Индивидуальные предприниматели не всегда применяют специальные налоговые режимы, иногда они являются плательщиками НДФЛ и обязаны сдавать декларацию по этому налогу.
Вот для таких ИП мы подготовили образец заполнения формы 3-НДФЛ. В ней мы решили показать не только предпринимательский доход, но и продажу личного имущества (автомобиля) и социальный налоговый вычет за лечение. Для заполнения декларации можно пользоваться бесплатными программами, скачать которые можно на сайте ФНС: «Декларация» и «НалогоплательщикЮЛ».
Заполнение титульного листа обычно проблем не вызывает. Стоит только обратить внимание на то, что ФИО предпринимателя не надо указывать в строках над подписью, там указывают фамилию только доверенного лица, если оно подписывает декларацию за ИП.
Скачайте полный вариант заполнения 3-НДФЛ для ИП.
Заполнение декларации надо начинать не с раздела 1 и даже не с раздела 2, а с листов А-И. Какие листы в каком случае заполнять, указано в Порядке заполнения декларации. В нашем примере заполнены: Лист А (доходы от продажи личного имущества), лист В (доходы от предпринимательской деятельности), Лист Е1 (указали социальный вычет на лечение) и Лист Д2 (имущественный вычет на проданный автомобиль).
Расчет налога УСН для ИП без работников. Пример I Крысанова Анастасия Александровна. РУНО
В Листе В следует обратить внимание на строки 130 и 140. Это авансовые платежи, которые должны были быть рассчитаны предпринимателю налоговыми органами. Даже если вы их не уплатили, надо обязательно их указать в этих строках, иначе произойдет задвоение начисления этой суммы в программе налоговой. Об этой проблеме неоднократно писали предприниматели на нашем форуме.
ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, надо иметь ввиду, что уплаченный сбор не включается в состав профессиональных налоговых вычетов, он указывается отдельно в разделе 2.
- 3-НДФЛ
- образец декларации
- образцы документов для бухгалтера
- инструкции для бухгалтера
Источник: www.klerk.ru
3-НДФЛ для ИП за 2022 год: образец и разъяснения от ФНС, которые исключат ошибку
В частности, таким декларантам следует:
- Сумму налога к уплате в строке 150 Раздела 2 определять в целом за налоговый период (календарный год) исходя из общей суммы доходов (строка 010 Раздела 2) и суммы налоговых вычетов (строка 040 Раздела 2) без учета авансовых платежей, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
- В строках 160 и 170 пункта 2 Раздела 1 производить расчет налога к доплате либо уменьшению с учетом исчисленных ранее авансовых платежей.
Сами авансы по НДФЛ, напомним, приводятся в декларации в Приложении 3 по строке 070.
В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ? В каком порядке её заполняет и представляет? Как исправить ошибки в 3-НДФЛ и какие штрафные санкции установлены за её несвоевременную сдачу? Как ИП заполняет реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ? Как проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, поданной ИП?
Ответы на все эти вопросы есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе, смотрите Готовое решение и скачивайте образец 3-НДФЛ для ИП:
Источник: nalog-nalog.ru
3 НДФЛ для ИП на УСН и ОСНО без работников
Правильное ведение документооборота и своевременная сдача отчетности – одни из основных правил успешной деятельности фирмы в рамках текущего законодательства. Отчетность нужно сдавать в налоговые органы в намеченный срок. Декларация 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников является одним из подобных документов.
Для этого в налоговом кодексе нашей страны прописаны 3 основания:
- деятельность предпринимателя основывается на общей системе начисления налогов;
- заявление индивидуального предпринимателя на специальном режиме налогового вычета (к таковым относятся патентная система, ЕСХН, упрощенка и так далее);
- получение предпринимателем денежных средств от продажи имущества, которое не использовалось в его деятельности.
Отчетность должна предоставляться в четко оговоренный срок, определяемый к какому случаю подходит деятельность ИП. Если представитель ИП находится на общей системе начисления налоговых ставок, сдача декларации еще в 2017 году не являлась обязательной.
Стратегия деятельности индивидуального предпринимателя в правовом поле предусматривает сдачу отчетности за год по НДФЛ с указанием значения суммы начисленных налогов, который нужно будет внести в бюджет страны. Все документы должны быть сданы своевременно в соответствии с текущими законами. В противном случае предпринимателя ждут штрафные санкции.
