С того момента, когда компания представила в инспекцию налоговую декларацию или расчет, начинается камеральная проверка. Это происходит автоматически, никакого уведомления инспекторы не направят ( п. 2 ст. 88 НК РФ ). Но если они найдут какие-то противоречия, то могут запросить пояснения или же документы.
Напомню: по общему правилу уточненку в инспекцию обязательно надо подать только в одном случае. А именно когда ошибка или неточность привела к недоплате налога в бюджет ( п. 1 ст. 81 НК РФ ). В остальных случаях проверяющие не вправе требовать корректировать отчетность.
Однако бывают случаи, когда компании выгодно подать уточненную декларацию. О том, когда стоит оформлять уточненку в добровольном порядке, а когда нет, поговорим далее. Приведу несколько распространенных ситуаций и расскажу о рисках.
Компания не успевает подготовить отчетность
Не все организации успевают собрать все необходимые документы и сформировать на их основании налоговую отчетность точно в срок. Если не сдать декларацию совсем, то инспекторы оштрафуют по статье 119 НК РФ. А это 5 процентов от не перечисленной в бюджет суммы налога за каждый месяц. Штраф не может быть меньше 1000 руб.
Как отправить уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет: корректировка декларации с ошибкой
Исключение – несвоевременно сданный расчет авансовых платежей. За него налоговики оштрафуют на 200 руб. Такая санкция прописана в пункте 1 статьи 126 НК РФ.
Более серьезные последствия – блокировка счета. Инспекторы вправе приостановить расходные операции по счетам компании, если в течение 10 рабочих дней компания так и не представит декларацию ( п. 3 ст. 76 НК РФ ).
Чтобы избежать таких неприятностей, пользуются хитростью: формируют отчетность на основе приблизительных данных. А затем, когда все необходимые документы будут собраны, подают уточненку.
Конечно, такой вариант вполне приемлем. Но не стоит забывать о том, что перед подачей уточненки надо доплатить пени . Поэтому лучше изначально перечислить в бюджет чуть больше, чем получилось в первичной декларации. Так, если в уточненке сумма налога к уплате окажется меньше, чем вы перечислили, то пени вовсе не начислят. А если в итоге налог увеличится, то пеней вы заплатите меньше.
ВОПРОС УЧАСТНИКА
– По итогам проверки инспекторы вручили нам решение. В нем сказано, что нужно исправить документы налогового учета. Означает ли это, что надо подать уточненку?
– Нет, в данном случае уточненку подавать не нужно. В частности, об этом представители ФНС России предупреждали налогоплательщиков в письме от 21 ноября 2012 г. № АС-4-2/19576 . Исправлять отчетность надо, только если ошибку обнаружил сам бухгалтер компании. А в ходе проверки нарушение выявили налоговики. К тому же если сдать уточненную декларацию, то это может привести к дублированию данных в учете инспекции. То есть один и тот же долг они отразят в карточке компании дважды: как по итогам проверки, так и на основании представленной уточненки.
Налоговики теперь чаще просят пояснения
С 2014 года у инспекторов появилось больше оснований для того, чтобы требовать дополнительную информацию в ходе камералок. В Налоговом кодексе появились соответствующие поправки. Так, проверяющие теперь могут запросить пояснения к любой убыточной декларации, а также к уточненке, если в ней уменьшена сумма к уплате или показан убыток ( п. 3 ст. 88 НК РФ ).
Что будет после подачи уточненной декларации: какие последствия
А если уточненку с уменьшенной суммой налога или увеличенным убытком представить спустя два года со дня, установленного для подачи декларации (расчета), то инспекторы вправе потребовать у компании первичку и налоговые регистры. Об этом сказано в пункте 8.3 статьи 88 НК РФ.
Проверяющие на камералке обнаружили недоимку
Компания вправе подать уточненку на всем протяжении камеральной проверки. А длится она три месяца ( п. 2 ст. 88 НК РФ ). Главное успеть до того, как проверяющие вручат вам акт по итогам ревизии. Если вы подадите уточненку уже после этого, то налоговики выпишут штраф ( п. 3.8 письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705 ).
Таким образом, у организации есть шанс уйти от штрафа, если в декларацию закралась ошибка. Ведь если компания самостоятельно выявит недочет и подаст уточненку, то штрафные санкции ей не грозят. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ.
Поэтому, как только инспекторы попросят пояснения или дополнительные документы, проверьте, нет ли ошибок. Если есть, то как можно скорее подайте уточненку.
