НДФЛ при продаже квартиры срок владения

Это и другие новации вступят в силу с 2020 года – закон подписан.

Подписан федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ, которым внесены изменения во вторую часть НК. Некоторые из них были предусмотрены масштабным законопроектом № 720839-7, который пока что остался на стадии первого чтения в Госдуме, о чем мы в свое время сообщали. Но, видимо, власти решили, что часть из заложенных в него новшеств не ждет, и провели их отдельным законом, хотя все равно он по большей части вступит в силу с начала 2020 года.

НДФЛ с продажи единственного жилья

Основная новация состоит в том, что не надо будет платить налог, продав единственное жилье спустя три или четыре года после приобретения.

Как известно, если физлицо владело объектом в течение так называемого минимального срока, то, продав имущество по истечении этого срока, гражданин налог не платит. В общем случае этот срок составляет 5 лет. По сути, он пока что касается любых ситуаций, когда проданное жилье было ранее приобретено за деньги.

Срок Владения Недвижимостью при продаже чтобы не платить налог и не подавать декларацию 3-НДФЛ

Есть исключения, при которых минимальный срок равен трем годам – если продано унаследованное или подаренное близким родственником жилье, или – полученное в результате приватизации или в обмен на пожизненную ренту предыдущего владельца. Теперь число таких исключений пополнится за счет единственного жилья, находящегося в собственности (включая совместную собственность супругов). Таким образом, минимальный срок владения для него составит три года.

Это будет касаться комнат, квартир, жилых домов, их частей или долей. Установлено условие: на момент госрегистрации продажи в собственности гражданина не должно быть других жилых помещений (долей в них). Однако при этом не будет учитываться «новое» жилье, приобретенное за 90 календарных дней до продажи «старого».

Полная индульгенция

От НДФЛ согласно новому пункту 62.1 статьи 217 НК будут освобождены доходы в виде «прощенного» долга физлица перед организацией или ИП в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию (например, вследствие истечения срока давности или после ликвидации организации). При этом должны соблюдаться условия: должник и кредитор – не взаимозависимые лица, и между ними нет трудовых отношений в течение всего периода наличия обязательства, и такое «прощение» не является матпомощью либо формой встречного исполнения обязательства. Эта тема ранее была отражена в другом законопроекте и несколько иначе.

В связи с новой нормой подправили подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК о дате возникновения дохода в случае, когда названное освобождение не действует.

Другие новшества

Ввведена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для региональных и муниципальных музеев, библиотек и театров. Нулевая ставка для образовательных, медицинских и социальных организаций стала бессрочной (до сих пор подразумевалось ограничение срока ее действия концом этого года).

Законные способы НЕ ПЛАТИТЬ налог с продажи квартиры в 2023 году / Срок владения менее 3-5 лет

Внесены изменения, касающиеся инвестиционных налоговых вычетов.

Источник: www.audit-it.ru

Порядок уплаты НДФЛ с продажи квартиры менее 5 лет в собственности по новому закону

С 1 января 2019 г. вступил в юридическую силу ФЗ № 424 от 27 ноября 2018 г. о внесении поправок в НК РФ, в том числе и в ст. 217.1 НК РФ.

Ниже приведены основные нюансы налогообложения после получения доходов от реализации квартиры или иного подобного имущества.

Новый закон об уплате сборов со сделок с жильем

Согласно ч. 9,10 ст. 2 ФЗ № 424 от 27 ноября 2018 г., с 2019 г. положения ст. 217.1 НК РФ распространяются на всех собственников, а не только на граждан-резидентов РФ.

Таким образом, теперь и нерезидентам РФ начислят НДФЛ после того, как они задумают продать собственную квартиру, которой владели меньше 5 лет.

По закону налогом не облагают доходы от продажи частного домовладения, квартиры или реализации иной недвижимости, которой владели вплоть до 1 января 2016 г. В этом случае используют трехлетний предельный срок владения имуществом.

Также 3-летний срок владения при налогообложении учитывают после продажи:

• дарственной квартиры;
• унаследованного жилья;
• приватизированного частного домовладения, квартиры или иного жилья;
• имущества, оформленного по договору ренты с иждивенцем.

В остальных ситуациях при налогообложении применяют 5-летний срок владения.

