Правила работы обновляются ежегодно, но с 2023 года нас ждут очень большие изменения. Объединение ПФР и ФСС, введение единого налогового платежа и единых сроков отчетности, продление моратория на проверки и переходного периода по МЧД — это лишь часть того, что ждет бизнес в следующем году. Мы собрали подборку основных изменений и дополнили ее ссылками на разъяснения от наших экспертов. Обзор поможет подготовиться к работе по новым правилам.
Объединение ПФР и ФСС
- Появится единая предельная база для исчисления страховых взносов. Ее будут ежегодно индексировать, в 2023 году база составит 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143).
- Плательщиков переведут на единый тариф страховых взносов, он больше не будет делиться по видам страхования. Тариф — 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы. Пониженные тарифы для МСП, IT-компаний и других льготников сохранятся.
- За работников на ГПД и большинство временно пребывающих иностранцев надо будет платить взносы по тому же тарифу, что и за остальных работников (ст. 425 НК РФ).
- Работники по ГПД смогут получать больничные и детские пособия. Но при условии, что в 2022 году за него заплатили не менее 4 833,72 рублей взносов на ВНиМ (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Есть изменения и в отчетности. Так как фонды объединили, отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм тоже соединили в одну форму ЕФС-1. Она объединила в себе 4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для бюджетников), СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3.
Руководство пользователя Консультант Плюс (11) — Пошаговые инструкции для бухгалтера
Форму СЗВ-М отменяют. Последний раз по ней надо отчитаться за декабрь 2022 года. СЗВ-М заменит новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физических лицах. Его нужно отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Смотрите разъяснения экспертов об объединении фондов в тематической подборке «Социальный фонд России: новые правила работы»
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
С 1 января 2023 года произойдет обязательный переход на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и организаций, и предпринимателей на всех системах налогообложения.
Суть единого платежа такова: налогоплательщики перечисляют налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый платеж и совокупная обязанность учитываются налоговиками на единых налоговых счетах плательщиков. В совокупную обязанность входят налоги, взносы и другие платежи, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет.
На основании совокупной обязанности инспекция зачитывает ЕНП в счет обязательных платежей. Деньги зачтут в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие платежи, а потом пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).
Информацию о совокупной обязанности инспекторы будут получать из вашей отчетности. А если отчетность не предусмотрена или заплатить налог нужно до ее представления, в ИФНС следует направлять уведомление об исчисленных суммах. При этом в 2023 году можно сохранить привычный порядок уплаты налогов и передавать в банк отдельные платежные поручения на каждое перечисление, но деньги все равно будут зачисляться на единый налоговый счет.
Бесплатные возможности сайта Консультант Плюс для бухгалтера
Подробнее о ЕНП читайте в нашей подборке «Всё про единый налоговый счет»
Изменения по НДФЛ для налоговых агентов
С 2023 года НДФЛ будем перечислять в составе единого налогового платежа — один раз в месяц. Но если плательщику удобно платить подоходный налог сразу же после удержания, он может так делать. Это не будет нарушением.
Удерживать подоходный налог придется при каждой выплате доходов. По новым правилам дата получения дохода — это дата его фактической выплаты. Это касается и аванса, для которого раньше датой получения считался последний день месяца. То есть НДФЛ теперь надо удерживать и с первой, и со второй половины зарплаты (п. 12 ст.
2 263-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции).
Сроки перечисления НДФЛ тоже изменятся. С 2023 года подоходный налог надо платить в бюджет:
- до 28 числа текущего месяца — если удержали налог с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;
- до 28 января — если удержали налог с 1 по 22 января;
- до последнего рабочего дня в году — если удержали налог с 23 по 31 декабря.
Из-за новых правил некоторым работодателям может быть удобнее установить новые сроки выплаты и порядок расчета первой половины зарплаты. На этот случай у нас есть инструкция.
Полезные статьи
- Изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только
- Как платить НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, платежные поручения, уведомления
- Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ
- НДФЛ с зарплаты за декабрь: разбираемся с переходными положениями
Новые правила для УСН
Налог по упрощенной системе налогообложения, как и другие налоговые платежи, теперь надо платить через ЕНП. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН тоже изменили. Вот как теперь будем платить налог (п. 41 ст. 2 263-ФЗ, п. 7 ст.
346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- годовой налог организаций — до 28 марта включительно;
- годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;
- авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.
Организациям нужно отправить декларацию не позднее 25 марта следующего года, предпринимателям — не позднее 25 апреля.
Кроме того, изменили лимит дохода для сохранения права работать на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. Лимит по УСН в 2023 году — 251,4 млн рублей, лимит для повышенных ставок — 188,55 млн рублей.