Получив уточненку, инспекторы прекратят проверку первичного отчета и сразу начнут новую ревизию. Такой порядок закреплен в пункте 9.1 статьи 88 НК РФ.
Только перед тем, как подать уточненную декларацию, не забудьте перечислить в бюджет сумму задолженности и пени. Так вы избежите штрафа.
Если вы готовы судиться, то можете подать уточненку и после того, как подпишете акт проверки. Чаще всего судьи считают, что и в этом случае налоговики обязаны вместо первичной декларации начать проверять уточненку. Об этом свидетельствуют постановления ФАС Московского округа от 18 февраля 2013 г. по делу № А40-68918/11-129-295 , ФАС Западно-Сибирского округа от 17 октября 2013 г. по делу № А45-24606/2012 .
А если компания уже получила и акт, и решение по проверке, то уточненку подавать бессмысленно. Штраф признают законным даже судьи.
ВОПРОС УЧАСТНИКА
– Могут ли освободить от штрафа налогового агента, если он самостоятельно найдет ошибку и подаст уточненную декларацию?
– Да, налогового агента обязаны освободить от ответственности. Об этом прямо сказано в пункте 6 статьи 81 НК РФ. Правда, некоторые инспекторы на практике об этой норме забывают и все равно требуют штраф. Похожая ситуация рассмотрена, в частности, в постановлении ФАС Уральского округа от 3 июня 2014 г. № Ф09-3494/14 . Конечно, судьи поддержали компанию. Но сейчас можно обойтись и без суда, обратившись в вышестоящую УФНС с жалобой.
Когда налоговики могут запросить документы или пояснения
Что вправе запросить налоговики
Что будет, если не представить пояснения или документы
Компания заявила убыток
Пояснения, обосновывающие размер убытка ( п. 3 ст. 88 НК РФ )
Если компания не предоставила им пояснения, налоговики иногда требуют штраф в размере 200 руб. ( п. 1 ст. 126 НК РФ )
Компания уменьшила сумму налога в уточненке
Пояснения, почему изменились показатели декларации ( п. 3 ст. 88 НК РФ )
Через два года после срока сдачи первичной декларации компания представила уточненку, в которой уменьшила сумму налога или увеличила убыток
Первичные документы, аналитические регистры налогового учета и другие документы, подтверждающие изменение данных декларации ( п. 8.3 ст. 88 НК РФ )
За каждый документ, который не представлен вовремя, налоговики потребуют уплатить штраф в размере 200 руб. ( п. 1 ст. 126 НК РФ ). Также возможен штраф для руководителя компании в размере от 300 до 500 руб. ( ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Но заблокировать расчетный счет налоговики не вправе
Налоговики выявили ошибки или противоречия в декларации или данные отчетности не соответствуют другим сведениям, имеющимся у налоговиков
Пояснения и первичные документы, подтверждающие достоверность отчетности ( п. 3 ст. 88 НК РФ , постановление Президиума ВАС РФ от 15 марта 2012 г. № 14951/11 )
В декларации компания заявила сумму НДС к возмещению
Документы, обосновывающие право на вычеты налога ( п. 8 ст. 88 НК РФ )
Компания использует налоговую льготу
Документы, которые подтверждают право на льготу ( п. 6 ст. 88 НК РФ )
Компания сдала декларацию по НДПИ, водному или земельному налогу
Документы, подтверждающие расчет налога ( п. 9 ст. 88 НК РФ )
К декларации нужно прикладывать определенные документы
Документы, которые компания обязана сдать с декларацией. Например, экспортерам нужно передавать в инспекцию пакет документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов по НДС ( п. 7 ст. 88 НК РФ )
Инспекторы просят скрыть убыток
Нередко налоговики предлагают компаниям убрать из декларации убыток, чтобы не портить им статистические показатели. Ведь организация может составить уточненку с нулевой налоговой базой или небольшим доходом. А расходы перенести на будущие периоды.
Сразу скажу, что такой способ безопасен, только если расходы можно учесть в следующем отчетном, а не налоговом периоде. Переносить их на следующий год опасно. Ведь расходы учитываются в том периоде, к которому они относятся.
То есть, к примеру, расходы, которые компания не показала в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 года, можно отразить в декларации, составленной по итогам 9 месяцев, или в годовом отчете. А вот переносить их на 2015 год не рекомендую.
