Вы могли благополучно свериться с ФНС в конце 2022 года, а на 1 января 2023 получить сюрприз: сальдо Единого налогового счета (ЕНС) оказалось другим. И оно не совпадает с вашими учетными данными. Другая ситуация — когда ничего не сверяли, а на 1 января тоже обнаружили расхождения. Что делать, если данные вашего учета не совпадают с цифрами ФНС, рассказали в статье.
Что вы узнаете
- Порядок действий, если сальдо ЕНС не совпадает с данными учета
- Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным
- Ситуация 2. До 1 января 2023 с налоговой не сверялись
- Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо Единого налогового счета
- Как избежать ошибок и штрафов при работе с Единым налоговым счетом
Порядок действий, если сальдо ЕНС не совпадает с данными учета
Итак, наступило 1 января 2023 года и оказалось, что налоговая сформировала по вашей компании (ИП) неверное сальдо ЕНС. Что делать, зависит от того, сверялись вы с налоговой перед новым годом или нет.
Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным
Идеальный вариант — к концу 2022 года вы успели официально свериться с налоговой и у вас есть выписка операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с инспекцией. Тогда обжалуйте новое сальдо, приложив для подтверждения своих доводов эти документы.
На конец 2022 года вы могли сверять расчеты по информационному сообщению от ФНС, где значилось верное сальдо ЕНС (на языке инспекторов — проект сальдо ЕНС). Такие сообщения налоговая рассылала в конце 2022 года. Если цифры вас устраивали, скорее всего, ошибка технического характера со стороны налоговой. Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение.
Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой
Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Эта информация передавалась в электронной форме по ТКС (например, через СБИС) и через личные кабинеты налогоплательщиков.
Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам. Возможно, когда изучите документ, вы поймете, почему есть разница между вашими данными и сальдо ЕНС.
Если информационное сообщение вы не получали по какой-то причине или не смогли в нем разобраться и выявить ошибку, запросите в ФНС выписку операций по расчетам с бюджетом (по форме КНД 1166107) или акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070).
Как только проясните ситуацию, внесите необходимые корректировки в свой учет, если у ФНС занесено все верно. В случае, когда ошибка на стороне налоговой, требуйте исправлений в налоговой по месту постановки на учет. Если вопрос не решается, обращайтесь в вышестоящую инспекцию. Последняя инстанция для решения спорных вопросов — суд.
Проще и быстрее всего взаимодействовать с ИФНС из своей бухгалтерской программы. В СБИС есть функционал, который позволяет убедиться, что деньги поступили в бюджет и правильно разнесены. А также проверить, есть ли недоимки, переплаты, пени или штрафы.
10 глупых вопросов БУХГАЛТЕРУ
Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо Единого налогового счета
Если данные вашего учета не будут строго соответствовать данным ФНС, то не исключена вероятность нарваться на пени и штрафы. Или есть риск потерять излишне уплаченное (взысканное).
Даже если у вас на ЕНС вдруг неизвестно откуда взялись лишние средства, не спешите радоваться. Вероятнее всего, в какой-то момент эта переплата окажется ошибкой системы. И уж тем более нельзя игнорировать недостаток средств на ЕНС. Он может возникнуть, например, если ФНС списала вашу старую переплату (с истекшим сроком годности). В таком случае важно оперативно понять, можно ее взыскать по суду или долг безнадежен.
Как избежать ошибок и штрафов при работе с Единым налоговым счетом
Чтобы в новом году не разориться на пенях и штрафах, рекомендуем регулярно отслеживать состояние вашего ЕНС. Какие справки для этого запросить в налоговой, подскажет наша таблица. Также данные о состоянии Единого счета и детализацию единого платежа можно найти в личном кабинете на сайте ФНС или получить в своей бухгалтерской программе.
Проще и безопаснее всего — организовать регулярную сверку с ФНС в автоматическом режиме. Это возможно с помощью расширения «СБИС Суперсверка». Программа точно не забудет свериться с ИФНС. При наличии расхождений предупредит о них и вы сможете своевременно разобраться в причинах отклонений.