Полезные статьи
- Все изменения по УСН с 2023 года
- Переход на УСН в 2023 году
- Нулевая отчетность ООО на УСН
- Повышенные и пониженные ставки при УСН: разбираем нюансы применения
Новый налоговый режим АУСН
С 1 января 2023 года организации и ИП могут перейти на новый спецрежим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Но налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Основные ограничения по АУСН — доход до 60 млн рублей и численность работников до 5 человек.
Ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке:
- 8% — по объекту «доходы»
- 20% — по объекту «доходы минус расходы».
Минимальный налог на АУСН — 3%.
На АУСН нет страховых взносов, нужно только раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146). Это за всю компанию, а не за одного сотрудника. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать тоже не нужно.
НДФЛ с зарплаты может рассчитывать и перечислять в бюджет ваш банк. Но для этого нужно ежемесячно отправлять ему данные о физлицах, их доходах и вычетах.
Полезные материалы
- Статья с разъяснениями: Новый налоговый режим АУСН: как он устроен и сколько будет стоить компании
- Тест: Подходит ли АУСН вашему бизнесу?
- Вебинар: Заменит ли АУСН бухгалтера? Особенности нового спецрежима, плюсы и минусы, отчетность
Новые формы деклараций и расчетов
С 2023 года начнут действовать новые формы отчетности:
Разбор новых форм отчетности смотрите в подборке «Изменения в отчетности с 2023 года». Она постоянно пополняется
Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю
Налоги на имущество и на землю за 2023 год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 01.01.2022 (ст. 375, 391 НК РФ).
Декларацию по налогу на имущество за 2022 год сдаем по новой форме. В имущественную декларацию больше не нужно включать информацию по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС. Если вы не согласны с расчетом инспекции, отправьте в ответ свои пояснения.
Полезные статьи
- Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог для юридических лиц
Машиночитаемая доверенность
С 2022 года руководители организаций, ИП и нотариусы получают электронную подпись бесплатно — в Удостоверяющем центре ФНС.
Для сотрудников введут новый порядок: вместо ЭП от организации они будут подписывать рабочие документы электронной подписью физлица. Эта подпись не привязана к организации, и чтобы ее использовать для отчетности, работнику понадобится машиночитаемая доверенность.
Чтобы переход на новый формат работы прошел плавно и без сбоев, временно разрешили использовать сертификаты сотрудников. Переходный период по использованию квалифицированной ЭП продлили до 31 августа 2023 года.
Полезные статьи
- Электронная подпись и МЧД в 2023 году: изменения и возможности
- Все, что вам нужно знать об электронной доверенности
- Как заполнить МЧД для ФНС и ФСС, доверенности для Росстата и ПФР
Окончание переходного периода по ФСБУ
Новых Федеральных стандартов бухучета с 2023 года не вводят. Но есть ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам, который уже можно применять и который станет обязательным с 2024 года.
А в прошлом году ввели ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021 и установили для них переходные положения на 2022 год. Те, кто начал применять эти стандарты досрочно, прописали переходные положения в своей учетной политике. С 2022 года эти ФСБУ стали обязательными для всех — переходные положения утратили актуальность, их нужно исключить из учетной политики.
Кроме того, в 2022 году в некоторые стандарты внесли изменения:
- Капитальные затраты на нематериальные активы и на НИОКР по новому ФСБУ относятся к НМА. Раздел, основанный на ПБУ 17/02 по учету НИОКР, надо исключить из учетной политики.
- В ФСБУ 26/2020 внесли небольшие изменения по капвложениям в основные средства. Эти изменения можно применить досрочно. Применяете ли вы ФСБУ 14/2022 или нет, значения не имеет.
Если эти изменения касаются бухучета вашей организации, их нужно отразить в учетной политике.
Полезные материалы
- Статья: Учет нематериальных активов: сравниваем ФСБУ 14/2022 и ПБУ 14/2007
- Вебинар: ФСБУ 25/2018: с чем столкнулись организации. Опыт главбуха
Новый МРОТ и прожиточный минимум
С 1 января 2023 года минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне увеличивают до 16 242 рублей. Работодателям нужно пересмотреть зарплату сотрудников и доплатить до МРОТ тем, у кого ЗП ниже федерального минимума. А еще новый показатель минималки нужно учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности.
Субъекты РФ могут устанавливать региональный минимум оплаты труда, но он не ниже федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Местные власти выпускают региональное соглашение: его положения распространяется на все организации в регионе, кроме федеральных бюджетников. Если регионального минимума нет, в регионе применяется федеральный МРОТ.
С 1 января 2023 года изменится и величина прожиточного минимума (Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ). Вот значения на 2023 год:
- на душу населения — 14 375 рублей;
- для трудоспособного населения — 15 669 рублей;
- для пенсионеров — 12 363 рубля;
- для детей — 13 944 рубля.
