Методы прогнозирования бухгалтерского баланса

Методы прогнозирования бухгалтерского баланса Если не считать приведения налогов к базе наличности, последняя позиция в отчете о доходах — это...

Если не считать приведения налогов к базе наличности, последняя позиция в отчете о доходах — это начисленный доход. При оценке наличности, создаваемой организацией, это лишь первый шаг. Затем следует прогнозирование бухгалтерского баланса и добавление этого прогнозируемого дохода к отчету о движении наличности. Наконец, приводят анализ результатов. [c.373]

Прогнозирование бухгалтерского баланса [c.373]

Необходимо подчеркнуть, что применяемые в России методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия отстают от развития рыночной экономики. Широко используемые коэффициентные расчеты лишь вскрывают, но не объясняют причины улучшения или ухудшения финансово-экономического состояния предприятия. Это связано с тем, что эти расчеты проводятся на основе анализа бухгалтерского баланса, который отражает больше статику, чем динамику предпочтение отдается остаткам по бухгалтерским счетам, чем их оборотам. [c.17]

Определите, какой из продвинутых аналитических методов, представленных в настоящей главе, — анализ оборотных инвестиций, анализ чувствительности, устойчивый рост, анализ вероятностей — подходит в данной ситуации. Перечисленные методы обычно применяют наряду с базовыми методами, описанными в предшествующих главах, — анализом отчета о доходах, рассмотрением бухгалтерского баланса, анализом движений наличности, использованием коэффициентов, долгосрочным прогнозированием и составлением смет наличности, — с тем чтобы получить полную аналитическую картину. [c.418]

Ярослав Шмулев — Прогнозирование продаж с использованием методов машинного обучения — DataStart.ru

В основу большинства методик прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности организации положены показатели работы в прошлом периоде. В первую очередь это относится к анализу показателей финансового состояния и банкротства по данным бухгалтерской отчетности.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за прошлый период не позволяют определить финансовое состояние и финансовые результаты, так как бухгалтерский баланс и приложения кроме формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» отражают остатки и источники средств на определенную дату и, что самое важное, при таком подходе к прогнозированию финансового состояния не учитывается основной фактор его формирования — поступление денежной наличности в перспективе. Сами по себе результаты анализа показателей за предыдущие периоды имеют значение при формировании показателей только как достигнутые в прошлом и могут использоваться в качестве отправной точки для поиска возможностей их изменения в будущем. Поэтому делать выводы об изменении финансового состояния на перспективу на основе анализа за прошлый период неправомерно. В теории и практике при прогнозировании финансового состояния на перспективу используется группа коэффициентов за прошлые периоды. В учебниках и учебных пособиях по анализу хозяйственной деятельности при определении возможности банкротства предприятия рекомендуется использовать уравнение Э.Альтмана, построенное по данным финансового состояния за истекший период. Это уравнение имеет вид [c.190]

Бейсенова М У Прогнозирование и планированиеэкономики Методы прогнозирования и планирования

Внешний финансовый анализ сводится к определению финансового состояния коммерческого банка. Пользователями его результатов являются учреждения Центрального банка, налоговых органов, органов статистики, аудиторские фирмы, потенциальные и существенные инвесторы и кредиторы. Целевой установкой внешнего финансового анализа является прогнозирование развития банка в целом на рынке банковских услуг в перспективе. Перспективы развития банка имеют те же горизонтальные уровни, что и при проведении внутреннего финансового анализа — до одного года, 2-3 года и 3-5 лет вперед. Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели и формы отчетности включают бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, а отчетность, предназначенная для Центробанка, включает еще и расчет экономических нормативов деятельности банка, являющийся основой для проведения внешнего анализа. Таким образом, для проведения внешнего финансового анализа доступны только [c.372]

От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Поэтому анализ денежных потоков служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить его финансовое состояние. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности и центрам ответственности. Основными источниками данных для анализа являются Отчет о движении денежных средств , Бухгалтерский баланс , Приложение к балансу , данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств. [c.483]

Сопоставляя собственный капитал с нефинансовыми активами, определяют не только финансовое, но и экономическое состояние. При этом создается предпосылка для прогнозирования равновесного (сбалансированного) движения, с учетом формы дохода и имущества денежной и неденежной. Дело в том, что мало получить доход и мало — получить кредит и то, и другое надо получить в нужной форме.

Налоги нельзя заплатить незавершенным строительством, а заработную плату — дебиторской задолженностью, даже если она имеет срок погашения менее 12 месяцев. Сказанное убеждает, как трудно управлять экономическим процессом, пользуясь непосредственно бухгалтерскими данными, которые характеризуются отрывом формы от содержания.

