Наиболее ликвидные активы формула по балансу по строкам

Общий показатель ликвидности — это отношение суммы всех текущих активов предприятия и суммы его долгосрочных и краткосрочных обязательств. Различные группы активов и обязательств могут входить в суммы с разными весами. Более ликвидные активы и срочные обязательства учитываются с более высокими весовыми коэффициентами.

Иногда Общий показатель ликвидности используется как синоним коэффициента текущей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, отсутствующие во втором.

Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.

Общий показатель ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.

Общий показатель ликвидности — что показывает

Общий показатель ликвидности показатель показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

Ликвидность — это что такое простыми словами + примеры ликвидности акции, облигации, денег банка

Общий показатель ликвидности — формула

Общая формула расчета коэффициента

Формула расчета по группам активов и пассивов с разными весами

Формула расчета по группам активов и пассивов без весовых коэффициентов

• А1 — наиболее ликвидные активы;
• А2 — быстрореализуемые активы;
• А3 — медленно реализуемые активы;
• П1 — наиболее срочные обязательства;
• П2 — краткосрочные пассивы;
• П3 — долгосрочные пассивы.

где стр.290, стр.590, стр.610, стр.620, стр.660 — строки бухгалтерского баланса (форма №1) Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов

Общий показатель ликвидности — значение

Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2. Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске — предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: общий показатель ликвидности по отраслям

Синонимы

• коэффициент общей ликвидности
• коэффициент текущей ликвидности (иногда используется как синоним)

Страница была полезной?

Еще найдено про общий показатель ликвидности

1. Общий показатель ликвидности Ц Ч Э M Общий показатель ликвидности Общий показатель ликвидности — это коэффициент который выражает способность предприятия рассчитываться по всем видам обязательств
2. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом можно использовать общий показатель ликвидности вычисляемый по формуле где А П итоги соответствующих групп по активу и
3. Классификация организаций по уровню их финансового состояния Для анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности
4. Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отрасли Коэффициенты ликвидности 2 4 1 Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом табл 1 В соответствии с требованиями
5. Финансовый анализ 2021 Вес показателя 1 Коэффициент абсолютной ликвидности К1 0.1 и выше 0.05 — 0.1 менее 0.05 0.05 . Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.8 и выше 0.5 — 0.8 менее 0.5 0.1 3 Общий коэффициент покрытия К3 1.5 и выше 1 — 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент
6. Методические подходы к анализу ликвидности и платёжеспособности баланса Для проведения данной методики

   Коэффициент текущей ликвидности применяется в экспресс-анализе финансового состояния компании и является индикатором платежеспособности. Рассчитывается он по данным бухгалтерского баланса. Для внутреннего анализа возможно получение исходных данных управленческой отчетности на текущую дату.

   Сегодня мы узнаем, как рассчитывать коэффициент текущей ликвидности (Ктл) по балансу, какие значения должен принимать этот показатель и как его повысить. Также приведем примеры использования показателя в экономическом анализе.

   Что понимается под ликвидностью баланса

   Под термином «ликвидность компании» принято понимать ее платежеспособность, т.е. способность своевременно погашать текущие обязательства. Наверняка вы слышали понятие «ликвидные активы». Это активы, способные быстро превращаться в деньги. Под ликвидностью баланса понимается уровень покрытия обязательств активами, т.е. насколько оборотные средства превышают кредиторку. Именно поэтому рассматриваемый нами сегодня показатель иногда называют коэффициентом покрытия.

   Некоторые экономисты при расчете индикатора учитывают сумму всех обязательств. Это не совсем правильно – коэффициент текущей ликвидности показывает соотношение текущих обязательств и оборотных активов. Что касается долгосрочной кредиторской задолженности, то в случае неблагоприятных обстоятельств для компании эти долги можно будет погасить, реализовав внеоборотные активы (т.е. основные средства).

   Таким образом, коэффициент текущей ликвидности – это показатель платежеспособности предприятия на текущий момент. Он рассчитывается на основании данных по краткосрочным обязательствам и оборотным средствам.

   Зачем считать коэффициент текущей ликвидности и какие документы для этого требуются

   Показатель рассчитывается в целях оценки компании как потенциального контрагента, заемщика или объекта для инвестиций. Кроме того, индикатор необходим для внутреннего анализа.

