НДФЛ нарастающим итогом или нет

PetrenkoNatalya, видимо, девочки не поняли о чем Вы хотите сказать! Действительно, расчет НДФЛ нужно делать так, как в примере:

нарастающим итогом с начала года ((5500+6000+5000)х13% — (НДФЛ за июнь 715) — (НДФЛ за июль 780) = 2145-715-780 = 650 руб.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Достаточно вспомнить как заполняется налоговый регистр по НДФЛ (а ранее карточка 1-НДФЛ): везде есть строка Итого с начала налогового периода.

Приведу свой пример.
Зарплата 15 550 руб.
Вычетов нет.
Январь 2013 г. 15 550 * 13% = 2 021,50 руб. => округляем до 2 022 рубля.
Февраль 2013 г. 15 550 * 13% = 2 021,50 руб. => по идее должны округлять до 2 022 рублей, НО посчитаем нарастающим итогом с начала года:

Налоговая база
Январь 2013 г. 15 550 руб. + Февраль 2013 г. 15 550 руб. = 31 100 руб.
31 100 * 13% = 4 043 руб., эта цифра получается из 2 021,50 руб. + 2 021,50 руб.
Значит, за январь 2013 г. необходимо уплатить 2 022 рубля, а за февраль 2013 г. 2 021 рубль.

Налоги при работе с российским брокером // Наталья Смирнова

__________________
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 12.11.2008
Адрес: Воронеж
Сообщений: 1,483
Спасибо: 48
Re: НДФЛ и взносы нарастающим итогом?
вообще если по формуле расчета НДФЛ то да нарастающим итогом (но от этого сумма то не поменяется)

сумма поменяется! и 1С нам этот рубль сама гоняет туда-сюда, за что «спасибо» разработчикам, теперь не приходится его отслеживать самостоятельно.

__________________
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,541
Спасибо: 1,161
Re: НДФЛ и взносы нарастающим итогом?

сумма поменяется! и 1С нам этот рубль сама гоняет туда-сюда, за что «спасибо» разработчикам, теперь не приходится его отслеживать самостоятельно.

ну так и про это! что прога сама все за нас делает с этим рублем
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 26.07.2013
Сообщений: 119
Re: НДФЛ и взносы нарастающим итогом?
Наташа),
а как быть с расчетом взносов ПФР и ФСС?
Также нарастающим итогом считать?
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 12.11.2008
Адрес: Воронеж
Сообщений: 1,483
Спасибо: 48
Re: НДФЛ и взносы нарастающим итогом?

PetrenkoNatalya, читайте 212-ФЗ.

В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных(осуществленных — для плательщиков страховых взносов — физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
ч.3 ст.15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
ч.3 ст.15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

Министерство труда на своем сайте опубликовало законопроект, который предусматривает внесение с 2014 года некоторых поправок в ФЗ. Чтобы не возникало путаницы с суммами показанных в отчетности и уплаченных страховых платежей, Минтруд предложил не округлять платежи до полного рубля.

Я считаю, что это надо было сделать сразу, надоело без конца править отчеты из-за этих «рублей».

__________________

Источник: www.glavbyh.ru

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет — это вопрос, имеющий вполне однозначный ответ, но для того, чтобы не запутаться в форме заполнения, стоит четко соблюдать все инструкции и рекомендации.

Сейчас, после того как не столь давно были внесены изменения и поправки в НК, многие бухгалтера и руководители предприятий задаются вопросом как правильно заполнять форму 6 НДФЛ, что и куда нужно включать и как правильно оформить эту документацию.

Связано это не только с тем, что за недостоверную информацию либо же ее вообще отсутствие придется писать пояснительную записку, но и с тем, что за каждый ошибочно заполненный бланк придется заплатить штраф в размере 500 руб. Итак, чтобы сэкономить деньги, время и нервы лучше соблюдать все требования, которые мы подробно рассмотрим ниже.

