Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитает собственные оборотные средства (СОС) организации на конец отчетного года по формуле:
Наличие собственных оборотных средств (СОС) определяется как разница между собственным капиталом (III раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. В формализованном виде наличие оборотных средств можно записать.
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (ДП — II раздел пассива баланса):
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств или 3 раздел пассива баланса (КЗС)
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия.
Как решить задачу нехватки оборотных средств
Таблица 4.3 — Анализ основных показателей финансовой устойчивости
Изменение показателя (гр. 3 — гр. 2)
Описание показателя и его нормативное значение
1. Коэффициент автономии
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,4 (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа
Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: 1,5 и менее (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива
Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,7
6. Коэффициент маневренности собственного капитала
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств
Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов
Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.
Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,21. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (21%) в общем капитале ООО «ТК» Петровский». За рассматриваемый период имел место сильный рост коэффициента автономии, на 0,05.
Оборотный капитал Движение денег Баланс
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2011 составил -1,07. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился за последний год на 0,25. На 31 декабря 2011 г. значение коэффициента не удовлетворяет нормативному и находится в области критических значений.
Коэффициент покрытия инвестиций в течение анализируемого периода (2011-й год) вырос на 0,13, c 0,29 до 0,42. Значение коэффициента на 31 декабря 2011 г. значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 42%).
Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2011 г. составило -1,75. За анализируемый период коэффициент обеспеченности материальных запасов заметно снизился (-0,19). На 31 декабря 2011 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет критическое значение.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на последний день анализируемого периода (31.12.2011) доля долгосрочной задолженности практически составляет 1/4, а краткосрочной задолженности, соответственно, 3/4. При этом за год доля долгосрочной задолженности выросла на 11,1%.
Таблица 4.4 — Анализ наличия собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС)
на начало анализируемого периода (31.12.2009)
на конец анализируемого периода (31.12.2011)
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку на 31.12.2011 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение анализируемого периода улучшили свои значения.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2.
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за последний отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н), что допустимо для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).
Источник: studbooks.net
Как определить собственные оборотные средства в балансе
Одним из показателей финансовой устойчивости предприятия является наличие в структуре баланса собственных оборотных средств. Чтобы определить их по бухгалтерской отчетности, можно применять разные методики расчета.
Статьи по теме:
- Как определить собственные оборотные средства в балансе
- Как определить собственный капитал по балансу
- Как рассчитать чистый оборотный капитал
Вам понадобится
- Бухгалтерский баланс (форма №1).
Инструкция
Собственные оборотные средства (СОС) характеризуют сумму вложений организации в оборотные активы и обеспечиваются собственными источниками формирования – капиталом и резервами, величина которых определяется по одноименному разделу формы №1 баланса. Для определения собственных оборотных средств найдите разность между собственным капиталом и внеоборотными активами, используя формулу:СОС = (стр.1300 – стр.1100)(форма №1).
К собственному капиталу также относят долгосрочные кредиты и займы, учтенные в разделе IV баланса. Это обусловлено тем, что чаще всего они привлекаются для вложений в капитальное строительство и приобретение основных средств, а эти процессы требуют времени для завершения и выхода на окупаемость. При наличии на балансе предприятия долгосрочных пассивов применяйте следующую формулу расчета собственных оборотных средств:СОС = (стр.1300 + стр.1400 – стр.1100) (форма №1).
Еще один подход к определению собственных оборотных средств предполагает вычисление разности между текущими активами и краткосрочными пассивами. Вычтите сумму текущих обязательств из суммы оборотных активов:СОС = (стр.1200 – стр.1500) (форма№1).
Положительное значение, полученное в результате расчетов по любой из предложенных формул, означает хорошее финансовое положение организации, платежеспособность и независимость от заемных источников формирования оборотных активов. Отрицательный показатель свидетельствует о финансовой неустойчивости компании, а также о том, что все оборотные средства и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет привлеченного капитала и не обеспечены собственным.
Отслеживайте состояние собственных оборотных средств в динамике по итогам каждого отчетного периода. При наличии тенденции к снижению их доли в оборотных активах это позволит своевременно принять правильные управленческие решения и не допустить банкротства предприятия.
- отрицательные собственные оборотные средства
- Расчет потребности в оборотных средствах
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как определить потребность в оборотных средствах
- Как найти оборотные активы
- Как рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как найти оборотный капитал
- Как рассчитать удельный вес активов
- Как посчитать собственный капитал
- Как найти среднюю величину активов
- Что входит в состав краткосрочных активов
- Как найти бухгалтерский баланс
- Как определить величину оборотного капитала
- Разница между оборотными и необоротными активами
- Как определить собственный капитал предприятия
- Как рассчитать коэффициент маневренности
- Как определить платежеспособность предприятия
- Как рассчитать коэффициент собственного капитала
- Как рассчитать оборотную ведомость
- Как определить финансовое состояние предприятия
Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Какой материнский капитал в 2018 году
Материнский капитал является одной из форм поддержки семей с детьми. Действовать данная программа будет до.
