Бывает так, что новички на рынке первое время не ведут деятельности. То есть фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет. Несмотря на это, такой компании все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Отчеты, которые не содержат стоимостных показателей, называются нулевыми.
Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.
Нулевая отчетность ООО на ОСНО
Находясь на общем режиме, компании обязаны сдавать ряд деклараций: по НДС, прибыли, имуществу. Помимо этого, нужно сдавать формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ. Раз в год подается бухгалтерская отчетность. А также периодически нужно сдавать отчетность в Росстат.
Отчетности много, но некоторые формы в принципе не могут быть нулевыми. Например, не могут быть нулевыми СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, даже если сотрудники не получают зарплату или их вообще нет. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц, а единственный учредитель, который руководит организацией, тоже попадает в их число. Поэтому если у компании не было деятельности, а следовательно и выплат работникам, подать СЗВ-М все равно придется.
Нулевым не может быть и баланс, в нем как минимум будет заполнена информация о компании. В третьем разделе должна стоять сумма уставного капитала, а в разделе с активами будут показываться соответствующие суммы денег, основные средства, материалы и пр.
Иначе обстоит дело с декларациями. Для всех видов допустима нулевка. В нулевой декларации по НДС заполняется лишь титульный лист, а ячейки в остальных разделах прочеркиваются. В промежуточную декларацию по прибыли надо включить титульник, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02, в итоговую добавляются приложения 1 и 2 к листу 02. Декларацию по имуществу можно вообще не сдавать, если нет объектов налогообложения.
Форма 6-НДФЛ подается налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ можно не сдавать. Однако в этом случае рекомендуем направить в ФСС письмо о том, что вы не являетесь налоговым агентом и не будете отчитываться.
Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом, поэтому при наличии выплат в одном из месяцев нужно будет сдавать отчетность за все последующие отчетные периоды. Например, если выплатили единожды доход по договору ГПХ в апреле, то можно не сдавать расчет за 1 квартал, но нужно отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год.
Если в течение отчетного периода отсутствуют обороты по банку и кассе, а также нет объекта налогообложения, ООО вправе сдать единую (упрощенную) декларацию. Этот вид отчета заменяет декларации сразу по НДС и прибыли. По своей сути упрощенная декларация является нулевой, так как не содержит сумм налога.
По сотрудникам нужно будет подавать РСВ и 4-ФСС. Даже если самих сотрудников нет. В РСВ заполняется титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В 4-ФСС внесите данные на титульный лист и в таблицы 1, 2 и 5. Если данных нет, оставьте поля пустыми или проставьте прочерки.
Нулевая отчетность ООО на спецрежиме
ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.
ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН. Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки организациями — до 31 марта. Нулевая отчетность 2021 направляется в ФНС до 31.03.2022.
Также упрощенцы должны подать нулевые отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат. СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ тоже обязательны.
Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.
Ответственность
Сдача нулевой отчетности является обязательной в большинстве случаев. Если не сдать нулевой отчет, компанию оштрафуют за каждый вид несданного отчета. Штраф для ООО составит 1 000 рублей. Помимо этого, оштрафуют и должностное лицо на 300–500 рублей.
За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.
Не сданная в срок нулевая отчетность может привести к блокировке расчетного счета фирмы.
ФНС или фонды могут запросить у ООО пояснительное письмо. В нем компания должна объяснить, почему деятельность не ведется.
Источник: kontur.ru
Нулевая отчётность в налоговую и СФР в 2023 году
Когда бизнес встаёт на паузу, освобождается ли он от отчётности? Предприниматели часто об этом не знают, но на самом деле нет — и в статье мы разбираем ситуацию с каждым отчётом по отдельности. А чтобы сдать отчёты, воспользуйтесь Эльбой — первые 30 дней сервиса будут бесплатными.
Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов
Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам
Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём.
Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым.
Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.
Например, 15 апреля 2023 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2023 года.
Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
РСВ если нет сотрудников
Расчёт по страховым взносам в налоговую сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Персонифицированные сведения без сотрудников
С 2023 года форму СЗВ-М отменили — последний раз работодатели сдали отчёт за декабрь 2022 года в январе. На смену ему пришли Персонифицированные сведения о физических лицах, которые надо подавать в налоговую.
Если вы ИП без сотрудников, сдавать персведения не нужно.
А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в отчёте о персведениях.
Но нужно ли сдавать отчёт на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор? Тут действуют те же правила, что и с СЗВ-М. ПФР выпускал два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.
Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него отчёт о персведениях и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.
Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в вашу налоговую вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в отчёте — у разных инспекций могут быть разные мнения.
Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать персведения не нужно.
ЕФС-1 без сотрудников
Это новый отчёт, в состав которого входят формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ. Они подаются отдельно, поэтому расскажем о каждом.
4-ФСС, без сотрудников
Отчёт сдают ИП с сотрудниками и все ООО в Социальный фонд России. Он появился после объединения ПФР и ФСС
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это также может привести к претензиям от СФР. Ситуация как с РСВ.
СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
СЗВ-ТД — отчёт в СФР о кадровых событиях.
ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.
Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 25 числа следующего месяца.
Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
СЗВ-СТАЖ без сотрудников
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в СФР о стаже сотрудников. С 2023 года в отчёт попада ют сведения не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников и организации с одним учредителем отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.
Нулевая бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.
Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.
В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.
