24 апреля 2023 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект №343435-8 («О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ»), обязывающий российские компании в ряде случаев взимать повышенный НДФЛ с выплат в пользу уехавших за рубеж работников. После утраты такими сотрудниками российского налогового резидентства с них будут взимать НДФЛ в размере 30% вместо 13%. Изменение в налоговом кодексе должно затронуть всех уехавших, которые для работы используют российский сегмент интернета, либо размещённые в России технические и программно-аппаратные средства.
Согласно предложенным в законопроекте поправкам, с 1 января 2024 года российские компании-работодатели и заказчики будут взимать с вознаграждений уехавших из страны сотрудников или исполнителей НДФЛ по базовой ставке в 13-15%, а после утраты налогового резидентства — 30%.
В СМИ пояснили, что новшества затронут как работающих официально по трудовому договору, так и фрилансеров, которые получают вознаграждения из России за работы и услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если осуществляют свою деятельность с использованием доменных имён и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне, размещённых в России комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем. Однако для этого должно выполняться хотя бы одно из условий: получатель является налоговым резидентом России, либо человек получает вознаграждение на счёт в российском банке или выплата исходит от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных структур в России.
Таким образом, российские компании будут сами в каждом конкретном случае определять, какую ставку по НДФЛ применять, оценивая, осуществляет ли их сотрудник или подрядчик свою деятельность в России или нет.
Эксперты СМИ рассказали, что законопроект № 343435-8 не содержит норм об изменении ставок налогов для фрилансеров, работающих как самозанятые или индивидуальные предприниматели (ИП).
В настоящее время уплата НДФЛ — это обязанность каждого гражданина, если у него в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему содержится пункт о дистанционной занятости за рубежом. Пока такой работник остаётся налоговым резидентом России, то платит 13-15% в российский бюджет с полученных доходов, а если перестал им быть, его доходы подлежат налогообложению в соответствии с законодательством той страны, налоговым резидентом которой он стал.
Схожие подходы действуют и в отношении фрилансеров, которые освобождаются от уплаты НДФЛ после утраты ими налогового резидентства России. Если же у работающего в штате компании в трудовом договоре нет упоминания о работе за границей, то действуют общие правила: работодатель сначала удерживает из доходов сотрудника 13-15% НДФЛ, а после утраты им российского налогового резидентства — 30%.
- 7 февраля 2023 года СМИ сообщили, что Минфин не будет вводить 30% НДФЛ для официальных удалёнщиков, утративших резидентство РФ. Ведомство продолжает настаивать о необходимости в ряде случаев взимать НДФЛ в 30% с гонораров уехавших фрилансеров.
- 24 января СМИ сообщили, что в Кремле заинтересованы в возвращении уехавших из РФ IT-cпециалистов.
- 12 января зампред комитета Госдумы по информационным технологиям, информационной политике и связи Евгений Попов пояснил СМИ, что IT-отрасли РФ пока не хватает квалифицированных кадров, даже если вернутся все уехавшие IT-специалисты.
- 11 января СМИ сообщили, что Минцифры совместно с другими госведомствами, профильными ассоциациями и IT-компаниями готовит пакет мер для помощи ранее уехавшим высококвалифицированным кадрам в рамках процесса возвращения в страну. В качестве «пряника», например, обсуждается гарантированная бронь от призыва в армию и оплата перелёта в Россию в рамках компенсации затрат на обратную релокацию. В качестве «кнута», возможно, будет повышение НДФЛ с 13% до 30% для работающих на удалёнке за рубежом на компанию в РФ.
- 29 декабря 2022 года Минцифры в третий раз за последние полтора месяца выступило против введения ограничений для IT-специалистов, ведомство не приемлет ввод запрета на их выезд за рубеж. «Мы за то, чтобы никаких ограничений по выезду и въезду не вводить. Приезжайте обратно, все условия есть. Или продолжайте работать на российские компании там. Как удобнее», — заявил глава ведомства.
- 26 декабря СМИ сообщили, что повышение налогов для уехавших из страны россиян коснётся самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые сейчас платят по сниженной ставке.
- 25 декабря СМИ узнали, что в Госдуме работают над отменой преференций для покинувших страну россиян и введением для них повышенной ставки налогообложения. По мнению председателя Госдумы Вячеслава Володина, неправильно давать преференции и льготы покинувшим нашу страну и потом ещё ждать, чтобы они вернулись обратно.