Даже судебная практика по этому вопросу противоречива. Конечно, есть решения в пользу компаний – постановление ФАС Московского округа от 6 июля 2012 г. № А40-102301/11-75-423 . Однако судьи Президиума ВАС РФ поддержали налоговиков ( постановление от 24 июля 2012 г. № 2449/12 ).
В какой срок компания должна представить инспекторам документы или пояснения
Налоговики предлагают снизить вычеты НДС
Безопасная доля вычетов НДС – 89 процентов. Это общий показатель по стране. Но в каждом регионе он свой. Такие данные регулярно публикуют на сайтах региональных налоговых управлений.
Проще всего, если в декларации заявлены вычеты с авансов, перечисленных поставщику. Их можно попросту не показывать в декларации за данный квартал. Ведь эти суммы вы все равно сможете заявить позже, по факту отгрузки. И ничего при этом не потерять.
В первичной декларации техническая ошибка
Инспекторы также могут потребовать исправить ошибку, не связанную с расчетом налога. Чаще всего это неверно указанные ОКТМО, КБК, ИНН или КПП организации. И хотя такое требование незаконно, уточненную декларацию лучше все-таки представить. Ведь налоговики могут посчитать отчетность несданной и заблокировать банковский счет.
В отчете обязательно поставьте номер корректировки на титульном листе. Ведь если налоговики примут первичную отчетность повторно, то они могут заявить, что компания ее сдала позже установленного срока. А за это предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ.
Источник: avicentr.ru
Штраф за несдачу уточненной бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения
Инспекция сравнила декларацию по налогу на прибыль и банные бухгалтерского баланса и нашла нестыковки. Попросила пояснить или предоставить уточненные данные. Так как бухгалтерская отчетность не утверждена собственниками и было принято решение исправить отчетность за 2018 год, чтобы убрать ошибки, которые действительно были допущены в учете. Нужно ли подавать уточненку в Росстат? Есть ли какая-либо ответственность за несдачу уточненной бухгалтерской отчетности в органы статистики?
Нужно в орган статистики предоставить пересмотренную бухгалтерскую отчетность. Так как отделение Росстата является одним из пользователей, кому был направлен первоначальный экземпляр вашей отчетности.
Так как организация не представила в отделение Росстата уточненную бухгалтерскую отчетность, данный факт расценивается как «непредставление сведений», которую должны подать согласно законодательству.
Какая может быть административная ответственность:
- Компании грозит предупреждении или штраф от 3 до 5 тыс. руб.;
- Должностным лицам ООО грозит штраф в размере от 300 до 500 руб.
Идентичная ответственность предусмотрена и за представление в отделение Росстата искаженной информации.
С 01.01.2020 г. Росстат не будет принимать первичную отчетность за 2019 год и пересмотренную отчетность за 2018 год, а также за предыдущие годы.
Налоговая служба с 2020 года будет формировать и вести Государственный ресурс бухгалтерской отчетности. Из этого следует, что отчетность за 2019 год (а в случае необходимости – и аудиторское заключение к ней) надо будет сдавать только в инспекцию. Соответственно начиная с 2020 года пересмотренную отчетность необходимо будет представлять только в налоговый орган.
Через некоторое время после обнаружения ошибки в бухгалтерском балансе за 2018 год и ее исправлении прошло более месяца. Может ли инспекция или орган статистики оштрафовать организацию, если не направили уточненную бухгалтерскую отчетность (подписанную более месяца назад)?
Конкретных сроков для сдачи уточнённой бухгалтерской отчетности в налоговые органы и отделение Росстата законодательством не установлено. В связи с этим, даже если компания направит такую отчетность через месяц или два после ее составления и подписания, их не должны оштрафовать за задержку со сдачей.
В интересах организации найти и исправить ошибку, которую допустили в бухгалтерском учете, до того, как ее обнаружат проверяющие. Только таким способом можно избежать ответственности за нее.
В результате смены руководства организация в положенный срок не сдала в отделение Росстата бухгалтерскую отчетность за 2018 год и аудиторское заключение (прошло более месяца со дня его получения, аудит для которой был обязательным). Какой штраф грозит, если компания все сдаст в начале июня?
В данной ситуации компании грозит не один штраф, а два. Так как компания допустила два разных нарушения.
Во-первых, задержка со сдачей бухгалтерской отчетности. Штраф за него предусмотрен ст. 19.7 КоАП РФ. Для организаций предупреждение или штраф в размере от 3 до 5 тыс. руб., а должностным лицам штраф предусмотрен в размере 300-500 руб.
