Законодательством РФ установлено, что с доходов физические лица обязаны платить налоги. Узнаем, облагаются ли отпускные НДФЛ и в какие сроки надо перечислять суммы в бюджет.
Облагаются ли отпускные подоходным налогом
Законодательство РФ выделяет несколько видов отпускных выплат. Различаются они по длительности, виду социального обеспечения и т.д. В зависимости от вида отпускные облагаются налогом НДФЛ по-разному.
Для наглядности соберем их в таблице:
Облагается ли налогом
Ежегодный оплачиваемый, стандартный срок — 28 календарных дней. Право закреплено в ст. 114 ТК РФ
Начисляет и выплачивает работодатель
Да, по ставке 13 %, как и иной доход от трудовой деятельности
Дополнительный. Право закреплено в ст. 116 , 117 , 118 , 119 ТК РФ
Начисляет и выплачивает работодатель
Да, по ставке 13 %
Да, по ставке 13 %
По беременности и родам ( ст. 255 ТК РФ )
Фонд социального страхования
По уходу за ребенком ( ст. 256 ТК РФ )
Компенсация отпуска при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия
Фонд социального страхования
Фонд социального страхования
В таблице четко прослеживается зависимость: всё, что начисляется и выплачивается работодателем, облагается налогом на доходы физических лиц, а то, что идет за счет средств ФСС, не облагается.
Компенсация за неиспользованные дни отпуска облагается НДФЛ по ставке 13 % в полном размере.
В ст. 224 НК РФ прописаны установленные законом ставки: основная 13 %, а если доход превысит 5 млн рублей, то 15 %. На доходы налоговых нерезидентов установлен повышенный размер — 30 %. Если в налоговом периоде статус физического лица меняется, то и налог пересчитывается.
Нужно знать: что значит зарплата до вычета НДФЛ
Сроки перечисления НДФЛ за отпускные
С 2023 года п. 2 ст. 223 НК РФ утратил силу. Теперь действует общая норма: дата получения дохода признается днем его выплаты. Так, налог удерживается в тот день, когда произошла выплата в адрес физического лица.
Когда же переводить удержанные суммы с отпускных в бюджетную систему страны?
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как перечислять налог на доходы в ФНС. Используйте эти инструкции бесплатно.
С 2023 года вступил в силу Единый налоговый счет. Теперь все обязаны переводить налоги по новым реквизитам.
Для НДФЛ действует новый расчетный период.
Например, в январе 2023 г. это с 1 января по 22 января 2023 года. Если в указанный период времени в адрес физических лиц осуществлялась выплата дохода, то не позднее 28 января 2023 года необходимо осуществить перечисление в бюджет.
Если отпускные перечислялись работнику с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 г., то перечислить налог необходимо до 28 февраля 2023 г. И так далее до конца 2023 г. Особым периодом признается декабрь 2023 г. — с 23 декабря по 31 декабря 2023 г.
В срок до 25-го числа месяца необходимо отправлять в ИФНС уведомление, в котором укажите суммы исчисленных налогов.
До конца 2023 г. законодатели разрешили указывать в статусе платежного поручения значение «02» — так, налоговый орган поймет, что на уплаченную сумму необходимо сделать начисление, и подача уведомления в этом случае не требуется.
06062023 Налоговая новость о НДФЛ по компенсации удаленщику за границей за неиспользованный отпуск
Форма уведомления в ИФНС по НДФЛ:
- облагаются ли займы НДФЛ;
- облагаются ли НДФЛ дивиденды;
- облагаются ли командировочные выплаты НДФЛ.
Источник: clubtk.ru
Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога
Компенсация может быть выплачена за дополнительные дни отпуска, если они предоставлены не за вредность, а также всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.
С начисленной суммы в пользу работника удерживается подоходный налог, который составляет 13 процентов. На руки сотрудник получает выплату, уменьшенную на удержанный НДФЛ.
Облагается или нет подоходным налогом?
Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.
НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.
Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.
Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.
Как компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на примере — сроки перечисления, правила удержания
Компенсация за отпуск может выплачиваться в процессе работы за часть, превышающую основную минимальную продолжительность, а также при увольнении за все неотгулянное время отдыха.
Денежная сумма рассчитывается по строго определенным правилам, после чего работодатель должен удержать подоходный налог с начисленной суммы.
Всегда ли НДФЛ удерживается или есть случае освобождения компенсации от налогообложения?
Какими налогами облагается?
Компенсационная выплата, назначаемая работнику за отпускное время, не использованное им в срок, подлежит налогообложению.
Важно! Работодатель обязан удержать НДФЛ с начисленной суммы компенсации по ставке 13%.
Кроме того, данная выплата облагается также страховыми взносами по стандартным правилам.
Подоходный налог — это налоговая нагрузка, которая ложится на работника, а потому исчисленный НДФЛ подлежит удержанию с дохода трудящегося. На руки сотрудник получается начисленную компенсацию, из которой вычтен налог в размере 13 процентов.
Данная ставка применяется ко всем видам доходов физического лица, получаемых от работодателя.
В отличие от НДФЛ страховые взносы подлежат начислению сверх исчисленной суммы, нагрузка ложится на работодателя, работник при этом ничего не теряет.
Обложение подоходным налогом суммы компенсации происходит в следующих случаях:
- Когда деньги назначаются за дополнительную часть ежегодного отпуска сверх положенного основного минимума, данную компенсацию можно получить по желанию работника при согласии работодателя в процессе работы. Достаточно написать заявление о замене неиспользованного дополнительного отпуска денежной выплатой и получить одобрение руководства. При положительном решении составляется приказ о выплате.
- Когда деньги выплачиваются при увольнении сотрудника. При этом не имеет значение основание расторжения трудового договора, это может быть и собственное желание, и сокращение, и прогулы. Компенсация назначается за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.
Таким образом, НДФЛ нужно удержать из назначенной суммы практически всегда. Есть одно исключение — не нужно удерживать НДФЛ с компенсации, выплачиваемой родственников работника в случае его смерти в порядке наследования. Об этом сказано в п.18 ст.217 НК РФ.
Законодательная база, подтверждающая тот факт, что денежную выплату за неиспользованный отпуск нужно облагать налогом, включает в себя п. 3 ст.217 НК РФ. В седьмом абзаце указанного пункта написано, что компенсация является исключением из списка необлагаемых доходов физического лица.
Сроки перечисления
Работник может запросить компенсировать неотгулянные дополнительные дни отпуска в любое время. Работодатель при своем согласии рассчитывает денежную выплату и выдает ее в любой день месяца. Не обязательно при этом ждать дня выдачи зарплаты. Часто это событие происходит при уходе в основной отпуск. Возникает вопрос, когда нужно перечислить в бюджет подоходный налог с данной суммы?
Для отпускных, назначаемых при уходе работника в ежегодный основной или дополнительный отпуск, уплату НДФЛ нужно совершить до конца текущего месяца. Распространяется ли это правило на компенсацию дополнительного отдыха?