Квартира в собственности 1 год. Полная стоимость по документам 750 тысяч рублей. Нужно ли платить налог за продажу данной недвижимости?
Если и цена продажи, и кадастровая стоимость до 1 000 000, то налогом не облагается. Если кадастровая стоимость выше одного миллиона, то ее умножить на коэффициент 0,7 — это и будет налог.
При праве на собственность до 3 лет до 2016 года и до 5 лет после 2016 (то есть, как в данной ситуации, в собственности всего год) — налоговая декларация предоставляется в любом случае.
Чтобы получить самый полный ответ, надо указать:
- Сколько лет в собственности, с какого года (до 2016 или после);
- Основание приобретения права (дарение, покупка и т.д.);
- Цена при покупке;
- Цена при продаже;
- Кадастровая стоимость.
Если в данном вопросе и цена, и кадастр одинаковы, то есть 750 000 рублей, то налог платить не надо. Но, учитывая, что недвижимость в собственности всего год, в налоговую нужно будет подать декларацию.
В каких случаях не платят 13% налога с продажи квартиры?
Для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи недвижимости нужно одно из следующих оснований приобретения прав на недвижимость:
- недвижимость получена в порядке наследования или дарения;
- недвижимость приватизирована;
- недвижимость получена по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением).
При всем при этом установлен срок владения продаваемой квартиры — 3 года.
Сумма налога подсчитывается по формуле НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,
где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости; ИВ – налоговый имущественный вычет.
Сумма дохода может быть заменена на кадастровую стоимость в случае, если сумма продажи меньше, чем кадастровая стоимость.
Ст. 220 НК РФ установлено право на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Эта сумма вычитается из суммы дохода или, соответственно, кадастровой стоимости.
В вашем вопросе не содержится сведений о разнице в кадастровой стоимости и суммы продажи. Поэтому не смогу точно ответить на ваш вопрос. Посчитайте сами.
Но важно помнить, что декларацию заполнить и предоставить до 30.04 следующего за продажей года нужно будет предоставить даже в случае отсутствия необходимости платить налог.
Итак, как и всякое получение прибыли, выручка денежных средств после продажи квартиры влечет за собой необходимость уплаты налога в государственную казну. Размер стандартный – 13 % от суммы сделки для граждан России. Если же в качестве продавца выступает резидент другого государства, ему придется выплатить гораздо более значительную долю – 30 % от вырученной от продажи суммы.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры
Когда подавать декларацию В срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимого имущества, продавец должен предоставить в налоговую по месту жительства пакет документов.
Он включает в себя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи, акт передачи объекта, а так же все документы, на основании которых появляются основания для снижения налогооблагаемой базы (договоры об оказании услуг, счета, чеки и пр.) Промедление обойдется 5%-ным штрафом за каждый месяц просрочки.
Когда платить налог Обязательства по уплате налога возникают с момента получения налогового уведомления.
РАЗВИТИЕ Адвокатское Бюро
Но главным документом, безусловно, является декларация 3-НДФЛ. Чтобы она была заполнена правильно, необходимо делать это на основе имеющихся бумаг. Необходимо правильно заполнить все графы. Делать это можно от руки, предварительно распечатав форму на принтере, либо на компьютере.
Какой налог нужно выплатить с продажи квартиры
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.
Уплата налога с продажи доли квартиры
В соответствии со ст. 224 НК РФ, все доходы граждан облагаются налогом по ставке 13%, это относится и к продаже валюты. При этом если валюта находится в собственности гражданина более трех лет и он может это документально подтвердить, то доход с ее продажи освобождается от уплаты налога в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры (дома), если стоимость меньше одного миллиона рублей
Должен ли я платить налог на продажу доли ценой менее 1 млн
Я не совсем понимаю,раньше налог в 13% взимался если недвижимость продана свыше одного миллиона рублей,например:стоимость недвижимости 1100 000-1000 000 и со ста тысяч платится налог в 13%.А с 2019 года я так понимаю налог в 13% платится даже если стоимость недвижимости меньше одного миллиона рублей?Обясните пожалуйста?
Налог на продажу за недвижимость стоимостью менее 1 миллиона рублей
Налоги при продаже квартиры
Для собственников пенсионного возраста, желающих продать квартиру, действуют правила, которые аналогичны установленным в отношении других категорий граждан – лицам пенсионного возраста также необходимо будет подать налоговую декларацию, чтобы узаконить сделку и оградить себя от штрафов и других проблем с налоговой.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры
Еще пару лет назад налоговое законодательство претерпело существенные изменения, в этом году вступил в силу ряд нововведений. С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2019 и как изменился размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, мы рассмотрим в этой статье.
