НДФЛ если есть ребенок инвалид

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: сумма зависит от группы инвалидности

Размер стандартного «детского» вычета определяется в зависимости от очередности появления ребенка на свет, а также от наличия или отсутствия у него инвалидности. Причем повышенный «инвалидный» вычет положен родителям детей-инвалидов I и II групп.

— 12 000 рублей — на ребенка-инвалида I или II группы, если вычет предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю (6000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя).

Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления

Ими можно воспользоваться одновременно, согласно заявленным условиям, но сумма на вычет не может превышать установленным годовым лимитам и быть больше оплаченных налогов в конкретном налоговом периоде. При этом стандартные вычеты — фиксированы, а имущественные подразумевают перенос остатка на будущие года.

Если же в течение года были потрачены средства на лечение и/или обучение, то это уже относится к категории социальных вычетов и не имеет отношения к стандартным НВ. Поэтому рассчитывается отдельно, вне зависимости от того, истрачен ли лимит на вычеты при наличии ребенка-инвалида.

Если в вашей семье есть ребенок-инвалид, обязательно смотрите это видео #юрист #юрист #юристонлайн

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году

Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2022 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Предоставление вычета по НДФЛ родителю на ребенка-инвалида с детства 3 группы по достижению 18-летнего возраста

Добрый день.
Порядок предоставления вычетов предусмотрен абзацами 7–19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, т.е. до 31.12.2022

Рекомендуем прочесть: Стремянка Косгу

Какой вычет по НДФЛ предоставляется родителям ребенка-инвалида 3 группы

НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
— инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
— 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида

1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Рекомендуем прочесть: Фиксированная Сумма Алиментов На Ребенка В 2022 В Нижнем Новгороде

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Какая льгота по вычетам НДФЛ положена родителям если у них ребенок инвалид 3 группы (инвалид детства)

Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Этот размер варьируется в зависимости от того, какой статус по отношению к ребенку имеет получатель вычета.

Чтобы определить итоговый размер вычета, причитающийся работнику на ребенка-инвалида, вы должны суммировать вычеты «по инвалидности» и «по количеству детей» (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022, Письмо Минфина России от 20.03.2022 N 03-04-06/15803).

Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду

Важно! Законодатель не ограничивает права граждан с инвалидностью на получение налоговых льгот. Допускается одновременное заявление на несколько категорий возврата денежных средств, но общая сумма помощи не может превышать 120 000 рублей в год.

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2, 3 групп, а также для несовершеннолетних с инвалидностью может предоставляться по нескольким направлениям. Как сказано выше, обязательно нужно проводить переоформление всех документов каждый раз при изменении категории инвалидности.

Вычет По Ндфл Ребенку Инвалиду 3 Группы

Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а при обучении по очной форме — до 24 лет. При определении его размера учитывается общее количество детей. Первым считается наиболее старший по возрасту ребенок. При этом не важно, предоставляется на него вычет или нет.

С 1 января 2022 г. стандартный вычет по НДФЛ на детей предоставляется в следующих размерах. На 1-го и 2-го ребенка — 1 400 руб., 3-го и каждого последующего — 3 000 руб. Вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (обучающегося по очной форме инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет) равен 3 000 руб.

Стандартные вычеты на детей-инвалидов по НДФЛ вырастут в четыре раза в 2022 году

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.

Итак, на примере рассмотрим, у сотрудника из зарплаты отнимается размер налогового вычета, затем оставшаяся часть зарплаты облагается НДФЛ. После этого работник получает на руки сумму вычета и зарплату после налогообложения. От 12 000 рублей сумма вычета (13% НДФЛ) составляет 1560 рублей. В год дополнительная выгода сотрудника равна 18 720 рублям.

Вычет По Ндфл Ребенку Инвалиду 3 Группы

Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход.

Рекомендуем прочесть: Нужно ли страховать автомобиль перед постановкой на учет

Для работодателей, которые трудоустраивают инвалидов, есть налоговые льготы — в соответствии со статьей 264. Постановление Правительства РФ №95 устанавливает основные показатели и правила распределения статуса инвалида.