- 20 декабря глава Минцифры Максут Шадаев сообщил на заседании в Госдуме, что около 100 тыс. российских IT-специалистов покинули страну в этом году. «Действительно, у нас, если брать две волны отъезда IT-специалистов, то до 10% сотрудников IT-компаний уехали из страны и не вернулись. Если в сумме брать, порядка 100 тыс. IT-специалистов находятся за пределами нашей страны», — заявил Шадаев.
- Карьера в IT-индустрии
- Финансы в IT
- IT-компании
- Удалённая работа
Источник: habr.com
Повышение ставки НДФЛ до 18%: следим за ситуацией
НДФЛ в 2023 году, как оказалось, является самым «проблемным» налогом. Если коротко, то с начала 2023 года НДФЛ оказался в составе единого налогового платежа (ЕНП). Потом начался процесс по его исключению из ЕНП. Теперь новая история – НДФЛ ходят повысить до 18 процентов. Данная статья – исследование вопроса про повышение ставок НДФЛ.
Как только появляются новости – мы обновляем материал.
Предпосылки к повышению ставки НДФЛ
Сразу скажем, что власти уже давно обсуждают возможность повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с текущего уровня в 13%. Одна из возможных мер по изменению ставки НДФЛ – введение прогрессивной шкалы налогообложения.
Прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ – это когда ставка увеличивается с ростом доходов. Например, ставка может оставаться на уровне 13% для низких и средних доходов, но увеличиваться для более высоких доходов.
Повышение ставки НДФЛ может быть направлено на увеличение доходов бюджета, борьбу с социальным неравенством или финансирование государственных программ. Однако, такие изменения могут вызвать дискуссии и противоречия, поскольку они затрагивают интересы различных групп населения и бизнеса.
Прогрессивная шкала НДФЛ обычно состоит из нескольких налоговых ставок, применяемых к различным диапазонам доходов. Например, шкала может выглядеть следующим образом (пример):
- Доход до X рублей – налоговая ставка 10%
- Доход от X до Y рублей – налоговая ставка 15%
- Доход свыше Y рублей – налоговая ставка 20%
Прогрессивная шкала налогообложения широко используется во многих странах мира, таких как США, Германия, Франция и других.
Стоит сказать, что частично прогрессивная шкала по НДФЛ уже применяется и в России. Так, например, ставка по НДФЛ составляет 15 процентов по зарплате и доходам в части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.
Инициатива Правительства России в 2023 году
Велика вероятность, что НДФЛ для некоторых «физиков», все же, вырастет до 18 процентов. Чиновники обсуждают выгоду от изменения (письмо ФНС от 13.03.2023 № КВ-4-1/[email protected], текст есть в редакции).
ФНС по просьбе Правительства определила, сколько получит бюджет, если поднять подоходный налог до 18 процентов . С учетом того, что повышенная ставка коснется доходов свыше 50 млн руб. в год. «Физиков» с такими доходами в 2022 году было около 19 тыс. ФНС вычислила, что в год дополнительно можно собрать более 100 млрд руб.
Обратите внимание
Прежде Правительство не поддерживало инициативы расширить прогрессивную шкалу НДФЛ. Например, было дано заключение против введения ставок от 0 до 35 процентов (проект № 1126364-7).
А в 2023 году Правительство само попросило оценить эффект от изменений. О чем это говорит? О том, что вероятность повышения НДФЛ очень велика.
Что чиновники говорили до 2023 года
Министр финансов РФ Антон Силуанов в 2022 году сообщал, что считает не актуальным вопрос повышения ставки НДФЛ.
Глава Минфина отмечал, что ставка НДФЛ была повышена с 2021 года до 15% для некоторых категорий физлиц с целью финансирования затрат на лечение детей с редкими заболеваниями. Эта задача решается, а дополнительные налоговые поступления превысили первоначальные ожидания.
«Если говорить об увеличении прогрессии, то, на наш взгляд, это просто имело бы отрицательный эффект на доверие к действиям правительства, властей. Мы договорились, что будем прибегать к мерам увеличения налогов на население не то, что в крайнем случае, вообще их трогать не будем», – отметил министр.