С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2019 году
Гражданин, который продает недвижимость, находящуюся в собственности менее трех лет, может приложить к налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи квартиры, квитанции и счета по контрактам, проектам и покупкам, направленным на улучшение, ремонт и отделку приобретенного жилища.
Если продажа квартиры меньше миллиона то надо платить налог с продажи
Для того, чтобы избежать налогообложения при реализации жилой недвижимости, нужно помнить о продолжительности владения собственностью. С 2019 года для всех покупаемых объектов недвижимости он установлен равным 5 годам. В связи с этим, если пенсионер не будет спешить с продажей, то по истечении 5 лет он сможет это сделать максимально выгодно: ни уплаты налога, ни составления налоговой декларации не потребуется.
Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры
Вот если речь идет об этом,
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры стоимостью меньше миллиона
При этом важно знать, что продавец вправе уменьшить доход с продажи квартиры на сумму расходов при ее покупке, подтвержденных документально. Это наиболее целесообразно в тех случаях, когда расходы на ее покупку превышают 1.000.000 рублей, то есть сумму вычета. В число документов могут входить кассовые чеки, квитанции по приходным ордерам, банковские выписки о движении средств от покупателя к продавцу и прочее.
Налоги: заблуждения Продавцов
Должен ли я платить налог на продажу доли ценой менее 1 млн
В данном случае, когда унаследованная в долях квартира продается до истечения трехлетнего срока владения, налог НДФЛ возникает для каждого владельца доли. При этом каждый владелец доли может воспользоваться установленным законом вычетом в размере 1 млн рублей. А чтобы этот налоговый вычет мог применить каждый владелец долевой собственности по отдельности (а не один вычет на всех), вам всем нужно продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному договору купли-продажи), а по отдельным договорам купли-продажи для каждой доли.
Налог с продажи недвижимости менее 1 миллиона
Добрый день! Налоговой вычет в 1000000 рублей по НК так и остался. Изменения в НК меняют правила в следующем, теперь нельзя занижать налоговую базу и прописывать в договоре к.-п. Квартиры инвентаризационную стоимость, теперь 13% ндфл рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры. (Кадастровая стоимость выше инвентаризационной и по логике закона соответвует рыночной цене).
НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ
- Если происходит продажа имущества, которое находится в собственности продавца менее трех лет и было приобретено до 01.01.2019 года;
- Если происходит продажа имущества, которое было оформлено в собственность после 01.01.2019 года, и в договоре отчуждения указана продажная стоимость более 70 % от кадастровой стоимости, определенной на 1 января того года, в котором происходит переход права собственности;
- Если вы продаете имущество, которым вы стали владеть после 01.01.2019 года, раньше, чем через пять лет, а кадастровая стоимость на это имущество не определена на 1 января того года, когда происходит переход права.
то в расчете налога участвуют следующие величины (на выбор налогоплательщика):
При продаже недвижимости менее 1 млн что нужно предоставить в налоговую
Налог с продажи недвижимости менее 1 миллиона
Расчет налога при продаже квартиры полученной до 1 января 2019 года. Налог с продажи квартиры: подробный порядок расчета налога при продаже квартиры, применение вычетов или уменьшение дохода на расходы, примеры расчета налога в разных ситуациях, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры. Уплата налога с продажи квартиры в 2019, 2019 и более ранние годы (квартира более 3 (трех) лет или менее 3 (трех) лет в собственности).
Как платится налог с продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2019 года
У налогоплательщика, осуществляющего продажу имущества, есть право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть уменьшить размер дохода, с которого уплачивается налог. Вычет предоставляется ежегодно в предельном размере 1 миллион рублей в отношении доходов, полученных в течение календарного года от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе. Особенности предоставления имущественного налогового вычета предусмотрены пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Какой налог с продажи квартиры необходимо оплатить
Если вы продали недвижимость, то есть получили доход, вы обязаны отчитаться об этом в налоговые органы. Ведь в Росреестре зарегистрировали переход права от вас на другое лицо. То есть государство получила сведения о вашей сделке, вы собственноручно или через своего представителя по доверенности, подписали заявление о регистрации перехода права.