Полезные статьи
- Индексация зарплаты в 2023 году: порядок, процент, документы
- Как ответить на требование ФНС по зарплате ниже среднеотраслевой и МРОТ
- Как провести удержания из зарплаты и сохранить прожиточный минимум
Освобождение от проверок
С 1 января 2023 года большая часть бизнеса освобождается от проверок (Постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743). Если деятельность организации не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, плановые проверки проводить не станут. Кроме того, не будут проверять:
- предприятия, которые не относятся к опасным производственным объектам II класса опасности;
- объекты, которые не относятся к гидротехническим сооружениям II класса.
До конца 2023 года бизнес освобождается от плановых контрольно-надзорных мероприятий по Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ о госнадзоре и муниципальном контроле и по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ о защите прав юрлиц и ИП.
Новый порядок лицензирования
С 2023 года нужно платить госпошлину за выдачу и продление лицензии по многим видам деятельности и по внесению изменений в реестр разрешений (ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Госпошлина за переоформление лицензии — 3 500 рублей. Если успеете подать заявление до конца 2022 года, госпошлину платить не придется (Постановление Правительства от 12.03.2022 № 353).
Кроме того, с января 2023 года бизнес обязан подавать заявления для корректировки реестра разрешений по закону о лицензировании, если:
- изменилось место нахождения юрлица из-за переименования географического объекта;
- компания сменила название;
- предприятие реорганизовали в форме преобразования, слияния или присоединения.
До конца 2022 года подавать такие заявления не надо. Бизнес освободили от этой обязанности.
Источник: www.kontur-extern.ru
Новости для бухгалтера
Минцфиры порекомендовало работодателям дать выходной 26 июня сотрудникам телеком-компаний, СМИ и айтишникам
Минцфиры все-таки советует дать выходной сотрудникам ИТ, телекома и СМИ, находившимся в регионах с объявленным режимом антитеррора.
Карты «Мир» заработали в Венесуэле
Об этом пишет АТОР со ссылкой на главу ЦБ страны.
Больше 65% малых компаний увеличили расходы в 2023 году
В основном малый бизнес вкладывается в рекламу, маркетинг, покупает софт и оборудование. Больше 17% компаний не тратят деньги на автоматизацию бизнес-процессов.
Самозапрет на кредиты поддерживают 63% россиян: итоги опроса
74% уверены, что одного самозапрета недостаточно для борьбы с мошенниками, которые обманом оформляют кредиты.
Евросоюз ввел санкции против двух банков из новых регионов
В санкционном списке оказались Международный расчетный банк и «Центр международных расчетов».
Покупатели иностранных организаций будут размещать 20% акций на бирже
Компании, которые с дисконтом получили акции ушедших предприятий, будут обязаны размещать 20% бумаг на бирже.
СПБ биржа стала оператором по выпуску ЦФА
Инвесторы получат больше доступа к финансовым инструментам. Всего операторов ЦФА стало восемь.
Последние вопросы бухгалтеров из сервиса «Консультации»
Путин подписал закон о штрафах за передачу финансовой информации через иностранные мессенджеры
В КоАП внесены изменения, предусматривающие административную ответственность для должностных и юридических лиц за использование иностранных мессенджеров для оказания финансовых услуг и передачи платёжной информации.
Источник: www.klerk.ru
Новости компании
Изменения налогового законодательства 2022 – в новом обзоре КонсультантПлюс
23 декабря
В систему КонсультантПлюс включен новый обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2022 году». В нем найдете все ключевые новшества следующего года.
Они касаются НДС, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов, отчетности, налоговых проверок и др.
К каждому нововведению даны пояснения от экспертов КонсультантПлюс, приводятся ссылки на нормативные правовые акты, есть дополнительные материалы по теме.
Много изменений в налоговом законодательстве уже в январе 2022 г.
С 1 января:
— получать УКЭП организации смогут только через налоговую службу;
— при оплате работодателем путевок нужно учесть новые нюансы отражения затрат по налогу на прибыль;
— организации общепита получат льготу по страховым взносам и НДС;
— введут формы заявлений о льготах по имущественным налогам;
— добавят форму заявления об уничтожении зданий и помещений;
— установят единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему;
— учесть затраты на путевки при расчете налога на прибыль станет проще;
— истечет отсрочка по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных прослеживаемых товаров;
— добавят новые ФСБУ;
— введут электронные транспортные накладные;
— повысят лимиты по УСН;
— увеличат предельные базы по страховым взносам.
Подробнее об этих и других новшествах читайте в обзоре.
Перейти к нему в системе КонсультантПлюс можно по запросу: обзор изменений налогового законодательства.
Если система КонсультантПлюс у вас не установлена, вы можете протестировать ее бесплатно. Звоните: (343) 3-555-676.
Источник: consultant-so.ru