Начисленная заработная плата на кредите счета 70 Расчеты с персоналом не снабжается указанием, в какой форме она существует. А когда ее выплачивают продукцией предприятия (хорошо, если такой, которую, с грехом пополам, работник может продать), то выплаты отражаются на дебете счета 70 точно также, как если бы ее выплатили деньгами. Многие экономические процессы не оформляются бухгалтерскими проводками, они просто происходят , ставя руководителя производства перед фактом. Но имея шахматный оборотно-сальдовый баланс, производя на его основе дополнительные вычисления, можно получать новую полезную информацию и управлять этими загадочными процессами, прежде всего, образованием и распределением дохода — добавленной стоимости. Каждое предприятие уплачивает налог на добавленную стоимость, но ни в одной форме отчетности, ни в бухгалтерской, ни в статистической, нет показателя добавленной стоимости. Чтобы исчислять добавленную стоимость, нет необходимости ломать План бухгалтерских счетов и вводить какие-то дополнительные счета, например, счет Добавленная стоимость . Но совершенно необходимо строить на основе шахматного бухгал- [c.43]

Традиционным и наиболее распространенным в экономике методом является балансовый, реализуемый через систему балансов. Балансы в экономике выполняют различные функции, разрабатываются для различных целей и используются в различных сферах экономической деятельности в планировании и прогнозировании, статистике, бухгалтерском учете и анализе хозяйственной деятельности. Их совокупность позволяет охарактеризовать, объединить и сбалансировать многочисленные экономические процессы и явления. [c.168]

Почему эта книга полезна для финансистов, бухгалтеров, руководителей фирм и особенно для предпринимателей и консультантов фирм, стремящихся свои предложения и управленческие решения обосновывать количественно и оценивать степень достоверности этих решений Возможно, кто-то из читателей не согласится с автором о практическом использовании предложенного аппарата нечетких множеств для составления прогнозного баланса или бюджета фирмы. Это понимание может прийти позже. Но даже если этого не произойдет, то поможет исцелиться от догм, при которых вся их длительная практика работы основывалась на выполнении строгих бухгалтерских расчетов и заполнении стандартных документов отчетности или выражении воли руководителей в виде составления бюджета по достижению определенных желаемых, но не обоснованных показателей. Содержание книги побуждает читателя к творчеству, к новому подходу в использовании данных бухгалтерского учета и ее методологии для прогнозирования деятельности фирмы и оценки прогнозных решений на базе суждений экспертов о возможных границах предлагаемых значений показателей или факторов. [c.5]

Кроме того, в первом разделе излагаются основы экспресс-анализа бухгалтерского баланса (по форме № 1), но с нетрадиционным методологическим подходом с применением индикатора финансово-экономической устойчивости. При этом приводится классификация 72 вариантов финансового состояния предприятия в приростном анализе, последующая группировка и ранжирование различных вариантов финансовой устойчивости, а также предлагается шкала оценок финансовой устойчивости — от крайне неустойчивого состояния до суперустойчивого. Перечень возможных динамических ситуаций может быть использован для краткосрочного прогнозирования. Опираясь на этот механизм, всегда можно сказать, если такие-то показатели изменятся таким-то образом, то следует ожидать только таких результатов, а других результатов ожидать нельзя. Вопрос о том, почему несущие показатели изменятся именно так, а не иначе, остается открытым. Ответ на этот вопрос дает второй раздел настоящего учебно-практического пособия Практический анализ и рекомендации к определению финансово-экономической устойчивости предприятия . [c.8]

Для состаапения перспективного финансового плана организации анализируются финансовые показатели за предыдущий год. Для этого используют основные финансовые документы организации (бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств). Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния организации на длительную перспективу. Результатом перспективного финансового планирования служит разработка трех основных финансовых документов прогноза отчета о прибылях и убытках прогноза движения денежных средств прогноза бухгалтерского баланса. Главная цель составления этих плановых документов связана с оценкой финансового положения организации на конец планируемого периода. [c.282]

Внешние пользователи отчетов фирм имеют различные цели и причины изучения данных о фирме. Классификация и группировка данных неизбежно приводят к определенной потере информации и информационных связей, которые могли бы быть полезны для некоторых заинтересованных лиц. Таким образом, вопросы классификации и группировки учетной информации занимают важное место в теории бухгалтерского учета. Исследования в этой области опираются на знания как о самих пользователях, так и об их информационных потребностях. Следовательно, классификация информации в балансе должна отвечать определенным целям, среди которых можно вьщелить представление платежеспособности фирмы для кредиторов описание хозяйственной деятельности фирмы освещение процесса бухгалтерского учета представление методов оценки проникновение в замыслы аппарата управления фирмы прогнозирование прироста денежных средств фирмы. Ниже мы обсудим каждую из этих целей. [c.293]

Источник: economy-ru.info

Прогнозирование бухгалтерского баланса

Метод процента от продаж (метод пробки) можно отнести к группе методов прогнозирования на основе «пропорциональных зависимостей».

