Арендодатель — физическое лицо, сдаёт помещение в аренду арендатору — юридическому лицу.
В договоре отсутствует условие от том, кто является плательщиком налога на доход (от аренды) физического лица (НДФЛ).
Обязан ли арендатор, будучи налоговым агентом, уплачивать НДФЛ за арендодателя — физическое лицо?
С уважением, Вадим
11 мая 2021, 16:04 , Вадим Файнберг, г. Москва
Ответы юристов
Анна Иванова
Юрист, г. Новосибирск
Общаться в чате
Добрый день Вадим! Компания-арендатор как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с аренды помещений у физического лица по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Это общее правило, которое необходимо применять в работе. Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор не вправе (п. 5 ст. 3 НК). Условие в договоре аренды о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности по сдаче жилой или нежилой недвижимости, является ничтожным.
Как платить налог за сдачу квартиры в аренду: заполнение декларации 3-НДФЛ физическим лицом
Даже если арендную плату за недвижимость организация перечисляет не на счет арендодателя, а на счет третьих лиц.
11 мая 2021, 16:07
Вадим Файнберг
Клиент, г. Москва
Алеся, добрый вечер! Спасибо за грамотный ответ. Если Вы хорошо ориентируетесь в налоговом праве, подскажите, пожалуйста, ответ по такой ситуации.
Арендодатель перечисляет индивидуальному предпринимателю арендную плату на карточный счёт физлица, при этом, как я узнавал в налоговой инспекции, инспекция не может отследить эти поступления (она «видит» только поступления на расчётный счёт). Сейчас арендодатель находится на упрощённой системе налогообложения и не платит НДС 20%. Арендодатель думает попробовать перейти на общую систему налогообложения, так как в таком случае будет получать от Арендатора арендную плату + НДС. Вопрос: в случае поступления арендной платы + НДС на карточный счёт, «увидит» ли налоговая сумму НДС? С уважением, Вадим
11 мая 2021, 16:19
Анна Иванова
Юрист, г. Новосибирск
Общаться в чате
Вадим вы меня тут запутали или сами запутались.
11 мая 2021, 16:29
Показать еще 3
Евгений Бажин
Юрист, г. Старый Оскол
Общаться в чате
Добрый день, Вадим!
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Указанные лица именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Таким образом, суммы вознаграждений в пользу физического лица, полученные таким физическим лицом по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (в том числе в виде предоплаты), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода.
Источник: pravoved.ru
Обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду
Налоговый кодекс РФ наделяет каждое физическое лицо, получающее доход, обязанностью уплачивать НДФЛ. Процентная ставка по НДФЛ для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, в том числе для доходов от аренды имущества, установлена в размере 13% (см. п. 1 ст. 209, пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).
В нашей статье мы рассмотрим интересующий многих вопрос: обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду и в каком случае НДФЛ на доход с аренды уплачивает арендатор.
Если арендодателем является физическое лицо, не оформленное в качестве индивидуального предпринимателя, оно может уплатить налог или самостоятельно, или с помощью арендатора, когда арендатор удерживает налог из суммы аренды и перечисляет его в бюджет через налоговый орган.
- Порядок самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ арендодателем
- Когда НДФЛ за доход от аренды жилья рассчитывает и уплачивает арендатор
Порядок самостоятельного расчета и уплаты НДФЛ арендодателем
Налоговый кодекс (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228) предусматривает самостоятельный порядок уплаты налога арендодателем в следующих случаях:
- Если арендатор является физическим лицом, не являющимся ИП. Гражданство арендатора в данном случае в расчет не принимается;
- Если арендатором выступает иностранная организация, у которой нет подразделения в РФ.
В этом случае арендодатель обязан самостоятельно рассчитать налог за год в соответствии с п. 1 ст. 224 и ст. 225 НК РФ по следующей формуле:
НДФЛ = годовой доход от сдачи имущества в аренду * 13%
Сначала вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, если отчетный период у нас 2017 год, и мы уплачиваем налог за полученный в 2017 году доход от сдачи в аренду жилья, мы должны сдать декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2018 года (см. п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Налоговую декларацию можно заполнить в виде бумажного документа, но ввиду того что помарки и исправления в декларации не допускаются, удобнее для заполнения воспользоваться бесплатной программой, которую можно скачать на официальном сайте ФНС РФ в разделе «Программные средства / Декларация».
Сам налог вы должны уплатить, согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом. То есть в нашем примере, когда мы уплачиваем налог за доход, полученный в 2017 году – не позднее 30 июля 2018 года. Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, он будет перенесен на ближайший рабочий день.