«Мне кажется, сейчас вопрос об увеличении налоговой нагрузки на граждан не самый актуальный и время далеко не самое подходящее», – приводил слова Антона Силуанова «Интерфакс».
Какие будут аргументы в пользу повышения НДФЛ в 2023 году? Мы следим за ситуацией и будем обновлять данный материал по мере поступления новостей.
Также предлагаем вам ознакомиться с еще одной инициативой чиновников “Исключение НДФЛ из ЕНП“.
Источник: buhguru.com
НДФЛ вперед
Подоходный налог предложено зачислять в бюджеты регионов раньше других платежей
Группа депутатов и сенаторов внесла в Госдуму законопроект о приоритетном зачислении в бюджеты НДФЛ, уплаченного в рамках механизма единого налогового счета. Подоходный налог и недоимка по нему будут поступать регионам и муниципалитетам до перечисления остальных обязательных платежей. Это новшество станет компромиссным решением проблемы задержки поступления критически важных для регионов сумм НДФЛ, которая возникла при практическом применении новой схемы уплаты налогов.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Спикер Госдумы Вячеслав Володин и председатель Совета федерации Валентина Матвиенко
Фото: Дмитрий Азаров, Коммерсантъ
Спор регионов и Минфина по поводу задержки поступления средств на счета муниципалитетов и регионов, которая возникла после перехода на механизм единого налогового счета, завершился подготовкой компромиссного законопроекта. Спикер Госдумы Вячеслав Володин и председатель Совета федерации Валентина Матвиенко в соавторстве с группой депутатов и сенаторов внесли в Госдуму проект изменений в Налоговый кодекс, устанавливающий для НДФЛ особые условия зачисления в бюджеты.
Речь идет о вступившем в силу с 1 января этого года механизме, когда все налоги перечисляются на единый счет в казначействе, а налоговые органы распределяют их по бюджетам самостоятельно.
Порядок вводился для упрощения платежей и минимизации ошибок, но вызвал ряд сложностей — как для налогоплательщиков (см. “Ъ” от 31 января), так и для регионов и муниципалитетов, которые стали жаловаться на кассовые разрывы в своих бюджетах, возникающие из-за несвоевременного поступления средств.
НДФЛ (наряду с налогом на прибыль) — основной источник налоговых доходов регионов. И, как пишут авторы проекта, введение единого срока уплаты и отвлечение НДФЛ на погашение недоимок по иным налогам «приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты». Ранее регионы просили выделить этот налог в отдельный платеж, но против этого выступил Минфин, пояснивший, что в таком случае теряется смысл единого счета и вновь возрастет количество платежек.
Сначала ведомство решало проблему авансовыми дотациями и казначейскими кредитами под 0,1%. Потом были увеличены сроки возврата из бюджета средств в случае уменьшения обязательств налогоплательщиков (не на следующий день, а не позднее третьего числа последующего месяца). Но в конце апреля глава Минфина Антон Силуанов признал, что ведомство не может постоянно закрывать кассовые разрывы кредитами, и заявил о готовности «для увеличения ритмичности поступлений доходов в региональные бюджеты» предоставить приоритет НДФЛ перед другими платежами, чтобы защитить этот налог от перераспределения.
Внесенный законопроект такой приоритет и устанавливает: в начало «очереди» при зачислении средств в бюджеты ставится недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, а потом сам НДФЛ.
И уже после этого действует предусмотренная Налоговым кодексом последовательность: недоимки по остальным налогам, сами налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
Как НДФЛ поддержал бюджеты регионов
Одновременно с этим для оперативного поступления средств в консолидированные региональные бюджеты предлагается указать, что при наличии положительного сальдо ЕНС и в случае наличия уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (с информацией об исчисленной и удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ) уже на следующий день налоговые органы должны зачислить НДФЛ, не дожидаясь установленного срока этой процедуры — то есть в счет предстоящей обязанности по уплате налога. При этом, как отмечается в пояснительной записке, «во избежание ситуаций, позволяющих налоговому агенту использовать средства удержанного, но не перечисленного в бюджет НДФЛ в целях исполнения своих обязательств, отмена такого автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается».
- Газета «Коммерсантъ» №82 от 12.05.2023, стр. 2
- Евгения Крючкова подписаться отписаться
- Налоговая политика России и деятельность ФНС подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru