Налоговые инспекторы получают данные о переходе права собственности на недвижимость из Росреестра. Особенно интересует контролеров продажа квартиры, меньше 3 лет числившейся в собственности прежнего владельца. Такие сделки подлежат обязательному декларированию. Налог к уплате рассчитывают лица, получившие денежные средства от покупателей.
Налогообложение
Продажа имущества в общем случае к относится облагаемым операциям. Налогообложение зависит от того, кто выступает продавцом:
- юридические лица включают полученные суммы в налоговую базу по прибыли или по УСН;
- ИП указывают доход, полученный от продажи недвижимости, участвующей в предпринимательской деятельности, в декларации по упрощенке или НДФЛ;
- физические лица заполняют декларацию 3-НДФЛ и рассчитывают сумму подоходного налога самостоятельно.
Граждане, не связанные с предпринимательской деятельностью, редко заключают сделки по недвижимости. Как рассчитывается налог с продажи квартиры, меньше 3 лет числившейся в собственности владельца, интересует, в основном, физических лиц. Поэтому далее мы рассматриваем вопросы налогообложения с точки зрения простых граждан.
Налог с продажи квартиры. Изменения 2021
Когда доходы не декларируются
От обязанности отчитываться в ИФНС продавцы недвижимости освобождаются в строго определенных случаях. Декларация не подается, соответственно, и налог не уплачивается, если выдержан минимальный срок владения (ст. 217.1 НК РФ):
— 3 года и более для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г.;
В остальных случаях минимальный период владения – 5 лет. Подробно о налогообложении продажи квартир во владении 5 лет и более читайте здесь.
Представление декларации
Продажу квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, обязательно надо показать в декларации 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228 НК РФ). Как именно была приобретена недвижимость – по наследству, через куплю-продажу, по инвестиционному договору или получена в дар, не имеет значения.
Единственное исключение – для совместной собственности, когда была перерегистрация с одного из супругов на второго (например, после смерти мужа документы оформили на жену). В этом случае срок считается с момента приобретения совместной собственности.
Период владения считается по датам, а не по количеству календарных лет.
Пример
15 июля 2020 г. Иванов продает квартиру, купленную им 10 ноября 2017 г. Несмотря на то, что недвижимость числилась в Росреестре 4 календарных года (2017, 2018, 2019, 2020), общий срок владения с ноября 2017 по июль 2020 г. составляет 2 года 8 месяцев. Поэтому Иванов обязан задекларировать доходы от продажи квартиры, которой владел менее 3 лет.
В декларации 3-НДФЛ, если нет других облагаемых операций, можно показать только суммы по сделке. Запрашивать у работодателей справки 2-НДФЛ и прикладывать их к форме в этом случае необязательно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Представить декларацию налоговикам нужно не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Облагаемая сумма
Стоимостью считают цену квартиры, указанную в договоре купли-продажи. Ее сравнивают с расчетной величиной, исчисленной в размере 70% от кадастровой стоимости (то есть стоимостью жилья, указанной в Росреестре на 1 января года продажи). Какая сумма будет больше, та и будет считаться облагаемым доходом.
Пример
Петрова в сентябре 2020 продает 1-комнатную квартиру.
В договоре с покупателем цена недвижимого имущества – 1 250 000 руб.
Кадастровая стоимость жилья на 01.01.2020 по данным Росреестра 2 000 000 руб.
Соответственно, облагаемый доход, заявленный Петровой в декларации, 1 400 000 руб. (2 000 000 х 70% = 1 400 000, 1 400 000 > 1 250 000).
Соответственно, налог будет исчисляться не со стоимости, указанной в договоре купли/продажи (1,250 млн руб.), а с 70% от кадастровой стоимости (1,4 млн руб.)
Узнать величину кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра или из официальной выписки регпалаты, которую многие запрашивают перед оформлением сделки.
Как рассчитать налог
Налог с продажи квартиры, менее 3 лет зарегистрированной на продавца, начисляется по ставке 13%.
Сумма определяется умножением облагаемого дохода на действующую ставку. Исходя из примера выше:
1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
Можно уменьшить налог к уплате, если воспользоваться имущественным вычетом.
Вычеты при продаже квартиры, менее 3 лет числившейся собственностью
Использование вычета является правом налогоплательщика, а не обязанностью. Его не предоставят автоматически. Чтобы уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму, вычет надо заявить в декларации.
В НК предусмотрено 2 вида налогового вычета для квартиры, менее 3 лет бывшей во владении:
- 1 000 000 руб. (пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ);
- в сумме расходов на приобретение продаваемой недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Какой из них выбрать — решает налогоплательщик. В любом случае вычет не может превышать облагаемую сумму от продажи, разница не учитывается при налогообложении прочих доходов.
Налог к уплате определяется с разности между облагаемым доходом и вычетом, умножаемую на 13%.
Пример
Оформляется продажа квартиры, полученной в наследство менее 3 лет назад.
Стоимость, указанная в договоре купли-продажи – 2 500 000 руб., кадастровая стоимость жилья – 2 300 000 руб.
Смотрим, с какой суммы будет исчисляться налог:
2 300 000 х 70% = 1 610 000 руб.
1 610 000 < 2 500 000, поэтому налог начисляется исходя из суммы, указанной в договоре, т.е. с 2,5 млн руб.
Так как чеков, расписок на приобретение квартиры нет, налогоплательщик заявляет в декларации имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Налог к уплате составит:
(2 500 000 – 1 000 000) х 13% = 195 000 руб.
Для долевой собственности вычет определяется по величине доли.
Если считать исходя из нашего первого примера, то вычет значительно уменьшит сумму налога:
(1 400 000 – 1 000 000) х 13% = 52 000 руб.
НДФЛ с продажи квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, следует перечислить в бюджет не позже 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Т.е., продав квартиру в 2020 году, налог за нее следует уплатить до 15 июля 2021 года.
Отсутствие налога к уплате не освобождает от подачи нулевой декларации. То есть, даже если вы не должны заплатить налог (к примеру, он составил ноль при расчете налога с имущественным вычетом), декларацию надо заполнить и подать обязательно.
При этом сделать это нужно до 30 апреля 2021 года.
Если продавец не направит декларацию в установленный законом срок, ИФНС сначала пришлет напоминание о необходимости представить отчетность. Игнорирование запроса приведет к начислению налога по сделке расчетным путем, и в этом случае вычет вам не предоставят. Кроме того, вам могут начислить штраф, который может составить 5% за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Налог с продажи квартиры
Еще вчера человек и не помышлял о смене места жительства, а сегодня получил перспективную работу и уехал за тысячи километров от родного дома. Сложная экологическая обстановка и невыносимо суровый климат в отдельных регионах нашей необъятной Родины способствуют увеличению интереса населения к поиску более благоприятных условий для проживания.
Рождение ребенка вынуждает главу семейства искать варианты расширения жилплощади. Трагические события, связанные с потерей родственников, наоборот, делают бесполезными лишние квадратные метры. В большой квартире чувствуешь себя еще более одиноким. Да и расходы по квартплате хочется сократить.
Обстоятельства бывают разные, но все они объединены одним действием – чтобы желание исполнилось необходимо продать квартиру. Однако вырученные от продажи деньги не только становятся созидающим новую реальность инструментом, но и являются доходом. Придется заплатить налог. Учитывая запредельную стоимость квартиры, в вопросе налогообложения стоит разобраться подробнее.
Популярные займы — одобрение 97%
Как платили налог с продажи квартиры до 2022 года
Налог с дохода, полученного после продажи квартиры, дома или другого жилого помещения, физические лица платили, если соблюдались следующие условия:
- объект продажи находился в собственности меньше 36 месяцев;
- сумма сделки по продаже квартиры и способ приобретения права собственности значения не имели.
При продаже квартиры за 1,5 миллиона и исключения налогового вычета, приходилось платить налог с оставшихся 500 тысяч рублей. В пересчете на 13% ставку получалось 65 тысяч рублей.
С 1 января 2016 года Налоговый кодекс РФ дополнен статьей 217.1. Она внесла изменения в требования уплаты налога после продажи находящейся в собственности квартиры или иной жилой недвижимости.
Получи первый займ бесплатно!
В 2022 платим налог с продажи квартиры по-новому
Налогообложение сделок по продаже жилой недвижимости регулируется федеральным законом №382, принятым к исполнению 29.11. 2014.
Он включает в себя такие положения:
- При заключении, сделки по продаже квартиры, срок владения которой больше 5 лет, НДФЛ не платится.
- Не подлежит налогообложению недвижимость, находящаяся в собственности свыше 36 месяцев. Речь идет об объектах, которые подарены налогоплательщику родственниками, перешли к нему по наследству или в результате приватизации, а также переданы ему согласно договору о пожизненном содержании. Если квартира куплена лично, а через 4 года эксплуатации выставляется на продажу, то, по новым правилам, налог выплачивается.
- Облагаемая налогом сумма составляет не менее 70% от установленной на начало года кадастровой стоимости продаваемого жилья. Например, если размер установленной кадастровой стоимости равен 5 млн рублей, а квартира продалась за 3 млн рублей, то налоговая база (сумма, с которой рассчитывается НДФЛ) для этого случая составит 60%.
Первый заём — без процентов!
Формула расчета процентного содержания фактической цены квартиры в установленной кадастровой стоимости (для приведенного выше примера):
3000000 р. * 100% / 5000000 р. = 60%
Это меньше установленного законом минимума. Поэтому налог выплачивается не из учета фактической цены продажи, а с 3,5 млн рублей, что составляет 70% кадастровой стоимости проданного объекта недвижимости.
Новые положения закона коснутся только граждан, ставших собственниками жилья с 1 января 2016 года. Органы муниципального управления наделены полномочиями использовать требования, указанные в статье 217.1 Налогового кодекса РФ, в зависимости от особенностей региона.
Деньги на карту за 5 минут — Без скрытых подписок и комиссий
Что менять не стали
Физические лица, продавшие предназначенную для проживания недвижимость, оплачивают налог с полученных доходов по окончании года. Рассчитанная самостоятельно сумма, вносится в налоговую декларацию и подается в местный налоговый орган.
Для вычисления размера налога нужно цену проданной квартиры уменьшить на сумму положенных налоговых вычетов. Затем результат вычислений умножить на установленную налоговую ставку.
(Цена квартиры при продаже – Налоговые вычеты)*13% = НДФЛ
После реализации недвижимости продавец имеет право уменьшить налоговую базу, равную сумме сделки, на миллион рублей. Он может также выбрать вычет на величину расходов, понесенных во время приобретения объекта недвижимости. В этом случае придется подтверждать их документально.
У налогоплательщика есть два способа уменьшения финансовых потерь, вызванных уплатой налогов:
- при составлении декларации выбрать вариант налогового вычета;
- в течение 3 лет сделать возврат уплаченного с продажи недвижимости подоходного налога.
При уплате налога с продажи квартиры не работает правило переноса налоговых вычетов на предшествующие периоды. Если цена реализованной квартиры меньше размера предоставляемого вычета, то гражданин освобождается от уплаты налога. Однако это не снимает обязанности подачи налоговой декларации.
Все полученные за год доходы отражаются в налоговой декларации. Может случиться, что проданная квартира – единственный годовой доход, не считая зарплаты. Тогда в декларации указывается цена ее продажи. Если же дополнительно зарабатывались дивиденды или продавалось иное имущество, т. е. происходили события получения дохода, то все они указываются в декларации.
Крайний срок подачи декларации 30 апреля следующего года.
Лучшие новые МФО!
Увеличьте шансы на получение денег — отправьте заявку минимум в две МФО.
К ней прикладывают документы:
- удостоверяющие продажу квартиры, вследствие которой произошел переход права собственности (акт приема-передачи, договор);
- подтверждающие фактическую цену, заплаченную новым владельцем;
- помогающие установить время владения квартирой.
Документами, подтверждающими время, в течение которого заявленная квартира находилась в собственности, служат договоры дарения или пожизненного содержания, составленные при передаче имущества. Для этой цели также используют завещание, решение суда о передачи права собственности, свидетельство наследования, договор покупки недвижимости и выписку из реестра собственности.
После подачи декларации налог подлежит оплате. Она вносится не позднее 15 июля того года, который следует за отчетным периодом. Например, если доход был получен в 2016 – крайний срок оплаты 15 июля 2017 года.
Популярные займы на карту
Увеличьте шансы на одобрение займа — отправьте заявки в несколько МФО.
Налог с продажи квартиры
Источник: snowcredit.ru
Налог с продажи квартиры в 2023 году для физических лиц
Если человек реализовал недвижимость, он должен заплатить налог с продажи квартиры в 2023 году. Однако из-за того, что в действующее законодательство периодически вносятся изменения, у граждан РФ возникает много вопросов. Так, далеко не все знают, нужно ли платить отчисления в бюджет, в каком размере осуществлять действия, если потребность в подобном присутствует. Открытым остается вопрос и о льготах при расчете налога. Дополнительно граждане интересуются о необходимости заполнения налоговой декларации.
Ответы на все вопросы скрываются в действующем законодательстве. Все продавцы жилья условно разделяются на две группы. Часть из них обязана производить отчет перед государством. У других потребность в подобном отсутствует. О том, как производится уплата налога с продажи квартиры, какие документы потребуются, а также о сроках подачи декларации и особенностях уплаты налога поговорим далее.
Когда необходимо платить налог при продаже квартиры?