Налоговый вычет на ребёнка-инвалида

Все положения, касающиеся налоговых вычетов на детей-инвалидов, прописаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. В 2022 году некоторые пункты статьи были изменены и дополнены. Существуют возрастные ограничения по детям-инвалидам, на основании которых вычет не предоставляется или может быть снят. Вычет без претензий предоставляется на следующие категории детей:

Для того чтобы определить сумму налогового вычета достаточно определить степень родства и знать ежемесячный заработок. Для матери сумма вычета составляет 12 000 рублей. Если её ежемесячный заработок равен 28 000 рублей, то налогооблагаемая база составит 28 000 минус 12 000 – 16 000 рублей. Эта сумма облагается стандартным налогом в 13%. В результате сумма налога равняется 2080 рублей.

Эту сумму следует вычесть из ежемесячного заработка, то есть из 28 000 рублей. В результате мать ребёнка-инвалида получит на руки сумму в 25 920, что превышает сумму, которую она получила бы без оформления вычета.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2022 году

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2022 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году — правила получения и расчета

В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

• Официального сожителя отца или матери. Если родители инвалида развелись, после чего кто-то из них вновь официально вступил в брак, и теперь ребенок находится на воспитании в новой семье, то вычет можно оформить на его мачеху либо отчима.
• Физического лица, усыновившего инвалида. Если на ребенка, отец и мать которого были лишены родительских прав, каким-то физическим лицом была оформлена опека, то за это ему предоставляется право на уменьшение базы налогообложения.
• Некоторых других лиц, имеющих непосредственное отношение к воспитанию детей инвалидов. Поскольку существует несколько видов форм семейных отношений, отличающихся между собой определенными нюансами, например, таких как опекунство и попечительство, то вычет положен также и для физических лиц, которые вступили в них.

Вычет на ребенка-инвалида в 2022 — 2022 годах (нюансы)

С 2022 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2022 № 03-04-06/15803, от 09.08.2022 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2022 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Источник: lawyer32.ru

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году

Российские законы позволяют налогоплательщикам, с заработков которых удерживается налог на доходы физических лиц, подавать заявление на предоставление налогового вычета за воспитание детей, величина которого зависит от количества несовершеннолетних в семье и от состояния их здоровья. Главным условием является получение дохода, не превышающего 350 000 рублей. Вычеты учитываются с первого месяца года и действуют до месяца, в котором заработок превысит указанную выше сумму. Как только начинается новый год, расчёт доходов обнуляется и начинается с начала. Давайте выясним, в каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году.

Последние нововведения и изменения относительно налогового вычета

Каждый трудоустроенный на официальной основе сотрудник, получающий «белую» зарплату, обязан доверить своему работодателю, как налоговому и страховому агенту, удерживать часть его доходов с зарплаты и совершать отчисления в налоговую службу и внебюджетные фонды. Работники предприятий уплачивают только один налог — на доходы физических лиц (НДФЛ), рассчитанный по ставке 13%.

Налоговый кодекс даёт гражданам возможность сохранить часть своего оклада путём получения налогового вычета — снижения на определённую величину налогооблагаемой базы по НДФЛ. Налоговые вычеты могут быть:

• стандартными (к ним относится и вычет за воспитание детей);
• профессиональными (полагается людям определённых профессий);
• имущественными (предоставляется после покупки жилья);
• социальными (за оплату лечения, обучения и т.д.).

В начале 2016 года (с 1 января) в силу вступили некоторые изменения относительно предоставления налоговых вычетов:

Последнее нововведение нужно толковать следующим образом. Допустим, отец семейства зарабатывает на предприятии 35 тысяч рублей в месяц. С начала года, с января, ему стали предоставляться налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида. С января по октябрь (за 10 месяцев) мужчина заработал 350 000 рублей — это предельная сумма, на которую возможно получать налоговый вычет, а значит в ноябре и декабре вычета не будет. С января будущего года отсчёт начнётся с нуля.