   Расчет Ктл выполняется:

   • банками-кредиторами;
   • поставщиками;
   • инвесторами;
   • экономистами и собственниками компании.

   Для расчета необходим бухгалтерский баланс или данные управленческого учета.

   Если вы располагаете только данными бухгалтерской отчетности, то информации может быть недостаточно. Малые предприятия отражают оборотные активы в балансе в укрупненном виде. В связи с этим заинтересованные лица, в частности, банки, при рассмотрении вопроса о предоставлении займа запрашивают расшифровку оборотных активов. В этот раздел могут входить такие показатели, как непредъявленный бюджету НДС, расходы будущих периодов, просроченная дебиторка. Как вы понимаете, для погашения кредита использовать их невозможно, поэтому чаще всего эти данные в расчет не принимаются.

   Что касается запасов, то не все товары, материалы и сырье можно быстро реализовать. Поэтому расшифровывать запасы необходимо. Здесь могут потребоваться данные аналитического учета, складские документы.

   Если запасы предоставляются в залог, то представитель банка вправе потребовать проведения инвентаризации в его присутствии, с оформлением акта.

   Также необходима расшифровка кредиторской задолженности с указанием даты возникновения долга в целях выявления доли просроченных обязательств.

   Расшифровки составляются в произвольной форме или по формам, разработанным банком или контрагентом.

   Формула расчета

   Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:

   ​ ( ОА ) ​ – оборотные активы;

   ​ ( КО ) ​ – краткосрочные обязательства.

   Показатель не имеет единицы измерения, поскольку обе части дроби выражаются в денежных единицах.

   Далее переходим к определению оптимальных значений коэффициента текущей ликвидности в российской и международной практике.

   Нормативы показателя

   Рекомендуемое минимальное значение коэффициента – 1. Если показатель меньше единицы, это говорит о том, что обязательства компании превышают оборотный капитал и уровень платежеспособности крайне низкий.

   Оптимальным является диапазон от 1,5 до 2, независимо от отрасли. Принято считать, что чем больше коэффициент текущей общей ликвидности, тем выше финансовая устойчивость компании. Однако слишком высокое значение иногда свидетельствует вот о чем.

   Если обязательства составляют малую часть валюты баланса, следовательно, у компании крупный собственный капитал. Капитал, в свою очередь, включает нераспределенную прибыль. Если эта величина растет с годами, это говорит о том, что предприятие нерационально использует свои доходы, оставшиеся после уплаты налогов. Прибыль должна расходоваться на что-то полезное: выплаты акционерам, создание резервного фонда и др. Поскольку деньги съедает инфляция, постоянное накопление нераспределенной прибыли является нецелесообразным.

   В свою очередь, значение коэффициента ниже единицы может быть оправдано в некоторых случаях. Иногда это связано с высокой оборачиваемостью активов. Иными словами, запасы не задерживаются на складе и не закупаются впрок. Такая ситуация возможна для компаний, торгующих скоропортящейся продукцией, или предприятий общественного питания.

   В таблице приведем нормы коэффициента текущей ликвидности для российских и зарубежных компаний:

   Значение показателяУровень для РоссииМеждународный уровень

   3	Высокий (или нерациональное использование собственного капитала)

   Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности

   Как мы уже говорили, для получения достоверных данных, помимо бухгалтерского баланса, необходимы расшифровки статей запасов, прочих оборотных активов и кредиторской задолженности.

   Неликвидные активы из расчета рекомендуется исключить. К ним относятся товарные запасы, срок годности которых истекает, расходы будущих периодов, сомнительная и просроченная дебиторская задолженность.

   Что касается обязательств, то этот показатель тоже можно корректировать. В частности, безнадежные долги следует списать на убыток, если по ним истек срок исковой давности. Также не нужно учитывать задолженность перед поставщиками, деятельность которых прекращена. Это можно проверить, запросив выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

   Как считать коэффициент текущей ликвидности по балансу

   Если, предположим, вы являетесь потенциальным инвестором и для расчетов у вас есть только бухгалтерский баланс, то общая формула такая:

   

   

   Но даже такой баланс, составленный по упрощенной форме, которая используется для малых предприятий, дает возможность откорректировать значение, убрав лишние показатели.