Налог при продаже квартиры, дома, менее 3 лет, 5 лет в собственности в 2019 году
Здравствуйте, Алексей. Да, все верно. Т.е. вы покупали квартиру за 1300 000, а продали за 1250 000, так? Но поскольку 70% от 2 млн кадастровой это 1400 000, больше цены продажи, то расчет будет произведен от 1400 000. Налог составит (1400 000 — расходы на покупку 1300 000)*13%= 13000 руб.
Какой налог с продажи квартиры в 2019 году нужно платить: суммы НДФЛ, как уменьшить примеры расчета
Налогоплательщик имеет обязанность самостоятельно или через законного представителя отправиться в налоговые органы по адресу места жительства и предъявить заполненную по всем нормам форму 3-НДФЛ. В противном случае придётся заплатить штраф, а иногда дело может дойти до и до судебных разбирательств.
Источник: nalog-plati.ru
Когда не нужно платить налог при продаже квартиры: условия, сумма сделки
При совершении сделки купли-продажи человеку может потребоваться уплатить налог. Он начисляется на полученную прибыль за недвижимость. Законом установлено, что определенная сумма не облагается налогом при продаже квартиры. Рассмотрим, в каких ситуациях при реализации собственности не придется платить налогообложение. Также надо знать способы, как уменьшить сумму сбора, если необходимо отдать деньги налоговой службе.
Какие налоги платят при продаже квартиры
Сделка купли-продажи требует уплаты НДФЛ, потому как человек получает прибыль. Налогообложение накладывается только на продавца, потому как ему идет доход. Покупатель не должен платить налоги и делить их с бывшим владельцем квартиры.
Важно! НДФЛ имеет конкретную ставку, для резидентов России она составляет 13%. Иностранцам при продаже собственности потребуется отдать 30%.
За основу берется цена недвижимости, указанная в договоре, либо кадастровая стоимость. Может получиться немалая сумма налогообложения, если не использовать способы уменьшения налога. Именно поэтому продавцы подбирают наиболее выгодный вариант. Как правило, они отнимают от цены продажи стоимость покупки квартиры. И в такой ситуации приходится отдавать налоговой инспекции небольшие деньги.
Бывает такое, что человек не может подтвердить цену приобретения недвижимости, либо она была унаследована или подарена. Тогда придется рассчитать налогообложение с полной стоимости продажи. В этом случае разумно рассмотреть другие способы, как уменьшить сумму, которую будут облагать налогом.
Как уменьшить сумму НДФЛ
При продаже недвижимости полезен будет расчет для физических лиц налога. В этом случае стоит помнить про способы уменьшения суммы налогообложения. Потому как в ином случае может потребоваться отдать немало денег государству. Есть несколько способов, как сократить расходы, и человек вправе выбрать только один из них. При этом его можно использовать раз в год и не чаще.
- Вычет в размере 1 000 000 рублей.
- Учет понесенных при продаже затрат.
В первом случае человек может снизить базу налогообложения на 1 000 000 рублей. Допустим, был получен доход в размере 3 000 000 рублей, и в этом случае пришлось бы отдать налоговой 390 000 рублей. Однако при использовании вычета облагаться будет уже сумма 2 000 000 рублей, то есть, заплатить потребуется 260 000 рублей.
Однако не всегда выгодно использовать вычет, потому как понесенные человеком затраты могут оказаться выше. К ним можно отнести деньги, отданные за ремонт собственности, а также ипотечные взносы. Отметим, что можно для вычета использовать цену приобретения квартиры. Это наиболее выгодный для продавцов вариант.
В этом случае расчет суммы налогообложения идет только с полученного дохода в ходе сделки. То есть, 13% отчисляется не со стоимости продажи, а с прибыли. Допустим, собственник приобрел недвижимость за 4 000 000 р., а продал за 6 000 000 р. К примеру, сумма увеличилась благодаря ремонту, который был сделан. Как итог, был получен доход за имущество в размере 2 000 000 рублей. Именно с этой суммы и придется отчислять 13% для граждан страны.
Налог с продажи квартиры
Налоги
Доходы в Российской Федерации облагаются налогом. Обязанность уплаты налога установлена Налоговым Кодексом РФ, а порядок уплаты налога физическими лицами регламентирован Главой 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если вы продаете квартиру, вам всегда нужно считаться с налоговыми последствиями.
Эта статься о том, как можно продать квартиру без налога, и как правильно его рассчитать, если налог с продажи квартиры платить нужно.
Освобождение от уплаты налога с продажи квартиры
С самого начала — хорошая новость. Налог с продажи квартиры нужно платить не всегда. Это зависит от того, как долго собственник владеет недвижимостью.