Когда НДФЛ за доход от аренды жилья рассчитывает и уплачивает арендатор
Этот способ будет актуален только тогда, когда вы сдаете жилье в аренду физическому лицу в статусе индивидуального предпринимателя, российской организации, подразделению иностранной компании в РФ, нотариусу или адвокату. Согласно п. п. 1, 2 ст.
226 НК РФ, в этих случаях обязанность по уплате налога ложится на плечи вышеперечисленных лиц и организаций, которые в данном случае выступают для арендодателя налоговыми агентами. То есть, рассчитываясь за аренду, данные лица должны рассчитать и удержать из арендной платы, перечисляемой арендодателю, сумму НДФЛ в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ для дальнейшего перечисления этой суммы в бюджет.
Налоговый кодекс (п. 9 ст. 226) запрещает арендатору в данном случае перечислять НДФЛ в бюджет и включать в договор аренды оговорки, позволяющие арендатору брать на себя обязательства нести расходы по уплате налога физического лица.
В данном случае, если арендатор по итогам года полностью удержал и уплатил НДФЛ из средств аренды, арендодатель не должен подавать налоговую декларацию (см. абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Говоря о том, обязан ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, акцентируем внимание на том, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, обязанность представлять налоговую декларацию, а также исчислить и уплатить НДФЛ возникает у арендодателя только в том случае, когда арендатор не смог удержать или перечислить налог или сделал это не в полном объеме.
Таким образом, в случае в арендой жилья арендодатель обязан уплачивать налог с дохода, полученного с аренды квартиры, в любом случае, но в зависимости от статуса арендатора он может или уплачивать его самостоятельно, или предусмотреть в договоре аренды уплату налога арендатором, если арендатор входит в число лиц и организаций, которые могут быть налоговыми агентами.
Источник: www.papajurist.ru
Должны ли физлица-арендодатели платить НДФЛ и сдавать декларацию?
Должны. Физическое лицо, которое получает доход, обязано платить НДФЛ в размере 13%, в том числе с доходов от аренды жилья. Они должны подавать в налоговый орган декларацию. НДФЛ нужно платить по месту жительства физического лица.
Декларацию по форме НДФЛ-3 нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором физическое лицо получило доход. Налог по декларации уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если физическое лицо не предоставит декларацию в срок, то его принудят выплатить НДФЛ, а также взыщут до 40% от суммы неуплаченного налога в судебном порядке. Чтобы сдавать жилье в аренду без проблем с законом, физическому лицу нужно вовремя сдавать декларацию и платить налог.
Другим вариантом может быть покупка патента на сдачу жилых помещений в аренду, тогда можно забыть об НДФЛ на срок действия патента. Но для использования патента необходимо зарегистрировать ИП, что не всегда целесообразно для физического лица. Чтобы зарегистрироваться как ИП, нужно заплатить госпошлину, обратиться в налоговую или зарегистрироваться на www.nalog.ru, заполнить и отправить заявление, получить патент и оплатить его.
Если жилье в аренду сдает ИП, то для легализации аренды можно перейти на УСН или стать самозанятым. На УСН с объектом налогообложения “доходы” потребуется платить не 13%, а только 6%. Но для перехода на этот специальный режим нужно соответствовать требованиям:
- иметь по трудовому договору не более 100 сотрудников,
- не превышать сумму годового дохода в 150 млн рублей,
- остаточная стоимость не должна превышать 150 млн рублей.
Можно перейти в статус самозанятого и платить всего 4% при сдаче в аренду жилья физическому лицу или 6% при сдаче юридическому. Это гораздо меньше, чем размер НДФЛ. Но стать самозанятым можно только при сдаче жилья в аренду в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
Если физическое лицо не имеет статуса ИП, оно платит налог самостоятельно или с помощью арендатора. В этом случае арендатор удерживает НДФЛ.
Сдача в аренду жилья физическому лицу, который не является ИП
Платить НДФЛ придётся самостоятельно. Физическим лицом, которому сдается жилье, может быть гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства или иностранная организация без подразделения в РФ. НДФЛ рассчитывается так: годовой доход х 13%. Нужно подать декларацию по форме НДФЛ-3 в налоговую по месту жительства.
Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация». Реквизиты для уплаты НДФЛ можно уточнить в налоговой инспекции.
Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет
Если организация РФ, подразделение иностранной компании в РФ или ИП, нотариус или адвокат арендует помещение у арендодателя, то они должны самостоятельно удерживать НДФЛ. При выплате арендных платежей физическому лицу арендатор вычитает 13%. Когда арендатор удержал НДФЛ и перевел сумму в бюджет, то арендодатель может не подавать декларацию. Если арендатор не удержал НДФЛ или не перечислил сумму налога в полном объеме, арендодатель сам подает декларацию, рассчитывает и уплачивает НДФЛ.
Источник: www.1-ofd.ru