С помощью данного метода осуществляют прогнозирование статей актива и пассива предприятия.

Метод процента от продаж базируется на следующих положениях:

— переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов;

— процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания оборота в соответствии с техническими условиями бизнеса и учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т. д.;

— долгосрочные обязательства и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными, нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции: к нераспределенной прибыли базового периода прибавляется прогнозируемая чистая прибыль (произведение прогнозируемой выручки на чистую рентабельность продаж) и вычитаются дивиденды (прогнозируемая чистая прибыль, умноженная на норму распределения чистой прибыли на дивиденды).

-Сопоставляя полученные значения активов и пассивов определяют потребность в дополнительном внешнем финансировании /22/.

Пример. Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года составила 40 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 4 млн. р., внеоборотные активы — 6 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года — 3 млн. р., долгосрочные кредиты — 2 млн. р. Собственный капитал предприятия — 5 млн. р., из них нераспределенная прибыль 2 млн. р.

В плановом периоде предполагается 5-процентная чистая рентабельность продаж и 40-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 10 %. Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Прогнозный баланс: пример

Планирование деятельности — одна из важнейших составляющих, которая помогает обеспечить финансовую стабильность организации и определить направление ее развития. Результат планирования оформляется в виде прогнозного баланса компании. Что такое прогнозный баланс и как он формируется, расскажем в нашей статье.

  • Прогнозный бухгалтерский баланс: что это такое и для чего применяется
  • Как составить прогнозный баланс
  • Прогнозный баланс: пример составления
  • Подводим итоги

Прогнозный бухгалтерский баланс: что это такое и для чего применяется

Устойчивое развитие любой организации невозможно без качественного планирования деятельности. Если деятельность пущена «на самотек» и результаты фиксируются только по факту, без сравнения с поставленными целями, говорить о перспективах развития очень сложно.

Планирование — это не просто формальная процедура, заключающаяся в сравнении плана с фактом. Оно помогает скоординировать и задействовать все ресурсы организации, выявить резервы роста, избежать кассовых разрывов и дефицита сырья, а также подскажет руководству верные управленческие решения.

Результаты планирования оформляются в виде прогнозного баланса — формы отчетности, в которой закреплены желаемые результаты деятельности организации на конец прогнозируемого периода. Составляться он может как в разрезе подразделений или направлений деятельности (для крупных организаций), так и в целом по компании. В этом случае он носит название «сводный прогнозный баланс» и позволяет увязать в единое целое и скоординировать деятельность разных цехов, служб и подразделений. Например, речь может идти о составлении отдельно сводного баланса производства и поставок или сводного прогнозного баланса всей организации.

Составление прогнозного баланса позволит:

  • спланировать и проконтролировать движение всех активов и пассивов компании;
  • рассчитать финансовые показатели, которые сигнализируют об успехах или недоработках в ведении деятельности;
  • обнаружить скрытые финансовые проблемы организации (например, снижение ликвидности).

Как составить прогнозный баланс

Формирование прогнозного баланса производится на основе следующих данных:

  • начального сальдо активов и пассивов;
  • планируемых оборотов по каждой статье.

Обороты активов рассчитываются на основе планируемых:

  • закупок;
  • планов инвестиций;
  • производственных затрат;
  • погашений дебиторской задолженности;
  • прочих движений денежных средств.

Оборот пассивов рассчитывается на основе планируемого:

  • роста или погашения кредиторской задолженности;
  • привлечения новых источников финансирования — кредитов, займов и т. д.

Прогноз объема будущей выручки делается на основе анализа следующих факторов:

  • объем продаж за прошлые периоды;
  • текущая рыночная ситуация;
  • доходность продукции;
  • ценовая политика;
  • наличие и предполагаемое расширение производственных мощностей;
  • затраты.

В документальном разрезе основой для построения прогнозного баланса служат:

  • начальный баланс на 1 число планируемого периода;
  • план доходов и расходов;
  • план денежных поступлений и выплат.

Форма прогнозного баланса аналогична стандартной форме бухгалтерского баланса, однако может отличаться аналитикой, т.к. для его составления может использоваться не только бухгалтерский план счетов, но и управленческий. Также прогнозный баланс может составляться по более укрупненным статьям, включающим сразу несколько показателей.

Плановый период для составления прогнозного баланса организация может выбрать на свое усмотрение. В стандартном случае баланс составляется на год. Но периодом может стать и квартал, полугодие, а также долгосрочный период в 3, 5 и более лет.

Прогнозный баланс: пример составления

Рассмотрим на условном простом примере, как формируется прогнозный баланс торговой компании ООО «Альфа».

Таблица 1. Прогнозный баланс ООО «Альфа» на 2020 год (тыс. руб.)