Как уже говорилось ранее, закон делит всех владельцев жилья на две группы. Не обязаны отчитываться перед государством граждане, которые владеют недвижимостью в течение определенного срока. Период указан в НК РФ. Ранее он составлял 3 года. Однако с 01.01.16 года в силу вступил новый закон.
Чтобы попасть в группу лиц, имеющих право не отчитываться перед государством за действия с жильем, человек также должен владеть помещением минимум 3 года.
Однако правило действует только в том случае, если квартира, продажа которой осуществляется, была получена в следующих ситуациях:
- приватизирована;
- унаследована;
- получена в процессе процедуры дарения от близких родственников;
- получена по договору пожизненной ренты.
Если квартира получена иным способом, срок продлевается до 5 лет. После этого ее продажа может быть осуществлена без налога. Проще всего разобраться в особенностях осуществления действия на примере. Допустим, человек приобрёл квартиру и получил свидетельство на право владения 05.03.14. В феврале 01.02.18 он решил выполнить продажу недвижимости.
Так как помещение было приобретено до введения нового закона, срок владения должен составлять минимум 3 года. Выходит, что потребность в уплате суммы налога отсутствует. Во вторую группу включают граждан, которые решили выполнить продажу жилья, находившегося в их собственности менее установленного срока. Допустим, человек получил квартиру по наследству в 01.09.16 и продал ее в 15.01.18.
Ещё не прошло 3 года владения наследной недвижимостью, что обязывает человека заплатить налог. Его размер можно рассчитать предварительно.
Как платить налог с продажи квартиры?
Разбираясь, удастся ли продать квартиру без налога, необходимо обратить внимание на срок владения помещением, его кадастровую стоимость, присутствие льгот. Первый пункт довольно ясен. Если недвижимость находится в собственности давно, платить отчисления в бюджет при ее продаже не нужно.
Кадастровая стоимость требуется для правильного расчета налога, 01.01.16 вступил в действие пункт 5 статьи 217.1 ГК РФ. В соответствии с ним, продажа недвижимости не может быть осуществлена по цене ниже, чем 70% от его кадастровой стоимости.
Эта мера была принята для того, чтобы избежать мошенничества с налогами при реализации жилых помещений. Ни для кого не секрет, что продавцы специально снижали стоимость недвижимости, продажа которой осуществляется, в договоре купли-продажи для того, чтобы не платить налог.
Видео
Теперь вне зависимости от цены помещения расчет суммы налога будет производиться по кадастровой стоимости квартиры. Если человек продал помещение по стоимости, превышающей кадастровую, расчет суммы налога будет производиться в соответствии с ценой, указанной в договоре купли продажи. На практике известны случаи, когда кадастровая стоимость квартиры отсутствует.
В этом случае расчет налога будет производиться по фактической сумме продажи. Покупателям, которое еще не использовали право на вычет, не выгодно занижать цены, указанные в договоре. Вычет будет предоставлен на сумму, фигурирующую в документе.
Закон позволяет регионам самостоятельно устанавливать срок владения помещением, после наступления которого налог с продажи жилья не взимается. Период может быть снижен вплоть до 0. Аналогичное правило действует и в отношении минимальной величины кадастровой стоимости жилья. Это значит, что власти регионов имеют право снизить установленный Федеральным Законом лимит на владение жильем с 5 лет до 4 и даже до 0. Аналогичное правило действует и в отношении процентов кадастровой стоимости, ниже которой нельзя реализовывать жилье. По этой причине перед тем, как осуществляется расчет налога, необходимо обратиться в местную ФНС и поинтересоваться о действующих значениях показателя.
Продавцы жилья должны знать и о льготах, предоставляемых по налогу при продаже квартиры. Всем гражданам государство дает возможность использовать 2 из них – налоговый вычет при продаже квартиры и метод доход минус расход. Величина имущественного вычета при продаже жилья составляет 1 млн руб.
Он предоставляется один раз в налоговый период. При этом он выдается не на объект, а на налогоплательщика. Это значит, что в течение календарного года гражданин имеет право реализовать несколько объектов недвижимости, но общая сумма возврата при этом не превысит 1000000 руб. Если жилье находится в совместной собственности, размер вычета на обоих супругов не должен быть больше 1 млн. руб.
Видео
Иная ситуация обстоит с получением вычета при продаже квартир, находящихся в долевой собственности. Если недвижимость реализуется, как один объект на основании одного договора купли-продажи, миллионный вычет по налогу делятся между дольщиками. Распределение осуществяется пропорционально их долям.