Срок владения, после которого квартиру можно продать без налога, называется минимальным предельным сроком владения. п.2 ст. 217.1 НК РФ.
Истечение минимального предельного срока владения освобождает не только от обязанности уплаты налога, но и от обязанности подавать декларацию (п. 4, абз. 2, ст. 229 НК). (ПИСЬМО МинФина РФ от 25 февраля 2019 г. N 03-04-05/11823)
Т.е. вообще ничего не нужно делать. Продали квартиру и «забыли».
Во всех других случаях (за исключением одного), если получен доход, а налог платить не нужно, подавать декларацию нужно обязательно!
Минимальный предельный срок владения бывает равен 3-м или 5-ти годам. До наступления 3-х летнего срока владения доходы от продажи недвижимости всегда подлежат налогообложению. А после 5-ти лет — всегда освобождаются.
То есть, ответ на вопрос: через какое время можно продать квартиру без налоговых последствий, сводится к пониманию двух моментов:
1. Когда начинается минимальный предельный срок владения?
2. И чему он равен: 3-м или 5-ти годам?
Определение минимального предельного срока владения
По умолчанию,минимальный предельный срок владения равен 5-ти годам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). А его начало совпадает с датой начала права и начинается с момента государственной регистрации (п.2 ст. 8.1 ГК РФ Государственная регистрация прав на имущество.
Все остальное — исключения из “правила”.
Эти исключения бывают трех видов:
- Минимальный предельный срок владения равен нулю.
- Минимальный предельный срок владения равен 3-м годам.
- Дата начала владения не совпадает с датой регистрации права.
Давайте рассмотрим эти исключения подробнее.
Минимальный предельный срок владения равен нулю
Условие при котором минимальный предельный срок владения равен нулю появилось в 2021 году.
Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога вне зависимости от того, когда была приобретена жилая недвижимость, если целью продажи является улучшение жилищных условий (подробнее об освобождении от уплаты НДФЛ семей с детьми)
Минимальный предельный срок владения равен 3-м годам
Вот четыре случая, для которых минимальный предельный срок владения равен 3-м годам. (п. 3 ст. 217.1НК РФ):
- недвижимость получена по наследству или в дар от близких родственников и членов семьи.
- недвижимость получена в результате приватизации
- недвижимость получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
- недвижимость является единственным жильем (подробнее об НДФЛ с продажи единственного жилья)
Минимальный предельный срок владения не совпадает с датой регистрации права
А вот, случаи, когда начало срока владения или минимального предельного срока владения не совпадает с датой регистрации права:
- если жилое помещение куплено по Договору долевого участия (или любому другому договору связанным с долевым строительством), минимальный предельный срок владения отсчитывается с даты полной оплаты по договору(абз. 4, п. 2, ст. 217.1 НК РФ). Более подробно о продаже квартир, купленных по ДДУ можно прочитать здесь.
- если недвижимость получена по наследству, минимальный предельный срок владения срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя (п. 4, ст. 1152 ГК РФ Принятие наследства, и п. 1, ст. 1114 ГФ Время открытия наследства).
- если собственность налогоплательщика образовалась путем присоединения (покупки, наследования, получения в дар и т.д.) долей, то срок владения начинается от даты регистрации права на первоначальную долю (Письмо № 03-04-05/115779 от 29.12.2020)
- если собственность налогоплательщика образовалась путем объединения нескольких объектов в один, дата начала владения начинается с даты покупки последнего объекта (Письмо от 23 августа 2016 г. N 03-04-07/49241)
- расширенный перечень случаев, когда начало минимального предельного срока владения не совпадает с датой регистрации права собственности, можно посмотреть здесь.
Расчет налога с продажи квартиры
Налог на доходы от продажи квартиры рассчитывается по по формуле:
НДФЛ = Налоговая база х налоговая ставка
Давайте рассмотрим как определяются налоговая база и налоговая ставка.
Налоговая база
По умолчанию, налоговая база равна сумме дохода от продажи недвижимости. Т.е. той сумме, за которую недвижимость была продана.
Правда, для этой суммы установлен нижний предел (иначе недвижимость можно было продавать за 1 рубль и вообще не платить налогов). Если сумма продажи недвижимости меньше 70% от кадастровой стоимости на 1 января года продажи, налоговая база будет равна 70% от кадастровой стоимости. (п. 2 ст. 214.10 НК)
Уменьшить налоговую базу можно только на сумму налоговых вычетов или документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости. (ст. 214.10 п.3 абз. 3)
Таким образом налоговая база рассчитывается по формуле:
Налоговая база = Доход — Налоговые вычеты
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты бывают 6-ти видов. Но применительно к недвижимости используются только имущественные налоговые вычеты. (ст. 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты). О них и пойдет ниже речь.