Во-вторых, задержка со сдачей аудиторского заключения. За данное нарушение предусмотрены такие же штрафы по той же самой ст. 19.7 КоАП РФ.
Отделению Росстата необходимо будет составить два протокола и предать их в мировой суд. Административное наказание устанавливает мировой судья, при этом каждое дело о каждом нарушении рассматривается отдельно.
Примите во внимание, что у каждого нарушение есть срок давности привлечения к административной ответственности. Со дня совершения нарушения срок составляется 3 месяца.
Из расчета того, что бухгалтерскую отчетность необходимо представить в отделение Росстата до 01.04.2019 включительно, то оштрафовать компанию за задержку с ее представлением могут до 01.07.2019 года включительно.
Для наложения штрафа за задержку со сдачей аудиторского заключение отсчитываются с даты, когда компания должна была предоставить его в инспекцию:
- если одновременно с бухгалтерской отчетностью, то 3 месяца истекают 01.07.2019
- если заключение было датировано 2 кварталом 2019 года, то компания обязана сделать его не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за датой подписания аудиторского заключения. Поэтому в течение 3 месяцев после истечения указанных выше 10 рабочих дней организацию могут оштрафовать.
Таким образом, в данной ситуации будет выгоднее повременить со сдачей в отделение Росстата отчетности и аудиторского заключения. В таком случае вы избежите штрафов.
Источник: auditexpert.net
Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку
Что такое уточненка. Как правильно оформить уточненную налоговую декларацию. Как перечисляются недоимки и пени, где скачать старый бланк декларации.
15 апр. 2023 3 54338
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Что такое уточненная декларация
При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной в налоговый орган налоговой декларации, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести соответствующие изменения путём представления уточнённой декларации (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течении которого ФНС обязано внести корректировки в карточку налогоплательшика, после того как он подал уточненную декларацию.
В каких случаях обязательно подается исправленная декларация
- При обнаружении ошибок в сданной форме, которые занизили суммы налога налогоплательщик обязан сдать уточненку .
- При обнаружении ошибок в декларации, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести изменения и сдать новую отчетность.
✅ Уточненку подавать не нужно, если отражение операций по выплате зарплаты в расчете 6-НДФЛ не привело к занижению или завышению суммы налога.
- Уточненная отчетность сдана в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации. Такая декларация считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
- Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога.
Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточнённая налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки. - Уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога .
Корректировка налоговых обязательств
Согласно общим правилам сдача уточненных налоговых деклараций должна осуществляться за те временные периоды, где были допущены ошибки, в результате которых налоговая база исказилась. При невозможности определения периодов следует произвести корректировку обязательств в том периоде, когда ошибка была обнаружена. Также необходимо корректировать эти обязательства в случае возникновения переплат по налогу, если виной тому указанная ошибка.
Обнаружилась ошибка, в результате которой произошло уменьшение налоговой базы. Соответственно выявилась недоимка по налогу. Существует ли необходимость в подаче уточненных расчетов авансовых платежей по налогам, если налоговым период – календарный год.
Да, необходимо подать уточненные расчеты. Если в результате ошибки налоговая база была занижена, то исправления нужны в периоде допущения (п.1 статьи 54 НК РФ).
Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации сдавать уточненку следует за каждый отчетный период, если налоги рассчитывались нарастающим итогом и по ним представлялись расчеты авансовых платежей (Письмо Минфина РФ от 11 апреля 2006 г. № 03-06-01-04/83). Если были ошибки «в пользу бюджета» налогоплательщик может по своему выбору исправить их двумя способами: либо подав уточненную декларацию, либо скорректировав обязательства текущего периода. Обратите внимание на важный нюанс: исправлять ошибки в текущем периоде и соответственно не подавать уточненную декларацию можно только если в результате искажения налог в большем размере был фактически уплачен в бюджет. А значит, если в периоде ошибки организация налог не уплачивала (например, если доходы были меньше или равны расходам), то права на использование «льготного» порядка у налогоплательщика уже нет. И придется подавать «уточненную» декларацию, даже если происходит уменьшение доходов или увеличение расходов (письмо Минфина России от 24.03.17 № 03-03-06/1/17177).
Способы сдачи уточненной налоговой декларации
Уточненную декларацию можно сдать в налоговую инспекцию теми же способами, что и первичную. Никаких исключений для уточненных деклараций пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ не содержит.