   Обратите внимание на столбец, относящийся к 2020 году. Налог на добавленную стоимость, не предъявленный бюджету, может являться лишь косвенным подтверждением увеличения свободных денежных средств. То есть, в следующем отчетном периоде компания заплатит налога меньше на 79 тыс. руб., и тем самым свободных денег будет больше. Тем не менее я бы этот показатель в расчет включать не стала, поскольку предъявление бюджету НДС является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. И не факт, что эти 79 тыс. руб. в следующем периоде освободятся – возможно, они так и будут «висеть» на балансе еще 3 года.

   Как повысить коэффициент текущей ликвидности

   Рассматриваемый нами индикатор характеризует не только финансовую устойчивость, но и наличие активов, способных быстро превращаться в деньги. И вот здесь возникает некое противоречие.

   С одной стороны, чем больше у компании оборотных активов, тем выше платежеспособность. Это – теория. А на практике определить ту самую ликвидность можно, лишь зная структуру запасов и других оборотных средств.

   

   Например, возьмем товарные запасы. Как долго они лежат на складе? Сколько времени осталось до истечения срока годности? Является ли товар сезонным? Какие позиции продаются хорошо, а какие лежат мертвым грузом?

   Такие же вопросы можно задать и в отношении сырья, материалов, готовой продукции. Что касается финансовых вложений, здесь тоже неплохо бы знать, куда вложены средства. Не все ценные бумаги легко продать. Кроме того, следует учитывать издержки на транзакции и курсовые разницы при продаже иностранной валюты.

   Простыми словами, для повышения коэффициента текущей ликвидности недостаточно увеличивать оборотные средства. Важно еще регулярно проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, списывать долги с истекшим сроком исковой давности на финансовый результат, чтобы они не искажали значение индикатора.

   Резюме такое: способов повысить коэффициент текущей ликвидности всего два:

   • повышение оборачиваемости активов, избавление от низколиквидного имущества;
   • учет и контроль обязательств.

   По первому пункту хотелось бы кое-что добавить. Для более полного анализа необходим расчет еще одного показателя, а именно коэффициента оборачиваемости активов (Коа), который рассчитывается как отношение выручки к средней стоимости активов. С примерами расчета этого коэффициента и его взаимосвязью с другими индикаторами можно ознакомиться в статьях «Модель Альтмана», «ROA».

   Этим же мы займемся и сегодня: проведем сравнительный анализ Ктл с другими коэффициентами, которые необходимо учитывать для определения степени финансовой устойчивости предприятия.

   Сравнение коэффициента текущей ликвидности с другими показателями ликвидности

   При определении уровня платежеспособности, помимо оборачиваемости активов, немаловажное значение имеет зависимость предприятия от заемных средств. Для этого рассчитывается коэффициент финансового рычага:

   ​ ( ЗК ) ​ – заемный капитал;

   ​ ( СК ) ​ – собственный капитал.

   Для этого индикатора значение меньше единицы считается оптимальным.

   Приведу еще два коэффициента, которые показывают способность компании расплатиться с долгами в короткие сроки.
   Это коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается как отношение самых ликвидных активов к текущей задолженности. К таким активам относят деньги и краткосрочные финансовые вложения (быстрореализуемые акции, облигации, полученные векселя и другие ликвидные ценные бумаги).

   Формула расчета этого коэффициента по балансу такая:

   Есть еще коэффициент быстрой ликвидности, в формулу которого добавляется краткосрочная дебиторская задолженность:

   Если у предприятия имеется сомнительная дебиторка, то для таких долгов создается резерв. Сумма по стр.1230 учитывается за минусом этого резерва. Однако в целях получения максимально достоверных данных следует проводить инвентаризацию задолженности не только перед сдачей годовой отчетности, а, например, раз в квартал. Дело в том, что сомнительная и просроченная задолженность – не тождественные понятия. Поэтому я рекомендую долги, не погашенные своевременно, в расчет коэффициентов не включать.

   Пример расчета коэффициента текущей ликвидности

   Рассчитаем все показатели, упомянутые выше, для ПАО «НОВАТЭК» и проведем небольшой анализ. Данные взяты из бухгалтерской отчетности за 2020 год.