Прогноз на 01.01.2021

АКТИВ

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

1100

590 769

530 068

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

1200

690 769

524 198

БАЛАНС

1600

1 281 538

1 054 266

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

Итого по разделу III:

1300

114 752

76 735

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV:

1400

562 131

562 131

V. Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V:

1500

604 655

415 400

БАЛАНС

1700

1 281 538

1 054 266

Разберем построчно, какие факторы повлияли на прогноз показателя каждой строки баланса.

Сначала определяется прогнозное значение по строке 1370 «Нераспределенная прибыль». Оно рассчитывается с учетом нераспределенной прибыли прошлых лет и чистой прибыли, запланированной на прогнозный период. Чистую прибыль нужно уменьшить на сумму налога на прибыль. Также следует принять во внимание увеличение объема продаж, рост или снижение уровня дебиторки, необходимость выплаты убытков прошлых лет, дивидендов, увеличение резервного капитала и т.д. После проведенного анализа компания «Альфа» пришла к выводу, что прогнозная нераспределенная прибыль на конец 2020 года может составить порядка 76 235 тыс. руб.

Актив:

Строка 1110: на конец года ожидается снижение показателя по причине амортизации НМА, приобретенных в декабре 2019 года. Согласно учетной политике, НМА ООО «Альфа» относятся к III амортизационной группе (срок использования 5 лет), ежегодно списывается 1/5 стоимости НМА.

Износ за год: 20 158 / 5 = 4 032 тыс. руб.

Прогноз остатка стоимости на конец года: 20 158 — 4 032 = 16 126 тыс. руб.

Строка 1150: В конце 2019 года приобретены основные средства на сумму 565 685 тыс. руб. Метод начисления амортизации ОС – линейный, срок полезного использования 10 лет.

565 585 /10 = 56 569 тыс. руб.

565 585 — 56 569 = 509 016 тыс. руб.

Строка 1190: на начало года залит фундамент для собственного склада, но до конца 2020 года никаких работ проводить не планируется, т.к. готовое помещение взяли в аренду. Сумма прочих внеоборотных активов на конец года не изменится (4 926 тыс. руб.).

Строка 1210: отдел продаж на основе анализа спроса планирует, что в 2020 году объем продаж увеличится на 7%. Пропорционально уменьшится складской остаток запасов на конец года, т.к. площадь склада не позволяет закупать запасы впрок.

287 347 х 7% = 20 114 тыс. руб.

287 347 — 20 114 = 267 233 тыс. руб.

Строка 1230: ожидается, что покупатели, имеющие задолженность на 01.01.2020 г. погасят ее в объеме 80%. Кроме того, планируется, что реализация с отсрочкой платежа в течение года составит 120 000 руб.

117 990 х 80% = 94 392 тыс. руб.

117 990 — 94 392 +120 000 = 143 598 тыс. руб.

Строка 1250: на основе плана продаж и роста цен, ожидается, что выручка возрастет на 10%. На такую же сумму запланировано увеличение остатка денег на счетах. Также ожидается перечисление суммы 6 080 тыс. руб. в счет возмещения ущерба. Но запланировано и погашение части краткосрочного кредита в сумме 200 000 руб.

279 352 х 10% = 27 935 тыс. руб.

279 352 + 27 935 + 6 080 — 200 000 = 113 367 тыс. руб.

Строка 1260: прочие оборотные активы на 01.01.2020 включали в себя сумму недостачи и порчи, по которым виновное лицо было не определено. В ходе проверки виновные установлены, ущерб предъявлен к возмещению и планируется полное его погашение (перечисление на счет ООО «Альфа»). На конец года по этой статье ожидается нулевое сальдо.

Пассив:

Строка 1310 остается без изменений — размер уставного капитала менять не планируется.

Строка 1370 будет рассчитана после определения итогов по остальным строкам баланса.

Строка 1410: ожидается, что полученный долгосрочный кредит досрочно гаситься не будет, будут выплачиваться только текущие %. Сумма остается без изменений.

Строка 1510: краткосрочный заем планируется частично погасить на сумму 200 000 руб.

389 765 – 200 000 = 189 765 тыс. руб.

Строка 1520: ожидается увеличение кредиторской задолженности за сырье на 5% в связи с ростом объемов производства.

214 890 х 5% = 10 745 тыс. руб.

214 890 +10 745 = 225 635 тыс. руб.

Как следует из баланса, дополнительные источники финансирования компании привлекать не потребуется.

Подводим итоги

Составление прогнозного баланса требует большой аналитической работы и видения картины будущих продаж и прочих хозяйственных операций в перспективе планируемого периода. Разумеется, практика внесет свои коррективы, и фактический баланс по итогам года будет отличаться от прогнозного. Но организации следует стремиться к более точному планированию, что поможет более ясно видеть будущие показатели.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Оцените статью
Добавить комментарий