Основные правила заполнения

Если выделить основные правила заполнения данной формы в отношении обобщенных показателей, то можно выделить следующие пункты:

• Титульный лист заполняется стандартно, как и для любого вида финансового документа (ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные);
• Раздел 2 включает в себя основные показатели деятельности за отчетный квартал, а также даты, когда был начислен доход и когда с него были перечислены налоги в бюджет.
• Раздел 1 включает в себя данные, которые заполняются нарастающим итогом, а именно:
• Изначально по каждому виду налоговой ставки указывается сумма с начала года — доход, с которого налог удерживается, а также непосредственного удержанная сумма;
• Данные показатели указываются полностью в сумме за всех сотрудников, которым был выплачен доход;
• В конце бланка указывается итоговая сумма, которая была удержана по всем видам налоговых ставок;
• Если имеет место только один вид налоговой ставки, то в итоговом блоке эти показатели просто дублируются.

Обобщенные показатели

«Обобщенные показатели» — название Раздела 1. Данное словосочетание по сути и отображает суть данного бланка.

Показатели Раздела 1 являются обобщенными полностью за весь отчетный период (с начала календарного года), а также в целом по предприятию. То есть сумма выплаченного дохода и удержанного налога рассчитывается полностью с начала года и по всем сотрудникам. Если, к примеру, 3 из них имеют право на налоговый вычет, то данная сумма отминусовывается суммарно. В форме 6НДФЛ не нужно расписывать конкретно по каждому сотруднику кто и сколько заплатил налога и сколько составил вычет.

При этом стоит помнить, что данные правила относятся исключительно к Разделу 1! В Разделе 2 показатели указываются исключительно за квартал, за который форма подается.

Ключевые требования

Основные требования, которые предъявляются к заполнению формы 6 НДФЛ в отношении обобщенных показателей:

• Раздел 1 заполняется на таком количестве листов, какое необходимо для того, чтобы отобразить все налоговые ставки. К примеру, многим сотрудникам выплачиваются только отпускные и зарплата — в таком случае в данной форме указывается только налог 13%, но если лица получают дополнительно выплату от дивидендов, то удержание с данной суммы необходимо показывать уже отдельно. Также, если сотрудник не является гражданином РФ, то с его дохода будет удерживаться налог в размере 30%;
• в Разделе 1 указывается суммарно количество сотрудников и сумма удержанного с них всех налога и полученного дохода (проще говоря — не нужно заполнять отдельный бланк на каждого работника).

Важные нюансы

Многие бухгалтера, основываясь на нормативных документах, но при этом не совсем правильно их понимая, перестают сдавать отчетность формы 6 НДФЛ, если, к примеру, деятельность какое-то время не осуществлялась. На самом деле это не правильно и запрещено НК!

Если зарплата работнику хотя бы 1 месяц за весь год начислялась, то сдавать данную форму придется на протяжении всего периода времени (календарный год).

В таком случае в Разделе 1 все время будут указываться показатели пусть даже за 1 отработанный сотрудником месяц, а уже в Разделе 2 во всех строках будут ставиться «0».

При этом стоит все же напомнить, что в таком случае «0» будет ставиться только в графе суммы. Там, где должна указываться дата, не ставятся вообще никакие данные.

Также стоит отдельно обратить внимание на то, как рассчитывается количество физических лиц, с которых был удержан налог. Это осуществляется по нескольким правилам:

• если человек был уволен и вновь принят на работу в этом же году, то его указывают только 1 раз (не нужно суммировать все принятия на работу!);
• если люди были уволены, а взамен приняты новые, то указывается количество и тех, и тех;
• указывается сумма всех сотрудников за год, а не тех, что сейчас имеются по факту на предприятии;
• при определении требований как подается электронная версия учитывается именно суммарное количество людей за год, а не количество ставок на предприятии (если ставок всего 10, но на каждой сменилось за год по 3 сотрудника, то необходимо подавать только в электронном виде отчетность).

Пример: на предприятии 10 ставок сотрудников, при этом 2 из них уволились, но в течении года вновь были приняты на работу; еще 4 человека уволилось и 3 было принято на работу новых. По факту сейчас работает 9 человек и имеется 1 вакансия. В отчетности мы указываем количество людей, с которых были удержаны налоги — 13 лиц.

Практические советы

Бухгалтера, которые уже не один год занимаются документацией и отчетностью, имеют свои определенные секреты, которые помогают не только оптимизировать работу и сократить потраченное на нее время, но и избежать при этом лишних ошибок.