   

   

   

   В таблице рассчитаем все показатели ликвидности:

   Наименование коэффициентаЗначение

   Ктл	3,46
   Коа	0,45
   Кфр	0,28
   КЛ(а)	1,12
   КЛ(б)	3,41

   Полученные результаты говорят об устойчивом финансовом состоянии компании. Проанализируем все индикаторы в совокупности.

   Пример анализа коэффициента текущей ликвидности

   Итак, мы получили очень высокие результаты коэффициентов текущей и быстрой ликвидности. Выше упоминалось, что значения больше 2 могут свидетельствовать о нерациональном использовании капитала. Так ли это на самом деле?

   Обратите внимание на строку 1370 «Нераспределенная прибыль». Ее сумма – 980,6 млрд руб. Посмотрим отчет о годовом собрании акционеров, из которого видно, что дивидендные выплаты за 2020 год составили около 108 млрд руб.

   Далее, обратимся к отчету о финансовых результатах. Чистая прибыль – 376,6 млрд руб. В соответствии с новой дивидендной политикой, эта величина корректируется на статьи, не связанные с основной деятельностью компании, и на выплату дивидендов направляется не менее 50% от полученной суммы. Поскольку данное условие выполнено, речь о неэффективном использовании капитала не идет.

   Полученные результаты указывают на то, что компания способна быстро погашать обязательства и не сильно зависима от заемных средств. В структуре оборотных средств большую часть составляет краткосрочная дебиторская задолженность и финансовые вложения. Учитывая тот факт, что предприятия такого уровня подлежат обязательному аудиту, структура дебиторки тщательно проверена и сомнительных или недействующих контрагентов там не содержится.

   Коэффициент абсолютной ликвидности больше единицы, что является нормой. Правда, по сравнению с прошлым годом этот показатель немного упал (в 2019 году он составил 1,42). Но это абсолютно нормальное явление. Во-первых, 2020 год был непростым для сырьевой отрасли. Во-вторых, размер денежных средств на какую-либо дату – величина непостоянная.

   Заключение

   Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение оборотных средств к текущим обязательствам. Его размер является индикатором платежеспособности компании.

   Этот показатель имеет немаловажное значение для оценки кредитоспособности и инвестиционной привлекательности. Однако расчет следует проводить за несколько периодов и в совокупности с другими коэффициентами, характеризующими ликвидность самой компании и ее оборотных средств.

   Источник: retireearly.ru

   Коэффициент быстрой ликвидности: формула по балансу. Показатели платежеспособности

   Одним из признаков финансовой устойчивости компании является платежеспособность. Если предприятие может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам в любой момент с помощью наличных денежных ресурсов, оно считается платежеспособным.

   В данной статье рассматриваются такие понятия, как ликвидность, структура аналитического баланса, формулы коэффициентов быстрой ликвидности, текущей и абсолютной ликвидности.

   

   Платежеспособность предприятия

   

   Вам будет интересно: «Альфа Банк»: виртуальная карта — как оформить?

   Основным показателем платежеспособности предприятия является отсутствие просроченной кредиторской задолженности и наличие на расчетном счете достаточного количества денежных средств. Эти условия будут выполняться, если сумма ликвидных активов фирмы превышает размер ее краткосрочных обязательств в фиксированный момент времени.

   Текущую платежеспособность анализируют по данным о финансовых потоках: поступление денежных средств должно покрывать исполнение текущих обязательств. Перспективную платежеспособность исследуют с применением показателей ликвидности.

   Ликвидность баланса – это способность компании обратить свои активы в наличность для погашения денежных обязательств. Чем меньше времени требуется на эту операцию, тем выше показатель ликвидности такого актива. При этом срок обращения не должен превышать срок исполнения обязательства.

   

   Ликвидность предприятия — более емкое понятие. Его можно определить как возможность предприятия с помощью внутренних и внешних источников изыскивать платежные средства, чтобы погасить свои обязательства.

   Задачи проведения анализа

   

   Вам будет интересно: Сбербанк: страхование имущества. Отзывы

   Анализ ликвидности на предприятии проводят, чтобы проверить и скорректировать управление платежеспособностью предприятия. При проведении такого анализа оценивают:

   • ликвидность оборотных активов предприятия;
   • ликвидность баланса компании в целом;
   • платежеспособность компании в текущий момент и в перспективе;
   • общую политику компании, направленную на поддержание нужной платежеспособности;
   • перспективы развития и рекомендации по устранению возможных неблагоприятных факторов.