Является ли обязательным сопроводительное письмо к уточненной налоговой декларации? Согласно ст.88 НК РФ инспекция имеет право потребовать получения дополнительной информации. Согласно данному правилу сдавать уточненку нужно совместно с сопроводительным письмом, в котором следует указать причины внесения изменений в отчетность.
В какой форме должно оформляться сопроводительное письмо? Конкретной утвержденной формы такого документа не существует. Его можно составить в произвольном оформлении. Важным нюансом является то, что в письме должно присутствовать объяснение причин пересчета налогов, а также отмечено не затрагивают ли указанные изменения прочие обязательства по налогам.
Если в результате пересчета обнаружится, что фирме следует доплатить налог , следует приложить к письму копии платежных документов. Форма сопроводительного письма – произвольная. Укажите в нем вид налога, по которому предоставляется декларация, и период, за который уточняются сведения.
Поясните, в связи с чем подается уточненная декларация, и какие сведения в ней скорректированы. Если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог, то сделать это стоит заранее. К сопроводительному письму приложите копии платежных документов на перечисление налоговой недоимки и пеней за просрочку платежа.
✔ Скачать письмо в формате Ворд
В случае обратной ситуации, переплата налога, необходимо прикрепить заявление о зачете излишне уплаченной налоговой суммы.
Прием уточненных деклараций
- В отчетности нет печати, а также подписи руководителя или уполномоченного лица. Если имеет место электронная подпись, то ее отсутствие также является ошибкой.
- Отчетность предоставляется по форме, не установленной законодательством РФ.
- Нет документов, которые могут подтвердить полномочия представителя фирмы на сдачу отчетности.
- Декларация представлена в инспекцию, которая не занимается приемом указанного типа отчетности.
- Данные владельца квалифицированного ключа проверки электронной подписи не соответствуют данным руководителя организации или же его уполномоченного представителя.
Стоит отметить, что решение вопроса о зачете перечисленной сверх необходимого суммы возможно только после камеральной проверки уточненки (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 февраля 2005 г. № Ф04-624/2005 (8629-А46-14) и Московского округа от 17 апреля 2003 г. № КА-А41/2098-03). Важное условие – с возникновения переплаты прошло не больше 3 лет (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ и постановления Президиума ВАС РФ от 29 июня 2004 г. № 2046/04).
Сроки сдачи и условия освобождения от ответственности за не подачу уточненки
- Документ представлен в рамках срока подачи (п. 2 ст. 81 НК РФ).
- Документ представлен позже установленной даты, но до окончания срока уплаты налога. Согласно пункту 3 статьи 81 НК РФ, если уточненка была сдана до письменного уведомления со стороны инспекции о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок, то штрафных санкций не стоит опасаться.
- Документ представлен после истечения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. В указанной ситуации штрафных санкций не будет если уточненку сдали до письменного уведомления со стороны инспекции о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок, а также если по результатам проверки не было найдено ошибок в отчетности (пункт 4 статьи 81 НК РФ).
Стоит отметить, что даже в случае истечения трехлетнего срока с момента нахождения ошибки, подача декларации может привести к выездной проверке со стороны налогового органа. Указанный факт отражен в абзаце 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.
- Уточненка представлена после того как срок уплаты налога истек, но организация уплатила необходимую недостающую сумму налога и пени.
- Декларация была представлена до того как истек срок уплаты налога.
Следует ли подавать документы затребованные налоговой при проверке первичной декларации? Да, это обязательно. Пусть даже проверка первички была прекращена в результате подачи уточненной. Если указанное требование не будет исполнено, то согласно 126 статьи Налогового кодекса организация получит штраф. Более подробно читайте в определении от 12 апреля 2016 г. № 306-КГ16-2522.
Если уточненная налоговая декларация год будет подана после того как пройдет 3 месяца, а именно это время отводится на камеральную проверку, то организацию ожидает привлечение к ответственности. Информация по данному вопросу подробно отражена в пунктах 2 и 9.1 статьи 88 НК России. Также рекомендуем ознакомиться с таким документом — постановление ФАС Уральского округа от 20 января 2012 г. № Ф09-8834/11).
Как рассчитать пени при подаче уточненной формы
Рассчитываются пени по формуле 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Об этом говорится в статье 75 НК РФ). Стоит отметить, что в период просрочки не стоит включать день уплаты налога.
