Чтобы заявить вычет, в налоговую нужно подать заявление на возврат налогового вычета за обучение. Без этого документа вернуть переплаченный в прошлых годах НДФЛ не получится. Все что касается бюджетных денег, требует тщательного оформления. Возврат переплаты по налогу на доходы физических лиц исключением не является.
Расскажем в материале, как написать заявление на возврат налогового вычета за обучение. Образец 2019 поможет подготовить нужный документ без ошибок.
Утвержденная форма
Не секрет, что получить социальный вычет на получение образования можно, подготовив и предоставив в свою налоговую инспекцию установленный законом комплект документов.
Среди необходимых бумаг должно быть заявление на возврат налогового вычета за обучение (ребенка или самого работника).
Получить вычет можно за три года, предшествующих году обращения за вычетом в налоговую инспекцию. За более ранние налоговые периоды вернуть деньги нельзя. Такое правило установлено Налоговым Кодексом (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210).
К примеру, в 2020 году можно вернуть деньги, переплаченные в бюджет за период 2016-2018 годов.
Нужно время
Получив документы, налоговые инспекторы проведут их проверку. В свою очередь, заявление на возврат налогового вычета за обучение (бланк утвержден приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182) нужно для непосредственного перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика. Его передают в составе основного комплекта в налоговую инспекцию по месту прописки. Такой порядок предусмотрен действующим законодательством.
Установлен законом и срок, в течение которого ИФНС возвратит деньги. Он составляет 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налогового вычета за обучение (образец см. в конце статьи). Такой порядок установлен нормами пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Однако не все так радужно, и через месяц деньги налогоплательщику, конечно, не отдадут. Дело в том, что поданная физическим лицом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ нуждается в камеральной проверке. На это мероприятие, позволяющее оценить право человека на получение социального вычета, Кодекс выделяет три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Получается, что реально деньги на счет заявителя поступят только через 4 месяца после подачи всех необходимых документов, в том числе, и заявления на возврат налогового вычета за обучение 2019. Так что придется запастись терпением. К примеру, если сдать все необходимые документы сразу после Новогодних каникул, то рассчитывать на зачисление денег нужно в первой-второй декаде мая. Если же принести документы в феврале, то деньги придут только в июне (см., например, письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162).
Специально для читателей блога, наши специалисты подготовили образец заявления на возврат налогового вычета за обучение. Скачать его можно по прямой ссылке на сайте. Используя данную форму в качестве шаблона, налогоплательщик сможет сэкономить время на подготовку нужного ему заявления с собственными реальными цифрами. Всегда проще заполнять документ, имея перед глазами пример.
Источник: blogkadrovika.ru
Заявление на налоговый вычет по расходам за обучение
Физическое лицо, оплатившее курс обучения за себя либо своих близких родственников в возрасте до 24 лет (детей, братьев, сестер, подопечных – до 18 лет), может рассчитывать на соцвычет. Каким образом его оформить и как составить заявление на налоговый вычет за обучение, рассмотрим в этом материале.
Бланк заявления о возврате суммы НДФЛ
Проверено экспертом
Условия предоставления соцвычета по обучению
Порядок оформления соцвычета по расходам за обучение оговаривает пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Таким образом, чтобы подать заявление на возврат НДФЛ, гражданин должен:
- Официально получать доход, с которого удерживают НДФЛ (13 %). Студентам, пенсионерам без работы данная льгота не предоставляется. Не смогут ей воспользоваться также ИП на УСН, патенте, НПД и самозанятые (не ИП).
- Оплатить за счет своих средств (материнский капитал и средства нанимателя при этом не учитываются!) учебу в организации (у ИП), имеющей (го) лицензию на образовательную деятельность:
- за себя по любой форме (дневной, вечерней, проч.);
- за братьев, сестер (полнородных, неполнородных), детей в возрасте до 24 лет и только по очной форме;
- за опекаемых до 18 лет (бывших опекаемых – до 24 лет) по очной форме.
- Получить документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.