   

   Группировка активов

   Чтобы проанализировать ликвидность баланса, нужно сравнить активы и обязательства компании. Для удобства принято их делить на несколько групп, то есть составлять аналитический баланс.

   Балансовые активы в зависимости от степени их ликвидности подразделяют на 4 группы.

   • В группу А1 относят абсолютно ликвидные активы. В эту категорию заносят финансовые инвестиции (краткосрочные) и денежную наличность. В бухгалтерском балансе это строки с кодами 1240 и 1250.
   • В группу А2 включают активы, реализация которых может занять сравнительно мало времени. К ним относится дебиторская задолженность (по бухгалтерскому балансу код 1230). Также в некоторых источниках к группе А2 относят прочие оборотные активы. В данной группе ликвидность зависит от платежеспособности контрагентов компании, от форм расчетов и скорости платежей.
   • Группа А3 содержит медленно реализуемые активы. В эту категорию входят запасы продукции и материалов, незавершенное производство, НДС. Для превращения их денежную наличность понадобится какое-то время. В бухгалтерском балансе к группе А3 относят строки с кодами 1210, 1220 и 1260. Некоторые авторы включают в данную категорию и основные средства (код 1150).
   • Наконец, к группе А4 причисляют наиболее труднореализуемые активы. Это весь Раздел I бухгалтерского баланса (код 1100).

   

   Вам будет интересно: Рейтинг банков для ИП: где лучше открыть счет

   

   Категории пассивов

   Все пассивы баланса делят в зависимости от срочности их погашения на группы:

   • К группе П1 причисляют наиболее срочные обязательства, к которым принято относить краткосрочную кредиторскую задолженность перед сотрудниками организации, бюджетом и внебюджетными фондами, подрядчиками и поставщиками и т.д. (код 1520).
   • В группу П2 включают краткосрочные обязательства. К этой категории можно отнести краткосрочные кредиты и займы (код 1510), прочие обязательства (код 1550).
   • К группе П3 относят долгосрочные кредиты и займы (код 1410).
   • В группу П4 включают постоянные пассивы, в том числе средства собственного капитала (коды 1300, 1530, 1540).

   

   Коэффициенты ликвидности

   Помимо абсолютных показателей применяют относительные показатели платежеспособности предприятия. Различают коэффициенты абсолютной, быстрой и общей ликвидности.

   Рассмотрим коэффициент абсолютной ликвидности. Он отражает долю краткосрочных обязательств, которую предприятие может быстро погасить за счет имеющихся на данный момент денежных средств. Рассчитывается как отношение показателя А1 к сумме П1 и П2. Высокое значение данного коэффициента свидетельствует о том, что предприятие погасит свои долги с большой долей вероятности.

   Следующий коэффициент — величина текущей ликвидности. Он демонстрирует, насколько краткосрочные обязательства компании покрываются ее оборотными активами. Показатель считается так: оборотные активы (А3 + А2 + А1) делим на краткосрочные обязательства (П1 + П2). Чем выше этот показатель, тем больше уверенность кредиторов в том, что обязательства будут погашены.

   Наконец, показатель быстрой ликвидности — это, по сути, промежуточная величина. Он помогает оценить, как фирма будет рассчитываться по своим обязательствам (краткосрочным) в случае, когда нет возможности реализовать запасы.

   Приведенные коэффициенты ликвидности рассчитываются не только для внутренних целей предприятия, но и для внешних пользователей.

   

   Расчет быстрой ликвидности

   Расчет коэффициента быстрой ликвидности производится следующим образом: сумма А1 и А2 делится на сумму П1 и П2. То есть в числитель ставим: денежную наличность + финансовые инвестиции (краткосрочные) + дебиторская задолженность. В знаменателе будет сумма краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности и прочих обязательств.

   С использованием кода строк по балансу формула коэффициента быстрой ликвидности выглядит так:

   Кбл = стр.1250 + стр.1240 + стр.1230 / стр.1550 + стр.1520 + стр.1510

   Рассчитаем коэффициент на примере баланса выдуманной компании. Единица измерения – тыс. руб.

   Источник: 4fo.ru