Пример расчета пеней при подаче уточненки Фирма, зарегистрированная в Московской области. Обнаружено занижение налоговой базы в декларации по транспортному налогу (в апреле 2016 года). Возникла недоплата в сумме 11 500 рублей. Недоимка была перечислена в бюджет 24 апреля 2016 года. Тогда же и передана уточненная налоговая декларация.
Так как крайний день уплаты транспортного налога за предыдущий год – 28.03.2016г., о чем сказано в п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то продолжительность просрочки = 26 дней (с 29 марта по 23 апреля). В период просрочки действующая ставка рефинансирования составляла 11%. Продолжительность просрочки – 26 дней (с 29 марта по 23 апреля). Рассчитываем сумму пеней:
11 500 рублей * 1/300 * 11% * 26 дней = 110 рублей
Уплата недоимки и пеней
Можно ли перечислять сумму налога и пеней на основании одного платежного документа? Нет, эти суммы должны перечисляться отдельными платежными документами. Объясняется это тем, что для налоговых платежей, пеней и штрафов предназначены разные КБК (коды бюджетной классификации). Чем может обернуться уплата налога и пеней по одному платежному документу?
В указанном случае инспекция может посчитать, что в бюджет перечислили лишь сумму задолженности по налогу. В результате организация может получить штраф согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ.
Поэтому, чтобы не усложнять себе жизнь, рекомендуется перечислять недостающую сумму налога и пени по отдельным платежным документам.
✅ Когда возникает ШТРАФ за неуплату налога — только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.
Оформление уточненной налоговой декларации
- В поле «Отчетный год» – 2014.
- В поле «Вид документа» – 3/1.
Что означают эти цифры: 1 – за 2014 год уточненка подается в первый раз. 3 – представлена уточненная декларация. Остальное оформление уточнения соответствует оформлению первичного налогового документа.
Отражение изменений в уточненной декларации
В уточненной декларации изменения должны отражаться в полном объеме. Поэтому необходимо внести в нее новые данные, а не только разницу между предыдущим и текущим налоговыми документами. Об этом говорится в пункте 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета для составления уточненной отчетности по транспортному налогу: В ноябре 2014 года одна московская фирма купила у гражданина Петрова А.А. грузовой автомобиль (мощность двигателя – 155 л.с.). Выпущено указанное транспортное средство менее 5 лет назад. Налоговая ставка – 38 рублей за 1 л.с. Зарегистрирован автомобиль в декабре 2014 года.
В январе следующего года в налог. орган была представлена декларация по транспортному налогу. Был учтен коэффициент использования. Он определяется исходя из количества месяцев владения организацией этим автомобилем, а именно 2 месяца. Расчет будет выглядеть следующим образом:
155 л.с. * 38 рублей * 2 месяца / 12 месяцев = 982 рубля.
Скачать бланк налоговой отчетности ЗА ЛЮБОЙ ПЕРИОД для сдачи через интернет, который применялся в истекших налоговых периодах
Организация составляет уточненную налоговую декларацию, форма которой неоднократно менялась. Уточненные налоговые декларации (расчеты) нужно сдавать в инспекции по формам, действовавшим в тех периодах, за которые вносятся соответствующие изменения. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ.
Он распространяется и на отчетность, которая составляется на бумажных носителях, и на отчетность, которую организация передает по телекоммуникационным каналам связи (п. 3 ст. 80 НК РФ). Определить формат, в котором нужно сдавать уточненную налоговую декларацию в электронном виде, можно воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС России , который позволяет скачать Формы, бланки, форматы, инструкции, xsd-схемы по любому налогу, за любой период!
Для этого сначала выберите вид налога, затем тип документа и далее период, за который сдается декларация или другой документ.
Как сдать Уточненку по 6-НДФЛ
Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать? Исправить данные и устранить неточность, сформировать отчет заново и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.
Уточнить 2-НДФЛ
Здравствуйте. ИФНС требует уточнить паспортные данные,СНИЛС и ИНН сотрудника из расчета страховых взносов. Сегодня 30.01.18 г. Будет ли считаться отчет сданным вовремя, если я смогу подтвердить (или уточнить) эти данные только в течение 2-3 дней?
После проведения камеральной налоговой проверки была подана уточненная декларация по НДС. Прошу Вас уточнить в какой срок ИФНС должна внести изменения в налоговой картотеке корректируемого налога?
Здравствуйте. НЕ подскажем, не нашли в НК РФ сроки внесения в карточку налогоплательщика. Возможно во внутренних актах ФНС.
Источник: www.assessor.ru