Возможно Вам будут интересны следующие статьи:

• Что важно знать владельцу о том, через сколько можно продавать квартиру после покупки, и о порядке налогообложения?
• Как сэкономить на выплате налога с прибыли при продаже квартиры, приобретенной в ипотеку?
• Рука государства: ставки налога на приватизированную квартиру для работающих граждан и пенсионеров
• Как быстро и выгодно реализовать жильё и когда лучше продавать квартиру? Советы специалистов
• Как продать квартиру, если она находится в залоге у банка?

Какой налог при реализации жилплощади?

Доходы от продажи частного домовладения, квартиры или иного объекта недвижимости, который находился в собственности менее 5 лет, облагают НДФЛ. Подобный налог начисляют по следующим ставкам:

• 13% — для граждан-резидентов РФ (с дохода от продажи);
• 30% — для нерезидентов (с полной продажной стоимости).

После оформления сделки до 30 апреля следующего года подготавливают и передают в ИФНС (по прописке) декларацию 3-НДФЛ (ст. 229 НК РФ).

В этом документе отражают налоговые вычеты и доход от реализации имущества.

Сам НДФЛ перечисляют в бюджет до 15 года, в котором сдавалась декларация.

После продажи личной недвижимости по цене ниже той, по которой затем покупают новое жилье, в ИНФС подают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Ведь в подобном случае прибыли от продажи нет и доход равен 0.

Если после применения стандартного вычета в итоге остается налог к уплате в бюджет, его оплачивают до 15 июля конкретного текущего года.

Пример! Двушку продали в 2018 г. В этой ситуации до 30 апреля 2019 г. заполняют декларацию и подают ее в ИФНС РФ (по адресу прописки). Если по итогам расчета начислен подоходный налог к уплате, его уплачивают в бюджет до 15 июля 2019 г.

Важно! После продажи частного домовладения, квартиры или иного жилья в собственности менее 5 лет в ИФНС также подают и нулевую декларацию. В противном случае, за непредставление подобного расчета выписывают штраф, равный 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда должна быть применена кадастровая стоимость для начисления НДФЛ?

При начислении НДФЛ после продажи квартиры в некоторых ситуациях учитывают кадастровую стоимость жилья.

В подобном случае налогооблагаемой базой считают 1 из 2 показателей:

• цена проданного частного домовладения, квартиры или иного имущества, которая отражена в сделке купли-продажи;
• 70% кадастровой стоимости.

При нахождении налогооблагаемой базы по НДФЛ сравнивают 2 вышеназванных показателя. Подоходный налог начисляют с большего из них.

Пример! В 2017 г. приобрели частный дом стоимостью 5,8 млн р., а затем продали его за 6,4 млн р.

Кадастровая текущая стоимость жилья равна 7,8 млн р.

Для нахождения базы по НДФЛ этот показатель умножают на 0,7 (7,8 млн р. х 0,7) и получают сумму, равную 5,46 млн р., что ниже договорной цены (6,4 млн р.).

В итоге, налог начисляют с 6,4 млн р., а не со стоимости жилья по кадастру (7,8 млн р.): НДФЛ = ((6,4 – 5,8) млн р. х 13%)/100% = 78 тыс. р.

При подсчете НДФЛ на доходы с продажи квартиры учитывают и ту кадастровую стоимость, которая была установлена региональными властями до 1 января 2016 г.

При отсутствии подобной оценки имущества налоговой базой по подоходному налогу считают договорную цену реализации.

Как продать недвижимость и не платить налог?

Справка! Доходы от продажи частного домовладения, квартиры или иного объекта недвижимости, которым владели менее 5 лет, всегда облагают НДФЛ. Реализация собственности без уплаты налога возможна только через 5 лет.

При этом налоговую базу уменьшают (по выбору налогоплательщика) на сумму 1 из 2 нижеприведенных имущественных вычетов:

• вычет по схеме «Доходы минус расходы»;
• стандартный вычет на 1 млн р.

В первом случае НДФЛ начисляют не со всей суммы дохода, а за вычетом расходов в виде суммы покупки продаваемой квартиры ранее.

В этой ситуации налоговой базой считают разницу между доходами от реализации и понесенными расходами на приобретение.