Всем известно, что по Закону предприятие должно сдавать электронную версию отчетности лишь в том случае, если численность наемных работников в данной организации превышает 25 человек. В остальных случаях можно конечно ограничиться предоставлением исключительно бумажной версии, но при этом все же стоит задуматься.

Даже опытные бухгалтера сейчас предпочитают использовать электронные программы для составления отчетности и настоятельно советуют это новичкам.

Это легко объясняется — бухгалтерские программы на сегодняшний день устроены таким образом, что многие данные подтягиваются автоматически, на основании исходных параметров. В итоге, это не только позволяет сэкономить время, затраченное на заполнение строк, которые в программе впишутся автоматически, но и избежать излишних ошибок, которые можно допустить про подсчетах.

Даже если по всем нормативным показателям предприниматель имеет право не сдавать нулевой бланк отчетности 6 НДФЛ настоятельно рекомендуется его все же подать либо же хотя бы написать пояснительное письмо с объяснением причин отсутствия отчетности (отсутствие деятельности, сотрудников или каких-либо им выплат).

Это поможет обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора. Особенно уместно это будет, если, к примеру, в прошлом году такая форма подавалась, а в этом году — уже нет.

Итоги

Итак, в завершение стоит еще раз акцентировать внимание на ответе на основной вопрос, который собственно и был подробно рассмотрен в статье. Нарастающим итогом в форме 6 НДФЛ заполняется только Раздел 1. Это следует помнить и крайне внимательно подходить к заполнению отчетности, чтобы избежать излишних проверок и штрафных санкций.

Источник: cryptopilot.ru

6 ндфл идет нарастающим итогом или нет

НДФЛ наряду с НДС относится к наиболее крупным по объему получаемых бюджетом средств. Поэтому отчету 6-НДФЛ уделяется особое внимание. Рассмотрим как заполняется и составляется 6-НДФЛ: нарастающим итогом или нет.

Что в отчете заполняется нарастающим итогом

• титульного листа;
• 1 раздела «Обобщенные показатели»;
• 2 раздела «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

При этом отчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Это касается раздела 1. В разделе 2 нужно представлять операции только трех последних месяцев отчетного периода.

Заполнение строк в разделе 1 нарастающим итогом

При заполнении первого раздела важно учесть:

• строчки 060 – 090 заполняются на первой странице раздела 1 по всем ставкам только один раз;
• в строчке 010 указывается ставка налога. Это может быть 13, 30 процентов для сотрудников – нерезидентов или 35 процентов для материальной выгоды. Сколько используется при налогообложении ставок, столько будет и раздела 1 на отдельных листах.
• для каждой ставки заполняются строчки 020-050, при этом составлются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Допустим, что по ставке 13 процентов блоки строчек 100 -140 заняли две страницы. В этом случае раздел 1 строк 020-050 по этой ставке заполняется только один раз на первой странице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

А на второй ставятся прочерки:

Заполнение строк в разделе 2 нарастающим итогом или нет

В разделе 2 блоки строк 100 – 140 заполняются последовательно по дате начисления дохода. Здесь отражаются только доходы последних трех месяцев налогового периода.

Например, при заполнении отчета за 12 месяцев в разделе 2 будут отражены доходы за октябрь, ноябрь и декабрь, то есть без нарастающего итога:

Важно понимать, что согласно письму ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126 разделы 2 и 1 «разбегаются», если дата начисления относится к отчетному налоговому периоду, а выплата или передача дохода — к следующему налоговому периоду. В этом случае в раздел 1 доход попадает, а в раздел 2 блок строк 100 – 140, относящийся к этому доходу, не попадает.

Рассмотрим пример. Раздел 1 за 2016 год. В том числе была начислена зарплата за декабрь в размере 120 500 руб.:

Удержание НДФЛ с декабрьской заработной платы было произведено 09.01.2017 г. В связи с этим блок строк 100 – 140 попал в раздел 2 отчета за 1 квартал 2017 года:

Выплата заработной платы за декабрь 2016 года могла быть произведена 29 декабря, 30 декабря и 09 января 2017 года.