Какие справки обязана выдавать ФНС
Документы, которые можно запросить у налоговой, чтобы проанализировать сальдо ЕНС и движение по счету, указаны в ст. 32 НК РФ (подп. 10 п. 1). Это три справки, которые мы перечислили в таблице.
| О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС | 5 рабочих дней |
| О принадлежности средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа | 5 рабочих дней |
| Об исполнении обязанности по уплате налогов | 10 рабочих дней |
Попробовать СБИС Бухгалтерию —14 дней бесплатно
Источник: sbis.ru
Баланс не сходится
Баланс составляется на конкретную дату (годовой — на 31 декабря). Он показывает статичную информацию — то есть остатки (итоговые значения) активов и обязательств на эту дату. Поэтому для его составления то, что вы ранее посчитали в своих ведомостях (регистрах, таблицах), — сколько и кому организация должна, кто должен ей, какое у вас имущество и финансовый результат — теперь надо разнести по строкам баланса.
После того как показатели всех своих регистров вы разнесли по строчкам баланса, самое время проверить итог — сошелся ли баланс актива с балансом пассива.
Составление годового отчета будет настоящей проверкой на правильность выбранного метода учета и его организации. Правда, заполнять бухотчетность надо в тысячах рублей. Поэтому мелкие нестыковки допустимы.
Если же баланс не сходится, определяем разницу и ищем причины. Проверяем: ничего ли не упустили, правильно ли разнесли данные из своих регистров в баланс (в актив или пассив), не забыли ли что-то из имущества, отразили ли уставный капитал, правильно ли посчитали прибыль своей организации.
В частности, проверяем особенности учета. Например, отражение скидок.
Минфин считает необходимым признавать выручку (в момент продажи) сразу за вычетом предусмотренной договором скидки. Причем здесь нет оговорки о наличии уверенности в предоставлении скидки, что, в общем-то, и понятно, ведь продавец не может предугадать намерения конкретного покупателя относительно его способности и планов соблюдать условия предоставления скидки.
Понятно, что высказанное Минфином мнение вызывает большое количество проблем и вопросов. В частности, стоимость товаров в учете (в дебете счета 10) не будет совпадать с указанной в выписанных продавцом документах (накладных, счетах-фактурах). Вычитая из договорной цены скидку, бухгалтер организации-покупателя не будет иметь подтверждающего акта о предоставлении скидки.
Какие проводки и на какие суммы следует сделать в учете, чтобы не только не запутаться самим, но и иметь возможность доказать налоговым инспекторам правомерность вычетов по НДС и признания расходов при исчислении налога на прибыль? Готовых решений пока нет. Есть лишь осознание необходимости проработать «скидочный» учет.
Да, непривычно, что кредитовое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» не будет сходиться с указанными в балансе данными. Однако здесь нет нарушения требований норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и существующих ПБУ. Причем организация имеет возможность раскрыть эту информацию в пояснениях.
Если же баланс не сходится, то определяется разница и ищутся причины возникновения такой разницы. Необходимо проверить, правильно ли разнесли данные из регистров в баланс (в актив или пассив), ничего ли не упущено, не забыто ли что-то из имущества, отражен ли уставный капитал, добавочный капитал, правильно ли посчитана прибыль организации и т.п. Баланс в конце концов все же должен сойтись.
Для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности, нормативными правовыми актами РФ может устанавливаться упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 7 Закона N 209-ФЗ).
Минфин России, внося новый п. 6.1 в ПБУ 1/2008, как раз и преследовал цель упростить ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности микропредприятием, позволяя ему не применять метод двойной записи. Но, как и в большинстве случаев, «хотели как лучше, а получилось как всегда».
Каждую операцию при ведении бухгалтерского учета без применения метода двойной записи организации придется отражать в двух регистрах учета, поскольку не снята обязанность микропредприятий по представлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) и в территориальные отделения Росстата. Для ее же составления используются данные регистров бухгалтерского учета на конец отчетного месяца.