Источник: www.kakprosto.ru
Оцениваем «финансовое здоровье»: обеспеченность собственными средствами и стоимость чистых активов
Продолжаем публикацию памяток, посвященных основам финансового анализа. В предыдущем материале мы рассказали о том, как определить финансовую устойчивость предприятия (см. «По каким критериям оценивается «финансовое здоровье» предприятия»). Сегодня речь пойдет о расчете коэффициента обеспеченности собственными средствами и стоимости чистых активов предприятия.
Обеспеченность собственными средствами
Один из коэффициентов, применяемых для анализа финансовой устойчивости — коэффициент обеспеченности собственными средствами. Он характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по следующей формуле:
К_осс=(собственный капитал(стр.1300)+внеоборотные активы(стр.1100))/(оборотные активы(стр.1200))
Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным, если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 (10%) (этот норматив установлен распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.09.94 № 56-р).
У тех, кто по итогам расчета получил неудовлетворительный результат, возникает вопрос: каким образом можно улучшить данный показатель и увеличить долю собственного капитала?
С этой целью можно использовать следующие операции.
Во-первых, провести дооценку основных средств. Коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно. Переоценка производится на первое число отчетного года, и ее результаты появятся в балансе только в отчетном году (а не на конец предыдущего года). Кроме того, нужно учесть, что увеличение остаточной стоимости основных средств ведет к увеличению налога на имущество организаций, но не включается в базу по налогу на прибыль.
Во-вторых, можно увеличить уставный капитал (подробнее см. «Уставный капитал ООО: что должен знать бухгалтер»).
Третий вариант — взносы учредителей в имущество общества. Взносы учредителей должны производиться без изменения уставного капитала. Согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ средства, внесенные участником или акционером для увеличения чистых активов, не облагаются налогом на прибыль. В качестве взноса лучше использовать деньги, а не имущество, чтобы у передающей стороны (если это организация, а не физическое лицо) не возникла база по НДС с безвозмездной передачи имущества. (Подробнее о взносах и вкладах см, в частности, «Как взаимозависимым оформить передачу имущества: взнос в УК и вклад в имущество»).
Расчет чистых активов
Чистые активы — это активы, свободные от всех долговых обязательств. Эффективность деятельности компании зависит от величины ее чистых активов. А в обществах с ограниченной ответственностью чистые активы показывают реальную стоимость доли каждого из участников.
Алгоритм расчета стоимости чистых активов выглядит так.
1. Посчитайте сумму активов. В форме бухгалтерского баланса эта величина уже рассчитана и отражена в строке 1600, которая определяется как сумма внеоборотных (строка 1100) и оборотных (строка 1200) активов. При расчете чистых активов не учитывается задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (далее ЗУ). В форме баланса для этого показателя отдельной строки не предусмотрено, значение ЗУ включается в сумму краткосрочной дебиторской задолженности. Формулой расчета активов является: строка 1600 – ЗУ.
2. Посчитайте сумму пассивов. Нужно сложить долгосрочные (строка 1400) и краткосрочные (строка 1500) обязательства. Учитывая, что в расчете суммы пассивов не участвуют капиталы и резервы и доходы будущих периодов, из полученной суммы необходимо вычесть сумму доходов будущих периодов, отображаемую по строке 1530. Тогда получаем следующую формулу для расчета суммы пассива: стр.1400 + стр.1500 – стр.1530.
3. Рассчитайте чистые активы. Для этого из суммы активов вычтите сумму пассивов. Формула для подсчета суммы чистых активов: (стр.1600 – ЗУ) – (стр.1400 + стр.1500 – стр.1530).
Оба описанных выше процесса можно автоматизировать с помощью сервиса «Эксперт» от СКБ Контур. Помимо расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами и стоимости чистых активов, сервис может:
- подготовить финансовый отчет;
- оценить возможность выездной налоговой проверки;
- дать прогноз вероятности банкротства;
- показать уровень кредитоспособности;
- представить индивидуальные отчеты с советами по улучшению финансового состояния бизнеса.
Подробнее о сервисе вы можете узнать в нашем разделе «Сервисы», на сайте «Эксперта» или по телефону 8-800-333-88-93 (звонок бесплатный).
Источник: www.buhonline.ru