Имущественные налоговые вычеты бывают двух видов:
- при продаже недвижимости
- при приобретении недвижимости
Давайте подробнее остановимся на каждом из них.
Имущественные налоговые вычеты при продаже
Размер имущественного налогового вычета при продаже составляет:
- при продаже жилых помещений — 1 000 000 рублей ( абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)
- при продаже нежилых помещений — 250 000 рублей (абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Каждый из вычетов может быть применен только один раз в течение одного налогового периода .
Ограничен налоговый вычет только стоимостью проданной недвижимости — и не может ее превышать. Если стоимость проданной недвижимости меньше максимального размера налогового вычета, то к зачету принимается сумма, равная стоимости продажи. А ставшаяся часть налогового вычета может быть перенесена на другой объект.
Получить вычет выше стоимости объекта — невозможно!
Начиная с налогового периода 2021 года, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации суммы доходов не превышающие размер имущественного налогового вычета при продаже.
То есть, если доход от продажи жилой недвижимости не превышает 1 млн. руб., а от продажи нежилой недвижимости — 250 тыс. руб., налоговую декларацию подавать не обязательно.
Имущественные налоговые вычеты при приобретении
Налоговые вычеты при приобретении недвижимости бывает двух видов:
- Налоговый имущественный вычет в размере расходов на строительство или приобретение имущества.
- Налоговый имущественный вычет в размере расходов на погашение процентов по целевым займам.
Размер имущественного вычета в виде расходов на строительство или приобретение недвижимости составляет 2 000 000 рублей. (п.3 ст. 220 НК РФ) и предоставляется только один раз в жизни.
Так же как и вычет при продаже, он ограничен стоимостью приобретаемой недвижимости и не может ее превышать.
До 2014 года он был ограничен только одним объектом. Но с 2014 года налоговый вычет на строительство и приобретение недвижимости можно применять к нескольким объектам.
Размер имущественного вычета в виде расходов на погашение процентов на погашение целевых займов составляет 3 000 000 рублей. (п. 4 ст. 220 НК РФ)
В отличие от налогового вычета на строительство или приобретение, он применяется только в отношение одного объекта (абз. 2 п. 8. ст. 220 НК РФ)
Зачем говорить о налоговых вычетах на приобретение недвижимости, когда статья о продаже?
Потому что все положенные налоговые вычеты (а не только вычеты при продаже) уменьшают налоговую базу налогоплательщика. И если налогоплательщик продает и покупает квартиру в одном налоговом периоде, оба вычета — и при продаже, и при приобретении, — могут быть применены для уменьшения налоговой базы.
Таблица имущественных налоговых вычетов
| При продаже жилой недвижимости | 1 000 000 | в пределах налогового периода | нет |
| При продаже нежилой недвижимости | 250 000 | в пределах налогового периода | нет |
| При приобретении жилой недвижимости | 2 000 000 | один раз в жизни | нет (с 2014 года) |
| На погашение процентов по кредиту на приобретение жилой недвижимости | 3 000 000 | один раз в жизни | ограничен одним объектом |
таблица имущественных налоговых вычетов
Документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости
Вместо налогового вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости.
Согласно пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры могут быть включены:
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
Принятие к зачету расходов на отделку возможно только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что недвижимость приобретается без отделки пп. 5 п. 3. ст. 220 НК РФ
Принятие к зачету документально подтвержденных затрат на строительство или приобретение недвижимости не ограничено количеством объектов в налоговом периоде и может применяться к каждому объекту.
Налоговая ставка
Ставка налога при продаже недвижимости, принадлежащей налоговому резиденту, равна 13%. (пп 1.1 п. 1 ст. 224 п. 1НК РФ). Прогрессивная ставка в 15% на доходы от продажи имущества физических лиц не распространяется.
Ставка налога при продаже недвижимости, принадлежащей налоговому нерезиденту равна 30% (п. 3 ст. 224НК РФ)
Кто такие налоговые резиденты/нерезиденты?
Налоговый резидент
Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проводит на территории России более полугода в течение календарного года. Точнее, 183 дня и более. (п.2 ст. 207 НК РФ). Гражданство значения не имеет.