Кто вправе оформить налоговый вычет на ребенка инвалида

Получателями налогового вычета за воспитание ребёнка с инвалидностью могут стать отец ребёнка, его мать, отчим, мачеха, усыновитель, попечитель, опекун и каждый из приёмных родителей.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2017 году составит 6 или 12 тысяч рублей в месяц, он будет предоставляться, если выполняются следующие требования:

• ребёнку-инвалиду, которому присвоена любая инвалидная группа, должен быть несовершеннолетним;
• ребёнок-инвалид I или II группы находится в возрасте 18-24 лет, при этом обучается по очной форме в университете в качестве студента, аспиранта или интерна.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка инвалида

Порядок учёта налогового вычета при удержании НДФЛ предполагает:

• возникновение права на вычет с даты рождения ребёнка и до достижения им совершеннолетия;
• прекращение удержания части налога на доходы физических лиц с зарплаты;
• предоставление вычета только официально трудоустроенным гражданам;
• возможность обращения за разовым возмещением излишне удержанных с зарплаты средств в налоговую службу при отсутствии возможности оформления вычета по месту работы.

Вне зависимости от того, какую по размеру зарплату получает родитель или законный представитель (опекун, попечитель, усыновитель) ребёнка, налоговый вычет составит фиксированную сумму, равную:

Последние два вычета предоставляются на детей-инвалидов до 18 лет и детей с инвалидностью I, II групп, обучающихся в ВУЗе. Налоговый вычет в любом случае будет учитываться работодателем до тех пор, пока общая сумма заработка с начала года не достигнет 350 000 рублей.

Пример расчёта налогового вычета за ребёнка-инвалида

Родная мать ребёнка-инвалида II группы (в возрасте 15 лет) трудится официально на кондитерской фабрике и получает 50 тысяч рублей в месяц. Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор.

Поскольку получателем вычета является родной родитель инвалида, налоговый вычет составит 12 тысяч рублей. Это означает, что НДФЛ по ставке 13% будет удерживаться только с оставшейся суммы ежемесячного заработка: 50 000 — 12 000 = 38 000 рублей.

Каждый месяц с оклада сотрудницы в налоговую службу будет перечисляться НДФЛ в размере: 38 000 х 0,13 = 4 940 рублей.

Если бы налогового вычета не было, с зарплаты происходило бы удержание следующей суммы НДФЛ: 50 000 х 0,13 = 6 500 рублей.

То есть благодаря воспитанию ребёнка-инвалида, семейный бюджет пополняется на: 6500 — 4940 = 1560 рублей.

Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года. За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.

Какие документы понадобятся, чтобы получить налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году

Чтобы добиться предоставления налогового вычета по месту работы, необходимо собрать следующий набор документов для предъявления работодателю:

Документ	Где получить
Заявление о назначении налогового вычета на ребёнка-инвалида	В свободной форме
Ксерокопию свидетельства о рождении ребёнка	Органы ЗАГС
Заключение медико-социальной экспертизы о присвоении ребёнку инвалидной группы	Бюро МСЭ
Ксерокопию договора об усыновлении или приёме ребёнка на воспитание (для усыновителей или приёмных родителей)	Органы опеки и попечительства
Справка о внесении записей об отце в свидетельство о рождении ребёнка со слов матери (для матерей-одиночек)	Органы ЗАГС

Как составить заявление на налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году

Чтобы иметь возможность получать налоговый вычет с начала нового года, необходимо подать документы до окончания текущего года. В противном случае обращаться за разовым возмещением излишне удержанных средств придётся в ФНС.

Если политика предприятия предполагает оформление налогового вычета в течение определённого периода, до его окончания необходимо подать новое заявление на назначение очередного вычета. Стандартный налоговый вычет за воспитание детей можно суммировать, если детей в семье несколько.