Если выплата производилась 29 декабря, то сумма заработной платы попадает в строчку 020 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполняется в разделе 2 расчета за год:

• Строчка 100 – 31.12.2016г. или 29.12.2016г.;
• Строчка 110 –29.12.2016г.;
• Строчка 120 –30.12.2016г..

Если выплата производилась 30 декабря, то сумма заработной платы попадает в строку 020 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполняется в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года.

• Строчка 100 – 31.12.2016г. или 30.12.2016г.;
• Строчка 110 – 30.12.2016г.;
• Строчка 120 – 09.01.2017г..

Если выплата производилась 09 января, то сумма заработной платы попадает в строчку 020 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполняется в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года.

• Строчка 100 – 31.12.2016г.;
• Строчка 110 – 09.01.2017г.;
• Строчка 120 – 10.01.2017г.

27 Хабаровский край

07.2016 10:04

Приближается срок, установленный для сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016 г., который с учетом выходных дней следует представить не позднее 01.08.2016.

При его представлении необходимо учесть все ошибки и неточности, которые были допущены при сдаче расчета за 1 квартал 2016 года.

Анализ представленной отчетности за 1 квартал 2016 показал, что типовыми ошибками при заполнении расчета 6-НДФЛ являются незаполнение (неверное заполнение) налоговыми агентами таких обязательных реквизитов, как наименование налоговых агентов, ставки налога, даты удержания налога, даты фактического получения дохода, срока перечисления налога и т.д. Кроме того, рядом налоговых агентов заполнены недействительные ИНН, наименование налогового агента с некорректной длиной символов, завышение количества физических лиц, получивших доходы.

В случае выявления таких ошибок налоговый орган непременно обратится к налоговому агенту с требованием уточнить расчет, иначе расчеты не загрузятся в базу данных инспекции.

Напомним общие требования к порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

Расчет заполняется на отчетную дату, т.е., на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Форма расчета, в случае наличия у налогового агента обособленных подразделений, заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» (ОК 033-2013), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся организация или обособленное подразделение организации. Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, проставляют код по ОКТМО по месту жительства.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников проставляют код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

На титульном листе расчета 6-НДФЛ в поле «по месту нахождения (учета) (код)» обязательно указывается код места представления декларации. Код 212 — необходимо указать в расчете для ИФНС по месту нахождения организации, код 220 — в расчете для ИФНС по месту учета обособленного подразделения.

Если показатели соответствующих разделов формы расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. В форме расчета обязательны к заполнению все реквизиты и суммовые показатели, при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Особенности порядка заполнения 1 раздела расчета по форме 6-НДФЛ.

Первый раздел расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным

При заполнении строки 060 «Количество физических лиц, получивших доход» учитываются все физические лица, получившие доходы в отчетном периоде, при этом получивший доходы по разным договорам человек учитывается как 1 физическое лицо.

Если налоговым агентом в отчетном периоде выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то относительно каждой ставки в 1 разделе заполняется отдельный блок строк с 010 по 050, где в каждый из блоков включаются суммарные данные по доходам, облагаемым по конкретным ставкам НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), предоставленным по ним вычетам и исчисленным суммам НДФЛ.

Важно, что блок «Итого по всем ставкам» заполняется только один раз (на первой странице 1 раздела), в нем по строке 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам, по строкам 080 и 090 – соответственно общие суммы неудержанного и возвращенного НДФЛ по разным ставкам.

Особенности порядка заполнения 2 раздела расчета по форме 6-НДФЛ.

В соответствии с разъяснениями ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553 и от 25.02.2016 в разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период отражаются те операции, которые совершены за последние 3 месяца этого отчетного периода. Причем, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, такая операция должна отражаться в периоде завершения.

Для проверки правильности и корректности заполнения расчета 6-НДФЛ целесообразно воспользоваться Контрольными соотношениями показателей формы расчета, которые содержатся в письмах ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/591 и от 10.03.2016 .

В случае установления налоговым органом наличия недостоверных сведений, содержащихся в расчете 6-НДФЛ, ст. 126.1. НК РФ предусмотрена ответственность налогового агента в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

При этом согласно п. 2. ст. 126.1 НК РФ налоговый агент освобождается от ответственности, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

Каждая отчитывающаяся компания с сотрудниками обязана своевременно предоставлять 6-НДФЛ.