Налоговый нерезидент
Если физическое лицо проводит в России менеу 183 дней — оно становится налоговым нерезидентом. (п.2 ст. 207 НК РФ). Из этого правила есть исключения, но мы не будем их рассматривать в этой статье.
• оплачивает НДФЛ по ставке 30% (ст. 224 п.3 НК РФ)
•при расчете налога не может учитывать расходы и применять налоговые вычеты (вычеты предоставляются только плательщикам НДФЛ)
• но с 1 января 2019 года, наравне с резидентами, освобождается от уплаты налога по истечении минимального предельного срока владения. (п. 9 ст.2 Федерального закона № 424-ФЗ от 27 ноября 2018 года)
Здесь можно посмотреть способы оптимизации налогообложения для нерезидента.
Примеры расчета налога с продажи квартиры
Итак, теперь нам известно как рассчитывается Налоговая база и как определятся Налоговая ставка.
Давайте рассмотрим, как рассчитывается налог с продажи квартиры, на примерах:
Пример № 1
Гражданин Савельев, постоянно проживает в РФ. Приобрел квартиру в 2020-м году за 3 млн. рублей, а продал в 2021-м за 4,5 млн. руб.
Налоговую базу, в этом случае, можно уменьшить на сумму подтвержденных затрат на приобретение квартиры.
Налоговая база = 4 500 000 — 3 000 000 = 1 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.
Пример № 2
Гражданка Симонова, постоянно проживает в РФ. Приватизировала квартиру в 2019 году, а продала ее в 2021 за 5,5 млн. руб.
Налоговую базу она может уменьшить на сумму налогового имущественного вычета при продаже размером 1 млн. руб.
Налоговая база = 5 500 000 руб — 1 000 000 = 4 500 000 руб.
Налоговая ставка — 13%
НДФЛ = 4 500 000 х 13% = 585 000 руб.
Пример № 3
Гражданин Артемьев, приобрел в 2020 году квартиру за 7 млн. руб, а продал ее в 2021 за 9 млн. руб. А после этого приобрел новую квартиру за 6 млн. руб. Налоговый вычет на приобретение имущества ранее не использовал.
Налоговую базу гр.
Артемьев может уменьшить не только на сумму подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но и на сумму налогового вычета при при приобретении размером 2 млн. руб.
Налоговая база = 9 000 000 — 7 000 000 — 2 000 000 = 0 руб.
Поскольку налоговая база равна 0, сумма налога будет тоже равна 0.
Пример № 4
Гражданка Фомина приобрела квартиру в 2019 году за 6 млн. руб. В конце 2021 года продала ее за 8 млн. руб. При этом, в период с января 2021 года по август 2021 была за границей.
Поскольку гр. Фомина провела в 2021 году за пределами РФ более 183-х дней, она является налоговым нерезидентом. Уменьшить налоговую базу на сумму фактически затрат на приобретение квартиры, она не в праве.
Налоговая база = 8 000 000
Налоговая ставка для нее, как для нерезидента, составляет 30%.
НДФЛ = 8 000 000 х 30% = 2 400 000 руб.
Срок подачи налоговой декларации
Налоговая декларация подается до 30 апреля (включительно) года, следующего за годом получения дохода. Если вы получили доход от продажи квартиры в 2021 году, налоговую декларацию вы должны подать не позднее 30 апреля 2022 года.
Налогоплательщик освобождается от подачи декларации в двух случаях:
- истек минимальный предельный срок владения.
- доход от продажи недвижимости не превышает размер имущественного налогового вычета при продаже
Если расходы или налоговые вычеты «перекрывают» доходы и налог с продажи квартиры равен нулю, налоговую декларацию подавать все равно обязательно! Налоговый инспектор должен понимать на каком основании налогоплательщик не платит налог. Получить эту информацию, кроме как из декларации, ему не откуда.
Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства (или по месту пребывания) налогоплательщика.
Порядок уплаты НДФЛ
Сумма НДФЛ, указанная в декларации, должна быть уплачена в срок срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Итоги
Математически рассчитать налог с продажи квартиры довольно легко. С этим справится любой школьник.
Сложность возникает только в определении норм, которые применимы к конкретной ситуации.
В статье изложены основные случаи, которые возникают при продаже квартиры. Если ваш случай не рассмотрен в статье или вы хотели бы что-то уточнить, можете всегда написать мне в расположенной ниже форме.
Если вы обнаружили ошибку в тексте, пожалуйста сообщите мне о ней — выделите текст и нажмите Ctrl+Enter
Источник: evgtarakanov.ru