НДФЛ формула расчета пример

1) Определяем совокупный доход работника за текущий месяц.

2) Определяем совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года с целью определения права работника на стандартный налоговый вычет налоговый вычет.

3) Определяем сумму стандартных налоговых вычетов.

б) на иждивенца (на ребенка).

4) Определяем налоговую базу НДФЛ:

НБ = Доход за текущий месяц– НВ

5) Определяем сумму налога:

Пример. Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Уткина В.В. работает в ЗАО «Пончик» бухгалтером с должностным окладом 15000 руб., отработала 15 дней, за 6 (шесть) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2570,50 руб. Премия к празднику 35%. Оплачены талоны на питание 70 руб. в день. Оплачен абонемент в бассейн стоимостью 1000 руб. Получила от ЗАО «Пончик» подарок – электрочайник стоимость.

2000 руб. Одна воспитывает дочь 12 лет (школьница). Сумма заработной платы за январь-февраль 34540, 30 руб.

Урок № 12 Как вычесть НДФЛ в Excel?

1. Рассчитываем совокупный доход за март:

1. Рассчитываем совокупный доход работника нарастающим итогом за январь-март

1. Рассчитываем сумму стандартных налоговых вычетов:

1. Рассчитываем налоговую базу НДФЛ

1. Рассчитываем сумму НДФЛ

Практическая часть Задача №1

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии: БОБРОВ А.С. — станочник с часовой тарифной ставкой 96 руб., за месяц изготовил 1180 деталей, при норме выработки за смену — 40 деталей. Премия за выполнение задания — 35%. Оплачены талоны на питание 130 руб. в день, оказана материальная помощь на лекарства 2500руб и премия к юбилею завода 1000 руб.

Участник военных действий в Афганистане. Имеет сына 12 лет и платит алименты на дочь 16 лет. Сумма заработка за январь-февраль 32186,80 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 2200 руб.

Задача № 2

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии: КОРОВКИН Ф.Д. — наладчик с часовой тарифной ставкой 100 руб., отработал 18 дней, на 3(три) предоставлен отпуск с разрешения администрации по семейным обстоятельствам. Премия 40%. Оплачены проездные билеты до места работы на сумму 210 руб., премия к юбилею завода 1500 руб., материальная помощь на лечение 2000 руб. Участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет дочь 17 лет. Сумма заработка за январь-февраль 22982 руб.

Задача № 3

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии: САМСОНОВА М.П. — кассир с должностным окладом 10000 руб. в месяц, отработала 16 дней, за 5(пять) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 823,45 руб. Премия 30%. Оплачены талоны на питание 30 руб. в день. Премия к юбилею завода 500 руб., ценный подарок к празднику на сумму 1500 руб. Одна воспитывает дочь 7 лет.

Сумма заработка январь-февраль 19054,20 руб.

Источник: studfile.net

Как рассчитать НДФЛ 13

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

• получение дивидендов (до 2015 года);
• получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
• получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

• заработная плата;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• доходы от продажи имущества;
• иные доходы.

С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

для налоговых нерезидентов:

• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
• от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

• дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.

Налоговая ставка 30%:

• все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

Налоговая ставка 35%:

• доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

• данные о работодателе;
• данные о работнике;
• доход, облагаемый по ставке 13%;
• налоговые вычеты;
• расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

• размер налога — 84 704 рублей;
• размер дохода — 660 000 рублей;
• сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

• лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
• резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
• лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2019 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня = Недоимка X Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочки X 1/300 X Количество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.

Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:

(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ – 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

О новшествах 2019 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Для НДФЛ вводится еще один норматив».

Порядок удержания налога

Подоходные взносы отчисляются с зарплаты ежемесячно, что создает ложную иллюзию, о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления по закону производятся единожды в год.

Все физлица обязаны до 1 марта сдать декларации с указанием заработанных и полученных из иных источников денежных средств за прошедший календарный год. По правилам вместе со сдачей декларации производится и полный расчет по выплате налога.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность производить отчисления ежеквартально. Раз в три месяца они заполняют промежуточную декларацию, в которой нарастающим итогом производится подсчет полученного дохода и вычтенного из него налога. А в конце года предоставляется общая отчетность, на основе которой производится итоговый пересчет.

Наемные сотрудники отчисляют подоходный ежемесячно. Такое вычитание позволяет равномерно распределить отчисления, а не изымать их общей суммой в конце года. Однако по общим правилам бухгалтер высчитывает подоходные взносы с нарастающим итогом.