Если вас интересует, каким образом заполняется 6-НДФЛ, — нарастающим итогом или нет, сразу ответим: отчета заполняется нарастающим итогом. же раздел служит для заполнения конкретных выплат за налоговый период.

Главные правила

В случае заполнения формы 6-НДФЛ можно выделить несколько пунктов, которые должны быть обязательно исполнены:

• В титульном листе должна присутствовать базовая информация. Это относится к заполнению строк ФИО и ИНН. Также на данном листе должен быть указан адрес регистрации и номера телефонов.
• Во заносятся показатели, относящиеся к деятельности компании за отчетный период. Туда же вносятся и все даты, в которые были совершены поступления доходных средств и вычеты налогов.
• В первый раздел вносятся данные, заполняемые нарастающим итогом. Таким образом, в этом разделе отражаются суммы доходов, поступившие с начала года по каждой налоговой ставке, по которой осуществляются впоследствии исчисления налога. Точно таким же способом отражается и удерживаемая с дохода сумма налога.
• Сумма дохода, представленная в 1 разделе, должна состоять из доходов, полученных всеми сотрудниками.
• В нижней части бланка 1 раздела также указывается сумма налогов, которые были вычтены из доходов всех сотрудников компании. В случае применения лишь одной налоговой ставки в итоговой строке необходимо осуществить дублирование удержанной суммы налога.

6-НДФЛ относится к группе налоговых документов обширного вида, в которых занесение информации происходит с нарастающим итогом. Хотя стоит заметить, что такой вид занесения информации должен применяться не во всех разделах.

Что в расчете заполняется нарастающим итогом

В первом разделе происходит отображение всего отчетного периода, начинающегося с 1 января нового календарного года. Это означает, что в него заносится информация, относящаяся полностью к доходу всех сотрудников компании. Также в специальных строках указываются и суммы удержанных из доходов налогов. Все суммы доходов и вычетов заносятся только в общих числах.

В 6-НДФЛ не надо полностью отображать доходы и вычеты по каждому сотруднику отдельно. Только общая суммарная информация о доходе и в таком же формате — о вычете налога.

Стоит заметить, что эти требования, касающиеся отображения информации, относятся только к первому разделу.

Все представленные во втором разделе суммовые строки должны заполняться исключительно детализированной суммой доходов и вычетов налога только за квартал. То есть во второй раздел заносится информация финансового характера только за три месяца, из которых состоит квартальный период. В этом случае сказать, что заполнение 6-НДФЛ осуществляется нарастающим итогом, нельзя.

Важные нюансы в 6-НДФЛ

Одной из частых ошибок, допускаемых бухгалтерами, является прекращение подачи отчетности. Подобное ими решение обычно принимается на основе нормативных документов, в которых сказано, что передавать 6-НДФЛ при временном прекращении деятельности компании не обязательно. В действительности подобные действия считаются нарушением. Это относится к тем компаниям, деятельность которых длилась не менее 1 месяца, за который работающему сотруднику была перечислена оплата.

В этой ситуации бухгалтер компании обязан в течение года передавать данную форму налоговикам. Заполнение документов будет выглядеть таким образом:

• В первом разделе весь год будет заноситься доход и вычет налога за период, который был отработан сотрудником.
• Во втором разделе в каждой строке, где отображается сумма, необходимо будет занести цифру ноль. В строках, предназначенных для отображения дат, не надо отображать какие–либо данные.

Стоит также выделить и другие нюансы, связанные с расчетом количества работников:

• В ситуации, когда в течение года ранее уволенный человек был повторно принят на работу, его суммирование происходит лишь 1 раз. В каждом случае при осуществлении его повторного принятия на работу не надо осуществлять суммирование.
• Если в течение года произошла текучка работников (одни уволились, другие трудоустроились), то в документах следует отражать численность всех работников.

Да, форма 6-НДФЛ имеет свои особенности, но главное при ее заполнении — помнить, что нарастающим итогом заполнению подлежит лишь 1 раздел.

Источник: belprim.ru