С полученной в итоге суммы взимают 13% подоходного налога (п. 2 ст. 220 НК РФ).

При получении проданной квартиры в наследство, дар или приватизации первый способ уменьшения подоходного налога не используют.

В этой ситуации налоговую базу по НДФЛ снижают на сумму имущественного вычета, равного 1 млн р. как максимум.

По схеме доход минус расход

Вычетом по схеме «Доход минус расход» пользуются те, кто может официально подтвердить собственные расходы.

Это не зависит от срока владения имуществом. В подобной ситуации в ИФНС предоставляют документацию (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам и др.), по которой подтверждают официальные расходы на приобретение продаваемой квартиры.

1. Пример №1: 20.05.2018 г. приобрели трехкомнатную квартиру за 3 млн р., а затем 1 марта 2019 г. продали ее за 2,7 млн р. 70% текущей стоимости жилья по кадастру = 2,5 млн р. Тогда в этой ситуации налоговой базы по НДФЛ нет, потому что расходы на приобретение квартиры превышают доходы от ее реализации ((3 – 2,7) млн р. <0).
2. Пример №2: 20.07.2018 г. приобрели частный дом за 3 млн р., а затем 01.04.2019 г. продали его за 3,5 млн р. 70% текущей стоимости жилья по кадастру = 3,8 млн р., что больше вышеприведенной договорной цены (3,5 млн р.). Тогда базу по НДФЛ находят по такой формуле = (3,8 – 3) млн р. = 800 тыс. р., а налог = (800 тыс. р. х 13%)/100% = 104 тыс. р.

Об изменениях в НК РФ в части освобождении от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья с 01.01.2020 года

В настоящее время для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (в том числе квартиры) важны 2 фактора:

• дата возникновения права собственности (до 01.01.2016 года или после);
• срок владения имуществом (3 года или 5 лет).

В частности, по объектам недвижимого имущества, право собственности на которые возникло до 01.01.2016 года, для освобождения от уплаты налога срок владения до даты продажи должен составлять 3 года и более.

А по объектам, право собственности на которые датируется после 01.01.2016 года – срок владения должен составлять 5 лет и более.

Из правила есть исключения, направленные в пользу налогоплательщика. Так, срок 3 года для освобождения от уплаты ндфл также должен составлять по недвижимости в независимости от даты ее приобретения, если она была получена по следующим основаниям:

1. в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников;
2. в результате приватизации;
3. по договору пожизненного содержания с иждивением.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн и задекларировать доходы (в том числе получить вычеты) от продажи имущества и отправить ее на проверку нашему специалисту.

С 01 января 2020 года статья 217.1 Налогового кодекса РФ будет дополнена пунктом 4:

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

Согласно последовавшим объяснениям ФНС РФ от 21.08.2019 года, на практике это означает следующее:

если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

В приведенным выше примере, так как у налогоплательщика 2 квартиры, то есть это не единственное жилье, поэтому при продаже необходимо учитывать срок владения – 5 лет, а не 3 года. Если бы квартира была куплена одна в 2016 году (согласно примера выше), тогда бы при ее продаже в 2020 году налога бы не было (применялся бы срок владения – 3 года, как «единственное жилье).

Далее ФНС поясняет:

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года — вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.

В приведенным выше примере в какой-то момент у физлица в собственности оказываются 2 квартиры и таким образом он теряет статус владельца «единственного жилья», но законодательство предоставляет ему срок – 90 дней, чтобы продать первую квартиру без налога (он ею, согласно примера, владеет 3 года, менее 5 лет), если он ее продаст в течение 90 дней после покупки второй.

Если же после покупки второй квартиры прошло более 90 дней, тогда статус физлица «с единственным жильем» утрачивается и для освобождения от ндфл нужно продавать квартиру через 5 лет (то есть срок владения квартирой должен составлять 5 лет).

Таким образом, для исчисления срока владения 3 года или 5 лет в целях освобождения от уплаты ндфл при продажи жилья, решающую роль играет статус физлица как собственника «единственного жилья», а при появлении второго жилья – момент продажи первой квартиры (который должен быть не более, чем через 90 дней после покупки второй для освобождения от ндфл).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: ndflservice.ru