Источник: raydget.ru

Что такое НДФЛ, формула расчета НДФЛ, пример расчета НДФЛ

Система налогообложения – это фундамент, на котором держится экономика страны. Для обеспечения деятельности политических и общественных институтов государство устанавливает обязательные выплаты. Одним из наиболее распространенных денежных сборов является налог на доходы физических лиц.

Физическое лицо – это человек, субъективная единица, обладающая комплексом прав и обязанностей. Одна из обязанностей – «делиться» с государством фиксированной долей от своих доходов. В статье рассказывается о том, что представляет собой данная выплата, в каких случаях она взимается, как ее рассчитать и можно ли ее избежать, не нарушая закон.

Что такое НДФЛ?

Все налоги в Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом (НК РФ). Подоходный налог – это обязательный сбор части доходов. Он является прямым и поступает непосредственно в государственный бюджет. Эта выплата является бременем только тех лиц, которые Законом определены как налогоплательщики.

Статья 207 НК РФ закрепляет, что к лицам, обязанным выплачивать налог с прибыли, относятся следующие категории:

1. Граждане Российской Федерации, получающие доходы на территории своей страны, а также за рубежом.
2. Лица, не имеющие российского гражданства (иностранцы, лица без гражданства), получающие доход от источников, находящихся на территории России.
3. Физические лица, которые проводят значительную часть времени на территории России. Продолжительность их нахождения на территории государства должна быть в общей сложности дольше 183 дней в течение года. Выезд за пределы РФ для лечения, обучения или трудовой деятельности на срок не более шести месяцев также не освобождает их от налоговых обязательств.
4. Военные российской армии, в том числе, несущие службу за рубежом, независимо от срока нахождения за пределами страны.
5. Работники государственного и муниципального политического аппарата, в том числе, в период их откомандирования в другое государство.

Сбором облагается не только заработная плата человека, но и выигрыши в лотерею, подарки (не от близких родственников), премиальные выплаты, доходы от продажи автотранспорта и другие.

Правила расчета и удержания

Сумма налогового сбора не является фиксированной. Она устанавливается в размере процентной ставки. Следовательно, люди, обладающие разным доходом, имеют примерно одинаковые возможности для передачи его доли государству.

При расчете окончательной суммы учитывается, имеются ли у налогоплательщика основания для уменьшения удержанной суммы. Налоговый вычет применим в следующих случаях:

• Наличие в семье детей в возрасте до 18 лет (применяется к каждому ребенку).
• Затраты лица на обучение, собственное или детей.
• Затраты на лечение, собственное или детей.
• Осуществление благотворительной деятельности.
• Приобретение жилья, дачного участка, долей и паев.
• Налогоплательщик является жертвой техногенной катастрофы, инвалидом 1-2 групп, ветераном войны.
• Перечисление денежных средств в негосударственный пенсионный фонд в счет накопительной части пенсии.

Стандартная формула расчета НДФЛ выглядит так: НДФЛ = (Доход – налоговый вычет) х ставка Стандартная процентная ставка для резидентов налоговых сборов (перечислены в статье 207 НК РФ) составляет 13%, для остальных – 30%.

Пример расчета подоходного налога: возьмем слесаря Василия Иванова, который приобрел квартиру и на основании документов из налоговой службы имеет право на налоговый вычет в размере 1400 рублей. Доход за месяц составил 10000 рублей. Применяется стандартная % ставка. Таким образом, НДФЛ = (10000-1400) х 13% = 1118 рублей.

При подсчете размера сбора с дохода лица, находящегося на больничном, ситуация несколько иная. В расчет берется не ежемесячная зарплата, а суммарный доход за последние два года работы, разделенный на 730 (количество дней за два года) и умноженный на количество дней в больничном листе. Получается сумма среднего дохода работника. С нее удерживается сумма, равная 13%.

При получении зарплаты самостоятельно высчитывать нужную сумму для передачи в государственный бюджет не приходится. Для удобства работника на руки он получает сумму уже с учтенным налоговым сбором. При желании можно получить документально оформленные данные об исходной сумме и итоговой.

Выплаты, не облагаемые налогом

Налоговый кодекс предусматривает, что подоходным сбором не облагаются государственные пособия:

На его получение имеют право лица как не работавшие ранее, так и лишившиеся работы, и испытывающие трудности с трудоустройством. Для оформления выплаты необходимо обратиться в ближайшую службу занятости и написать заявление.