Однако если каждая доля оформляется отдельным договором, право на вычет в размере 1 млн руб получает каждый хозяин помещения. При этом во внимание не принимается даже тот факт, что все части недвижимости продаются одному покупателю. Если цена помещения ниже 1000000 руб, имущественный вычет будет предоставлен на основании фактически полученной выручки.
Еще одной разновидностью льгот по налогу выступает уменьшение дохода от реализации помещения на сумму расходов, которые понес человек в реализации в результате продажи объекта. В этом случае могут быть использованы данные о покупки жилья, которое человек решил продать. Льготой нельзя воспользоваться, если затрат при покупке недвижимости не было.
Необходимая документация для уплаты налога
Если человек должен заплатить подоходный налог с продажи дома, в первую очередь ему потребуется заполнить налоговую декларацию. Она оформляет ее по форме 3-НДФЛ. Потребность в заполнении документа ложится на плечи собственников жилья.
Отчетный документ при продаже квартиры может быть заполнен несколькими способами, в перечень которых входят:
- электронное заполнение при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной Налоговой Службы;
- на специальных бланках, получить которые можно, обратившись в Налоговую инспекцию;
- в распечатанном виде с использованием специальной программы Декларация 2023 .
Передать отчетность для уплаты налога с продажи жилья в уполномоченный орган также можно при помощи нескольких способов. Классическим из них является личное посещение отделения Федеральной Налоговой Службы. Обращаться необходимо в учреждение, расположенное по месту жительства гражданина.
Метод занимает много времени. Дело в том, что во время декларационной кампании в государственном учреждении образовываются большие очереди. Однако личная беседа с представителем налоговой инспекции позволит оперативно заметить и исправить допущенные ошибки.
Дополнительно специалист укажет гражданину на недостающие документы, если при подготовке необходимого перечня была допущена ошибка. Налоговая декларация при продаже квартиры может быть подана и через личный кабинет налогоплательщика. Однако для осуществления действия потребуется электронная подпись. Метод является наиболее быстрым.
Однако гражданин должен будет отсканировать документацию, передаваемую в налоговую. При этом она должна отвечать установленным требованиям. Принимаются только читаемые сканы бумаг. Требование предъявляется не только к тексту, но и к печатям. При этом документация не должна быть слишком тяжёлой и не превышать допустимый размер в мегабайтах.
Если человек не может лично посетить налоговую инспекцию, передать декларацию удастся через доверенное лицо. В этом случае в дополнение к основному перечню предстоит заполнить доверенность.
Налоговую декларацию при продаже квартиры можно отправить и по почте. Пересылка осуществляется с подробной описью вложений. Этот метод может использоваться, если до окончания срока подачи декларации осталось еще достаточно много времени. На практике может возникнуть ситуация, когда человек в один налоговый период продает имеющееся жилье и покупает новое.
При этом особенности налогообложения меняются. Необходимо вносить называемый налог на куплю-продажу квартиры. Налогоплательщик может получить сразу два вычета. Для оформления требуется составить одну налоговую декларацию. Это может привести к тому, что реализация помещения будет осуществляться без налога.
Его перекроет положенная сумма вычета.
Видео
Срок сдачи декларации и период уплаты налога при продаже квартиры
Декларацию необходимо сдавать строго в установленные сроки. Так, если человек выполнил продажу квартиры в течение предыдущего года, период сдачи отчётной документации по налогу заканчивается 30 апреля 2023 года. Дата выпадает на понедельник. Потому рассчитывать на перенос срока сдачи налоговой отчетности не стоит. Эксперты не советуют оставлять сдачу отчёта на последний день.
Нужно учитывать, что налоговую декларацию далеко не всегда удается составить безупречно с первого раза.
Если выяснилось, что гражданин обязан уплатить налог, денежные средства должны быть внесены не позднее 15 июля 2023 года.
Вне зависимости от того, присутствует ли потребность в оплате налога при продаже квартиры, или отчёт получился нулевым, декларация должна быть сдана в ФНС не позже установленного срока. Если налогоплательщик пренебрегал правилами, в его отношении будут применены санкции. В частности установлен штраф в размере 5% от суммы налога при продаже квартиры.
Денежные средства взимается за каждый месяц просрочки. Нужно учитывать, что существует нижняя и верхняя граница взыскания. Человек должен заплатить не менее 1.000 руб, Но не более 30% от суммы налога в качестве штрафа. Штраф предусмотрен и за несвоевременную уплату налога. Если человек не успел своевременно внести денежные средства в казну, размер штрафа составит 20% от суммы налога.
Эксперты советуют проявлять внимательность и не допускать излишних трат из-за нарушения сроков сдачи декларации и уплаты налогов.
Масленников Иван Иванович
С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.
Источник: yurportal.info