Заявление должно быть на имя руководителя компании — в нём необходимо прописать:

Когда налоговый вычет на ребенка инвалида перестанет предоставляться

Бухгалтерия предприятия может перестать учитывать налоговый вычет на ребёнка-инвалида при исчислении НДФЛ с зарплаты родителя, если:

1. Ребёнок-инвалид достиг 24 лет в случае, если он являлся студентом, аспирантом или интерном в высшем учебном заведении и обучался по очной форме (при условии наличия 1-ой или 2-ой инвалидной группы).
2. Ребёнку-инвалиду любой категории инвалидности исполнилось 18 лет. Налоговый вычет может учитываться с месяца, в котором родился ребёнок, или в котором его усыновили или взяли на воспитание в семью. Вычет перестанет учитываться, как только ему исполнится 18 лет, или как только будет окончен срок действия договора с органами опеки и попечительства (или если соглашение будет расторгнуто). Если ребёнок умрёт до исполнения ему 18 лет, вычет также прекратит начисляться.
3. Суммарный заработок родителя с начала года достигнет предельной суммы в 350 000 рублей (вычет прекратит предоставляться с месяца, в котором доход достигнет максимально возможного уровня).

Законодательные акты по теме

ст. 218 НК РФ	Размер налогового вычета за воспитание детей
Федеральный закон от 25.11.2013 № 317-ФЗ	Об изменениях относительно налоговых вычетов на детей

Типичные ошибки

Ошибка: Опекун ребёнка-инвалида претендует на получение налогового вычета в размере 12 тысяч рублей.

Комментарий: Только родные родители ребёнка-инвалида имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка инвалида в размере 12000 рублей, опекуны и попечители получают его в сумме 6000 рублей.

Ошибка: Работник не располагал правом на оформление налогового вычета на ребёнка-инвалида по месту работы, поэтому не стал оформлять вычет.

Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.

Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида

Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?

Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.

Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?

Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.

Видео-советы. Какие стандартные вычеты предоставляются на детей инвалидов?

В видео раскрывается информация о предоставлении стандартного вычета для детей-инвалидов в возрасте до 18 лет⇓

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru

Налоговый вычет если ребенок инвалид. В семье ребенок-инвалид: как рассчитать стандартные вычеты по ндфл? (манохова с.в.)

Президиум ВС РФ 21.10.2015 утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, в п. 14 которого разобран интересный вопрос о порядке применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в отношении работников, на иждивении которых есть дети-инвалиды. Мнение, высказанное в данном Обзоре, мягко сказать, нестандартно, поэтому мы не смогли оставить его без внимания.

Читаем налоговое законодательство

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю (в том числе приемному), супругу (супруге) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, представляется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;

1400 руб. — на второго ребенка;

3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.

Спор состоит в следующем: нужно ли суммировать величину налоговых вычетов в отношении детей-инвалидов? По мнению Минфина (и так поступает большинство работодателей), суммирование производиться не должно.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он является

Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10 (вопрос 5)

При предоставлении стандартного налогового вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находятся трое детей, из них третий ребенок — инвалид, суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида не производится, в данном случае применяется специальная норма (вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб.)

Письмо Минфина России от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021

Закрепляя право на вычет, законодатель имел в виду, что размер вычета для всех родителей, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, одинаков (3000 руб.) вне зависимости от того, каким по счету он является

Аналогичное мнение содержится в Письмах Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-05/13403, от 14.03.2013 N 03-04-05/8214. То есть согласно данной позиции, если в семье:

Один ребенок и он является ребенком-инвалидом, величина стандартного налогового вычета — 3000 руб.;

Два ребенка, один из которых является ребенком-инвалидом, величина стандартного вычета на двоих детей — 4400 руб. (3000 + 1400);

Три ребенка, первый или второй из которых является ребенком-инвалидом, величина стандартного вычета на троих детей — 7400 руб. (3000 + 1400 + 3000), если же ребенок инвалид — третий ребенок в семье, величина налогового вычета меньше и составляет 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000).