Налоговый кодекс Российской Федерации утверждает, что декларация 3-НДФЛ – годовая. Представленная форма отчетности должна быть предоставлена до 30 апреля года, который следует за отчетным. К примеру, подача декларации 2021 года осуществляется не позднее 30 апреля 2020 года. В том случае, когда день сдачи документа приходится на официальный праздник или выходной, то он переносится на рабочий день, следующий за ним. Это актуально для представителей бизнеса на системе начисления налогов ИП.
В том случае, когда индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то декларация подается в течение 5 дней после того, как ответственные службы внесут отметку в ЕГРИП. Это правило действует согласно пункту 3 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации. Наглядный пример: утрачивание статуса ИП произошло 22.09.2019. Моментально этот факт отражается отметкой в ЕГРИП.
В соответствии с этим декларация 3 НДФЛ должна быть сдана до 26.09.2019 включительно. Полученный документ рассматривается ответственными работниками налоговой службы.
Как происходит подача декларации
Представители бизнеса сдают указанный вид отчетности непосредственно в налоговую службу по месту регистрации, который указывается в паспорте или другом подобном документе. Главное, чтобы адрес регистрации было постоянным местом жительства лица, работающего по представленной системе налогообложения.
Определить точный адрес налогового учреждения, на который нужно направлять заполненные отчету, можно определить в любое время на официальном сайте ФНС. Зайдя на него, налогоплательщик указывает место жительства в соответствующей графе. Далее ему высвечивается полная информация о ИФНС, работающей по этому адресу.
Некоторые нормы законодательной базы, применяющие правила ведения и сдачи отчетов, допускают возможность сдачи декларации не только по месту прописки, а и по адресу своего непосредственного пребывания. Сделать это можно следующими способами:
- принести заполненные документы в бумажном виде в учреждение ИФНС;
- сдать отчетность может уполномоченное лицо от ИП по доверенности;
- выслать документы по почте;
- сдать декларацию при помощи электронного документооборота.
Несмотря на всеобщее распространение Интернета, представленные способы пользуются популярность. Отчеты в бумажном виде сдают, когда нет возможности пользоваться другими способами. При этом, доставляют 2 экземпляра описания доходов, которые получены. Одним из них забирает инспектор, а на втором ставится отметка об успешном получении документации. Если было принято решение отправить декларацию по почте, в конверт нужно поместить бумагу с описью всех отправляемых документов.
Подача декларации через Интернет подразумевает наличие у предпринимателя электронной цифровой подписи и доступа к Всемирной сети. Оформляют ее в налоговой службе подачей соответствующего запроса. Представители налоговой предоставляют специальный сервис подачи декларации 3 НДФЛ или программное обеспечение. Для последнего способа потребуется услуги специального оператора – организации, с которой нужно подписать договорные обязательства.
Подавать представленную отчетность должны также физические лица, которые трудоустроены на фирмах или работают на других граждан, не являющихся налоговыми агентами. К этой группе относятся различные разработчики и изобретатели, которые уплачивают налоговые взносы с вознаграждений от своих разработок, изобретений и произведений искусства, а также изделий технического характера.
Сдавать декларацию нужно людям, прошедшим регистрацию в качестве резидентов и имеющих заработок за границей. К ним относятся предприниматели производственной и торговой сферы, предоставляющие клиентов счет фактуру за товары или услуги. Этому правилу должны следовать также адвокаты, врачи, юристы и подобные лица вне зависимости от гражданства, получающие доход от частной практики на территории страны.
Общие правила заполнения
Если оформление декларации 3 НДФЛ происходит на компьютере, шрифт нужно выбрать Courier New, размером от 16 до 18. Если заполнение происходит от руки на бумаге, использовать можно только чернила синего или черного цвета. Декларация 3 НДФЛ для ИП на ОСНО при получении счета-фактуры также подразумевает следование этим правилам. При печати документа заполненной должна быть только 1 страница листа, вторая должна быть чистой.
ИНН физлица указывается в самом верху листа. Рядом указывается порядковый номер листа. Номер титульного листа всегда будет 001. Информацию нужно указывать максимально четко и точно из налоговой документации. К примеру, доход, полученный на месте трудоустройства, указывается из справок 2-НДФЛ, выданных работодателем.
Источник: ndflexpert.ru