Полезно запомнить
Статья актуальна на 06.02.2023
Продолжайте читать
Страховые взносы ИП
Проверьте ставку УСН в 2023 году
УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
- Эльба
- Возможности
- Цены
- Демоверсия Бесплатно
- Эльба в App Store
- Эльба в Google Play
- Частые вопросы
- Ссылки
- Справочная
- Акции и предложения
- Команда
- Регистрация бизнеса
- Центр поддержки
- Контакты
- Соцсети
- Телеграм
- Вконтакте
- Ютуб
Источник: e-kontur.ru
Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН в 2023 году
Даже когда предприниматель не работает и не получает прибыль, он обязан отчитываться перед налоговой о доходах. Если такового не было, то сдается нулевая отчетность, о которой мы расскажем в статье подробнее, обратив внимание на изменения 2023 года.
Заполнить нулевую декларацию УСН автоматически
Образец нулевой отчетности на УСН
- Сформировать декларацию автоматически Внесите сведения о своём ИП или ООО в форму, следуя подсказкам. Останется только скачать документ. Создать декларацию онлайн
- Скачать шаблон декларации для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
- Скачать бланк декларации для печати и заполнения от руки PDF, 756 KB
1. Кто сдает нулевую декларацию и что это
Нулевой декларация называется потому что в ней не указывается налоговая база и сам налог. Такая отчетность сдается предпринимателями, которые не вели деятельность и ничего не заработали за год.
Но, есть случаи, когда декларацию считать нулевой нельзя:
- Налог не указан, но внесены данные о расходах (актуально для ИП на УСН 15%, который оплачивается на разницу между доходами и расходами).
- Предприниматель применяет ставку 0%.
Не забудьте. Вести КУДиР нужно даже, когда предприниматель не работал. Заполняется первая страница отчета, а в графах везде ставятся нули.
Не используете ИП? Сэкономьте до 45 000 рублей взносов за год!
Закрыть ИП можно за 3 дня. Открыть еще быстрее. Если сейчас вы не используете ИП, то вы можете легко ликвидировать его с помощью нашего сервиса, а потом при необходимости открыть снова бесплатно в любой момент.
2. Образцы нулевой декларации УСН:
Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Используйте обычную форму, утвержденную ФНС в 2020 году. Разница лишь в том, что вам придется заполнить меньше строк и вместо сумм указать прочерки.
Кстати, форма 2020 года в 2023-ем будет сдаваться последний раз, а со следующего налогового периода бланк будет обновлен.
2.1. Если вы применяете “Доходы” 6%
Вам может пригодиться образец декларации за 2022 год, в которой отражены нулевые итоги. Так выглядит документ, который сдают ИП на объекте “Доходы”:
Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов
- Первый лист. Заполните поле “ИНН”. Отметьте “0” в поле для номера корректировки, если впервые подаете отчет. Укажите “34” в поле для кода налогового периода, это значит, что сдаете отчетность за календарный год. В следующей строке “по месту нахождения” нужно проставить код “120” и указать ФИО налогоплательщика (отмечать, что вы — ИП не нужно). Данные о полноте и достоверности данных заполняются в соответствии с ситуацией.
- Во всех полях раздела 1.1. ставятся прочерки, кроме поля для ОКТМО. Если не меняли адрес регистрации, то код вписывается только в 010 строку, а если меняли — заполните строки 030, 060 и 090.
- В разделе 2.1.1. заполняются лишь 2 строки: в 101 — код “1” и в 102 — код “2”. В остальных полях — прочерки (кроме граф 120-123).
Важно В нулевой декларации не могут заполняться строки о целевом финансировании (раздел 3) и торговом сборе (раздел 2.1.2).
Онлайн — заполнение декларации УСН “Доходы”
Сэкономьте время на изучении особенностей заполнения нулевой отчетности. С нашим сервисом можно заполнить декларацию быстро — автоматически. Для этого вы вносите ФИО ИП, а система распределяет нужную информацию в правильные поля.
2.2. Если вы применяете “Доходы минус расходы” 15%
Следующий образец пригодится, если вы работаете на УСН “Доходы минус расходы” и в прошлом году у вас не было дохода:
Пример нулевой отчетности на УСН 15% (Доходы минус расходы”)
- Первый лист. Заполняется по тому же принципу, как первая страница отчетности для ИП на УСН “Доходы” (описано выше).
- Все поля раздела 1.2 прочеркиваются, кроме строки с ОКТМО. Если прописка предпринимателя не менялась, указывается код только в поле 010, а если изменения были — то внести данные нужно в поля 030, 060 и 090.
- В разделе 2.2 вас интересует только 201 поле, в котором вы пишите код “1”, все остальное прочеркивается (кроме строк 260-263).
Заполните декларацию УСН “Доходы-расходы” автоматически
С нашим сервисом можно автоматически заполнить нулевую декларацию. Нужно лишь внести фамилию предпринимателя, а система сама подготовит отчетность без ошибок.
3. Когда и куда сдается нулевая декларация
Нулевая отчетность сдается также, как и обычная — в вашу территориальную инспекцию. Это та ИФНС, где вы проходили регистрацию ИП, и куда сдаете остальные отчеты. Если есть сомнения по инспекции, задайте вопрос на сайте налогового органа или позвоните по номеру 8-800-2222-2222 (это бесплатная горячая линия ФНС).
Следует учесть, что декларации за 2022 год теперь сдаются до 25 апреля, а не до 30-го, как это было раньше.
4. Штраф за несданный отчет
Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности грозит штрафом в размере тысячи рублей. Так указано в Налоговом кодексе, см. статью 119.
Источник: sbreg.ru