1. По беременности и родам.

Длительность выплаты пособия составляет 140 дней (при многоплодной беременности срок больше), 70 до и 70 дней после родов. Рождение ребенка связано со значительными материальными затратами. Понимая это, законодатель предусмотрел освобождение выплаты от налоговых сборов.

Проводки по НДФЛ: удержание и начисление

Все операцию по удержанию налогов фиксируются в бухгалтерских документах. Это документация строгой отчетности. Она включает следующие данные:

• Код дебиторской операции.
• Кредиторская проводка.
• Наименование проведенной операции.
• Перечень документов, подтверждающих проведение операции.

Например, если в документах значится уплата налога на прибыль (дебет 68, кредит 51), для ее подтверждения должны быть указаны реквизиты платежного поручения и выписки из банка о состоянии расчетного счета.

Удержав часть дохода в качестве налога, агент оформляет проведенную операцию в виде справки установленной формы – 2-НДФЛ. В справку заносятся следующие сведения:

1. Личные данные налогоплательщика (ф.и.о., дата рождения, паспортные реквизиты и другие).
2. Сведения о полученном доходе: наименование, размер. Если речь идет о заработной плате, то перечисляются все позиции, включенные в выплату (должностной оклад, премии, доплаты), указывается сумма по каждой из них.
3. Общая сумма дохода без применения налога, процентная ставка, сумма после удержания.

Документу присваивается номер, указывается дата составления, ставится подпись исполнителя и печать учреждения.

Для перечисления налогового сбора в бюджет уполномоченное должностное лицо передает справки в местную налоговую службу.

Сделать это можно любым удобным способом:

• лично;
• используя курьерскую службу;
• почтой;
• по электронной почте.

Перечисление НДФЛ в бюджет и ответственность

Перевод налоговых средств в бюджет осуществляют налоговые агенты – уполномоченные должностные лица. Если речь идет о вычете НДФЛ с заработной платы работников предприятия, то перечисление денег осуществляется финансово-экономической службой.

Поступление средств в бюджет не означает, что они попадают непосредственно в государственную казну. Бюджет страны включает:

1. Государственный уровень.
2. Муниципальный.

а) бюджет субъектов;

в) муниципальных поселений и иных территориальных образований.

Адресатом налоговых средств становится бюджет политического образования, в котором произошло получение дохода налогоплательщиком.

День, когда лицо стало законным обладателем средств, попадающих под внимание Налогового кодекса, автоматически активирует обязанность налоговых агентов произвести отчисление НДФЛ в бюджет государства.

Сроки для осуществления операции следующие:

• Не позднее дня получения налогоплательщиком материальной выгоды на руки (в случае выдачи заработной платы в кассе предприятия либо в банке).
• Не позднее дня перечисления денежных средств со счета в банке на зарплатную карту получателя.
• В случае получения дохода в ином, неденежном материальном выражении срок перечисления может сдвигаться на один день с момента фактического удержания налоговой доли.

Не распространяются перечисленные правила на случаи выплаты аванса – части заработной платы, которая обычно выдается в середине месяца. Налог будет удержан в конце месяца, когда произойдет перечисление итоговой части.

Законодательный контроль соблюдения установленных сроков строг. Законом предусмотрена ответственность для недобросовестных посредников перевода средств. Делается это для того, чтобы исключить использование удержанных средств для личных корыстных целей.

Налоговый кодекс предусматривает назначение штрафных выплат лицу, допустившему задержку перечисления налогового удержания:

1. В случае если деяние совершено не преднамеренно, размер санкций составит 20% от суммы налогового сбора.
2. Если в действиях будет прослеживаться умысел, размер штрафа увеличится до 40%.

Уплата штрафа не освобождает лицо от неисполненного налогового обязательства.

Итак, физическим лицам следует помнить:

• Налогом облагается доход, полученный как в денежной, так и иной материальной форме.
• Ставка по сбору составляет 13% — для налоговых резидентов, 30% — для нерезидентов.
• Налоговые агенты – это должностные лица, уполномоченные осуществлять перевод удержанных средств в соответствующий бюджет.
• Существует перечень закрепленных Законом оснований для применения налоговых вычетов, способствующих снижению суммы сбора.
• Государственные пособия не облагаются налогом.
• Необходимо строго соблюдать сроки уплаты НДФЛ – налог должен быть удержан в день получения лицом дохода.
• Ответственность за неуплату налога несут как налогоплательщики, так и налоговые агенты.

Источник: advicelawyer.ru