Сторонники второй позиции считают, что вычет на ребенка-инвалида должен складываться из обеих упомянутых в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сумм, то есть, если в семье:

Один ребенок и он является ребенком-инвалидом, величина стандартного налогового вычета — 4400 руб. (1400 + 3000);

Два ребенка, один из которых является ребенком-инвалидом, величина стандартного вычета на двоих детей — 5800 руб. (3000 + 1400 + 1400);

Три ребенка, один из которых является ребенком-инвалидом, величина стандартного вычета на троих детей — 8800 руб. (3000 + 1400 + 1400 + 3000). Заметьте: при таком вычислении размер налогового вычета одинаков независимо от того, каким по счету родился ребенок-инвалид.

Именно такой подход и поддержал Президиум ВС РФ в своем Обзоре (по материалам судебной практики Ставропольского краевого суда).

Из материалов дела. По мнению гражданина, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, родившийся первым, стандартный налоговый вычет должен составлять 4400 руб. за каждый месяц (1400 + 3000). Налоговый агент — работодатель предъявленные требования не признал, пояснив, что предоставил вычет в размере наибольшем из указанных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ — 3000 руб. за каждый месяц.

Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать работодателя возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы НДФЛ в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей. Суд удовлетворил требования гражданина, отметив следующее: по буквальному содержанию комментируемой нормы общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. По мнению суда, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 руб. в месяц.

Обязательно ли применять данный подход на практике?

Следует отметить, что такой подход в применении налоговых вычетов нестандартен. Возникает вопрос: обязаны ли организации, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, применять его на практике? По нашему мнению, так поступать они не обязаны, поскольку он не следует явно из норм Налогового кодекса.

В то же время в силу п. 53.1 Концепции единого Гражданского процессуального кодекса РФ (одобрена Решением Комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству ГД ФС РФ от 08.12.2014 N 124(1)) правовые позиции Президиума ВС РФ, изложенные в обзорах судебной практики, являются обязательными для судов (указанное призвано обеспечить единообразие в толковании и применении норм права и формирование единой судебной практики). Это означает, что, если физические лица захотят оспорить поведение своих работодателей на предмет применения ими положений НК РФ о стандартных налоговых вычетах, арбитражные суды, скорее всего, будут их поддерживать.

И если это примет массовый характер, вероятно, чиновники и налоговики также сменят свой взгляд на указанную проблему. Таким образом, можно констатировать, что судьба применения положений пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ зависит от активности налогоплательщиков-работников, на иждивении которых есть дети-инвалиды.

• Льготы по налогам для ребенка-инвалида
• Получение льгот от подоходного налога
• Как получить налоговый вычет в двойном размере?

В настоящее время государство предоставляет льготы по налогам для ребенка-инвалида. Семья такого ребенка имеет право на получение социальной государственной помощи.

Льготы по налогам для ребенка-инвалида

В чем заключается государственная поддержка? Несовершеннолетние лица, имеющие выраженные отклонения в функционировании организма, по результатам медико-социальной экспертизы получают статус ребенка-инвалида. Отцу и матери сложно воспитывать таких детей как психологически, так и материально, ведь на лечение заболевания может потребоваться много денег.

Учитывая это, государство предоставляет льготы, направленные на следующие мероприятия:

• реабилитацию детей-инвалидов;
• материальную помощь;
• расширение жилплощади ребенка, если у того имеются серьезные психические расстройства, органические нарушения ЦНС, нужда в передвижении на костылях или инвалидных колясках;
• получение земельных участков для дачного садоводства или построения жилья;
• право бесплатного проезда в городе;
• трудовую помощь;
• социальные выплаты;
• налоговую поддержку.

При этом, согласно действующему законодательству РФ, работающим родителям полагается предоставление 4 оплачиваемых выходных дней в месяц. Для реализации этого права нужно предоставить своему работодателю справку с информацией о том, что второй родитель не использует данную привилегию.

Но заработной платы для полноценного лечения бывает недостаточно, поэтому один из родителей может воспользоваться правом на льготы по подоходному налогу с ребенком-инвалидом.