Данные для бухгалтерского баланса можно получить и иным путем. Вместо ведения указанных выше регистров в этом случае потребуется проведение инвентаризации активов и обязательств организации на отчетную дату.
Но и она может подвести экономического субъекта. Ведь одной из задач инвентаризации является сопоставление фактического наличия соответствующих объектов с данными регистров бухгалтерского учета (п. 2 ст. 11 Закона N 402-ФЗ). При отсутствии же регистров такого сравнения не будет.
И если по какой-то причине объекта, подлежащего учету, фактически не окажется, то не возникнет повода его каким-либо образом разыскивать.
Елина Л.А. Без двойной записи, но по начислению: разрабатываем регистры // Главная книга. 2013. N 7. С. 22 — 28.
Тимонина И.И. Рекомендации Минфина по составлению бухгалтерской отчетности за 2014 год // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 3. С. 35 — 51.
Федорович В. Бухгалтерский учет микропредприятий // Практический бухгалтерский учет. 2013. N 8. С. 24 — 36.
Источник: lawedication.com
Может ли бухгалтерский баланс не сойтись
Правила поведения детей за столом Старайтесь приучать ребенка к правилам поведения за столом с раннего.
Есть ли случаи, когда нужно обращаться к ветеринару? Записаться на обследование в ветклинику следует.
Толкование Этот термин происходит со времен Древней Греции. Он означает взаимодействие души и тела.
Исследование нарушений обоняния при COVID-19 Первые данные о нарушении обоняния стали появляться.
Твой образ жизни должен соответствовать его ценностям. Вот простой пример. Мужчина активно занимается.
Почему мой мужчина боится обязательств? Если твой мужчина опасается посвятить себя тебе, есть несколько.
Лучшие книги для девочек подростков, которые научат любить школу Основная проблема подростков на данный.
Книга Гравити Фолс — как нарисовать карандашом Гравити Фолс – это популярный у детей мультсериал. Один.
Полезные советы
Важно знать!
Характерные черты Вспомните, чем отличается это время года, какие краски можно увидеть вокруг? Рыжая, желтая, багряная листва, темно-зеленая трава, неяркое оранжевое солнышко, насыщенные тона осенних.
Рекомендуем
Важно знать!
Внешний вид Естественным признаком хорошего тона является внешний вид аристократа. Одежда всегда аккуратна, собрана и отточена. Костюм должен быть классическим и строгим, брюки с отглаженной стрелкой.
Обсуждаемое
Важно знать!
Вы начинаете по-другому мыслить и действовать Первые признаки влюбленности будут проявляться в вашем мышлении и поведении. В ваше тело и разум будут «выделяться определенные вещества», когда вы влюбляетесь.
Популярное
Актуальное
Важно знать!
Популярные хобби для подростков У молодежи свои интересы. Коллекционирование музыки. Все классные хиты на дисках или других носителях. Подростки устраивают необычные флешмобы. Например, в одном из городов.
Обновления
Процесс вывода из запоя и преодоления зависимости от алкоголя является сложным и многогранным. В.
Продолжительное употребление алкоголя и злоупотребление им, включая пьянство, имеют серьезные последствия.
Продолжительное употребление алкоголя и злоупотребление им, включая пьянство, могут иметь серьезные.
Продолжительное употребление алкоголя и злоупотребление алкоголем могут иметь серьезные последствия.
Алкоголизм является серьезной проблемой, которая может оказывать разрушительное воздействие на здоровье.
Последние годы на севере России происходит активное развитие промышленности, что приводит к росту зарплат.
Массажная терапия — это популярный подход к расслаблению, снятию стресса и облегчению боли. Одной из.
Алкоголизм — это серьезная проблема, которая требует компетентного и своевременного лечения. Существует.
В современном мире предприятия постоянно ищут инновационные способы снижения затрат и повышения рентабельности.
Как проверить долги у судебных приставов? Сегодня узнать долги физические лица могут несколькими способами.
Источник: sf-miep.ru