в 16 000 руб. победитель получит на руки 14 400 руб.:
12 000 х 13% = 1 560 руб. – 13%-ный НДФЛ за минусом необлагаемой суммы в 4 000 руб.
Другие ставки
35% — это максимальная ставка по НДФЛ. Минимальная равна 13%. Ее платит подавляющее большинство плательщиков. По данной ставке исчисляются налоги при получении заработной платы и других видов доходов, включая сдачу в аренду имущество, недвижимость или транспортные средства.
Ставка 15% применяется для доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в том случае, если они получают доход от российской организации.
9% — старая ставка для доходов физических лиц. Но с первого декабря 2015 г. она поднялась с 9 на 13%. 9%-ная ставка нынче действует только для налоговых резидентов РФ, если они получают доход в виде дивидендов от инвестиций в российские компании, также для вкладов, сделанных до 2015 г.
Какие доходы облагаются НДФЛ?
Налог на доходы физлиц взимается со всех видов заработков. Основные их виды:
- Заработная плата;
- Чистый доход от предпринимательской деятельности;
- Продажа недвижимого имущества. Под уплату налога попадает сделка по продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет;
- Сдача недвижимости или транспортных средств в аренду;
- Дивиденды, вознаграждения и другие материальные поступления из других стран;
- Выигрыши и призы;
- Другие виды доходов.
Избежать уплаты НДФЛ с вышеперечисленных доходов можно при соблюдении ряда условий. Например, если продавать недвижимость по истечении 3-летнего срока. Иначе сделка рассматривается, как перепродажа с целью обогащения. Нет необходимости платить НДФЛ на унаследованное и подаренное имущество. Такие гарантии дает Семейный Кодекс РФ.
Налоговые вычеты
Вычеты помогают существенно снизить налогооблагаемую часть дохода. Они полагаются всем гражданам, чьи доходы в настоящем облагаются 13%-ной ставкой. То есть, для тех, кто трудится официально. Суть в том, что если в отчетном периоде гражданин потратился на обучение, лечение, покупку или ремонт жилья, то имеет право вернуть сумму НДФЛ, которую ранее сам заплатил. Налоговым законодательством предусмотрено несколько вычетов — имущественный, социальный, стандартного характера, профессиональный или инвестиционный.
Источник: raszp.ru
С 1 января. Введен новый обязательный налог 35% для всех, кто находятся в России
Ни для кого не является секретом, что на российской территории существует множество различных самых разных налогов, которые могут быть как открытыми, вроде НДС при покупке товаров и НДФЛ при получении зарплаты, так и скрытыми. Под скрытыми налогами можно понимать любые сборы, платежи, пошлины и все в таком духе, что так или иначе требуется оплачивать в государственный бюджет при выполнении тех или иных действий. И вот, к огромному удивлению для всех людей, Правительство РФ приняло решение о том, чтобы уже с 1 января 2023 года изменить жизнь всех россиян. В связи с принятым решением цены на многие привычные россиянам товары вырастут, поэтому множеству граждан придется переходить на отечественные аналоги или же на зарубежные решения от определенных стран.
Правительство России объявило о том, что уже с 1 января 2023 года вступит в силу новая пошлина на ввоз в страну предметов личной гигиены из недружественных стран. Размер этой самой пошлины составит нескромные 35%. Оплачивать ее будут те, кто занимаются ввозом товаров на российскую территорию, поэтому простые потребители даже не узнают, почему выросли цены. Рост цен затронет шампуни, зубную пасту, средства для волос и бритья, дезодоранты, а также разного рода моющие и чистящие средства. Поскольку такими товарами пользуется абсолютно каждый человек, делая это с разной степенью интенсивностью, фактически это означает, что уже со следующего года новый налог затронет всех без исключения, кто выходят на улицу или сидят дома.
Новая пошлина установлена для всех товаров личной гиганты, если она ввозится на территорию России из «недружественных стран», то есть например из Европы, США, Южной Кореи, Австралии или из любого другого региона, который вводит санкции против РФ. При этом, по словам российских властей, решение о введении такой пошлины было принято в связи с тем, что все эти товары имеют местные российские аналоги, которые по своему качеству, ассортименту и потребительским свойствам не уступают импортным решениям. Исходя из этого следует, что уже совсем скоро всем гражданам России платить за прежние товары придется вынужденно больше денежных средств, нежели когда-либо раньше до этого самого момента, ведь так или иначе но расходовать деньги на товары личной гигиены приходится всем и каждому без исключения.
Но, между тем, российские граждане смогут изменить свои предпочтения, после того как цены вырастут, начав покупать продукция от российских компаний или же такие товары, которые были ввезены в Россию из других стран. Нельзя не заметить, что большинство товаров, которые ввозятся из Европы и других «недружественных стран» на российскую территорию, относятся к ценовой категории «премиум», в связи с чем большая часть россиян вообще не заметит, что теперь им придется платить еще один налог 35%. Но всем тем, кто покупают дорогостоящие шампуни, средства для душа и бритья, дезодоранты и многие другие наименования, платить потребуется ощутимо больше нежели в настоящее время.
Ранее сообщалось, что российская налоговая подготовила сюрприз для всех физических лиц, в рамках которого счет придет каждому.
Источник: akket.com