Вернуться к оглавлению

Получение льгот от подоходного налога

Сумма подоходного налога на данную льготу рассчитывается следующим образом:

• сначала суммируется доход за определенный период, облагаемый налогами;
• сумме подлежат только доходы за полные месяцы;
• из этих данных определяется ежемесячная оплата труда;
• в качестве компенсации один из родителей получает возврат от подоходного вычета в размере 3 минимальных ежемесячных зарплат.

Стоит отметить, что отец и мать имеют право выбрать, кто именно будет получать компенсацию. Это возможно, если они оба работают и содержат ребенка-инвалида.

Для получения данной помощи потребуется следующая документация:

• пенсионное удостоверение ребенка;
• медицинская справка;
• справки с места жительства и справки о составе семьи;
• решение органов опеки;
• справка о том, что второй родитель данной услугой не пользуется;
• свидетельство о расторжении брака, если мать и отец разведены.

В Налоговом кодексе РФ (ст. 218) указана информация о том, что на получение льготы по подоходному налогу имеют право не только отец и мать, но также и попечители, опекуны или усыновители.

Если в семье имеется 1 или 2 здоровых детей, выплата на каждого ежегодно составляет 1400 руб., на 3 и больше — по 3000 руб.

Эту же сумму (3000 руб.) получают мать и отец детей-инвалидов. Также им полагается 3000 руб. из налогового вычета, если их сын или дочь в возрасте до 24 лет включительно является инвалидом 1 или 2 группы и учится в институте на очной форме обучения.

Налоговый вычет в размере 6000 руб. получает единственный родной или приемный родитель, попечитель, опекун или усыновитель. Но такое право для единственного родителя действует только до следующего месяца после вступления в брак.

Вернуться к оглавлению

Как получить налоговый вычет в двойном размере?

Если ребенка-инвалида воспитывает один человек, для получения двойного налогового вычета потребуется написать заявление. В нем указывается сама суть заявления, заключающаяся в просьбе предоставить подоходный налог в двойном размере одного родителя в определенном размере за каждый месяц, ФИО и дата рождения ребенка.

В качестве приложений используются документы, подтверждающие право на льготу, реквизиты свидетельства о рождении и данные, указанные в справке медико-социальной экспертизы.

Вычет из подоходного налога полагается на каждого ребенка. Также в некоторых регионах РФ родители освобождаются от оплаты транспортного взноса и получают адресную помощь. Зная свои права на льготные условия, они могут получить социальную поддержку от государства, с помощью которой легче будет растить и лечить ребенка.

с 01.01.2016 г. внесли изменения в Закон 317-ФЗ п.1 п.п.4 и в статью 218 НК часть 2 по детем инвалидам. Предоставление вычетов детям-инвалидам только при наличии 1 и 2 группы инвалидности. Просим дать разъяснения к этому изменению. В справке МСЭ у сотрудницы группа инвалидности у ребенка не указана. Как в этом случае быть?

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом,

12 000 рублей – на ребенка, обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, если ребенок Вашей сотрудницы является инвалидом и не достиг возраста 18 лет, сотрудница имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 12 000.

Если же ребенку больше 18, то на вычет в размере 12 000 сотрудница может претендовать только если ребенок учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Смежные вопросы:

1. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по поводу вычетов на детей: Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,….
2. Добрый день. Оформляем уход за инвалидом 1 группы студентом очного отделения (стипендию получает, не работает, трудовой книжки нет) на доплату в 1200 руб. в ПФ. Скажите пожалуйста какой пакет….
3. Можно ли не удерживать НДФЛ если у сотрудника учится платно в высшем учебном заведении ребенок? Что для этого нужно предоставить в бухгалтерию организации? Необходима подборка по данной теме с….
4. Добрый день. Помогите, пожалуйста, в решении следующего вопроса: сотрудник на предприятии работает по внешнему совместительству. По основному месту работы в данный момент находится в отпуске по уходу за ребенком….

Источник: buhconsul.ru