- Не потратить к этому времени весь лимит, установленный для соцвычетов (их рассчитывают в совокупности). За отчетный год лимит составляет 120 тыс. руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).
Размер максимального вычета за обучение, который можно получить, в зависимости от конкретной ситуации разный. Так, при оплате учебы на обозначенных выше условиях за себя, своих братьев, сестер предоставляется вычет не больше 120 тыс. руб. за год. По оплате обучения за детей и подопечных – до 50 тыс. руб. за год на каждого ребенка (подопечного). Следовательно, получить можно и два вычета в течение соответствующего года, например, за себя и за ребенка, но не больше установленного лимита.
Следует также учесть срок для подачи заявления на возврат НДФЛ. Обратиться за вычетом нужно на протяжении трех лет после оплаты обучения, не позже. Например, в 2022 г. можно оформить вычет за 2019, 2020, 2021 гг.
Порядок оформления соцвычета
Соцвычет по обучению – это возврат части денег (расходов), уплаченных за учебу, но не больше установленного лимита. Возврат производится через уменьшение базы по НДФЛ на величину этих расходов. Оформить его физлицо может двумя способами:
- По окончании календарного года, в котором оплачивали учебу – через ИФНС по месту жительства. Следует подать: 3-НДФЛ, документы, удостоверяющие расходы (право на льготу), а также заявление на возврат налога (если в 3-НДФЛ указана сумма возврата из бюджета).
- В течение текущего года – у нанимателя. Для этого требуется подать соответствующие документы в ИФНС и получить там уведомление о праве на данный соцвычет, а затем отдать его в свою бухгалтерию.
Подробнее о получении социального вычета у работодателя читайте в материале от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Бланки для заявления на возврат НДФЛ
Актуальный и заполненный бланк заявления прилагается к 3-НДФЛ при подаче ее в ИФНС.
Рассмотрим, как заполнить заявление на бланке, который подается отдельно от 3-НДФЛ.
Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый отдельно от 3-НДФЛ?
Бланк заявления (КНД 1150058) состоит из трех страниц. В них по соответствующим полям указывают персональные данные заявителя, его банковский счет, причину возврата НДФЛ, размер суммы, подлежащей возврату.
Заполняют бланк отдельно по каждому платежу (и периоду), по которому образовалась переплата. Сведения вносят с учетом следующего (перечень сведений далее представлен с условными данными из образца заявления на возврат НДФЛ за обучение для заявителя-физлица, не ИП):
- Страница 1:
- ИНН – нужно вписать свой ИНН;
- КПП – физлица не заполняют;
- номер заявления – порядковый (1 – если обращаетесь впервые, 2, 3 и т. д. – если в текущем году уже подавали заявление);
- статус плательщика – 1 (налогоплательщика) для физлица, с дохода которого будут возвращать НДФЛ;
- основание (статья) – ст. 78 НК;
- причина переплаты – код 1 (излишне уплаченная);
- вид платежа, по которому образовалась переплата, – код 1 (налог);
- размер переплаты, которая подлежит возврату, предположим, 25 000 (указывают цифрами все рубли и копейки);
- соответствующий период образования переплаты и его порядковый номер для платежного поручения – физлица не заполняют;
- ОКТМО – код муниципалитета по месту учета заявителя, допустим, 45908000;
- КБК: код 18210102010011000110;
- число страниц заявления – 3;
- число страниц прилагаемых документов (вкупе с приложениями) – 25.
- Страница 2 и 3 (информация о банковском счете заявителя, на который ИФНС будет возвращать сумму налога, и самом заявителе – получателе платежа). В рассматриваемом примере заполняются сведения о физлице, следовательно, заявитель указывает:
- название своего банка – ПАО «Сбербанк»;
- соответствующий вид счета – 2 (текущий счет);
- БИК – 044525225;
- получатель – 2 (физическое лицо), его Ф. И. О. (Васильев Олег Петрович);
- код документа – 21 (паспорта гражданина РФ);
- паспортные реквизиты (номер, серия, кем и когда выдан) – 37.03 777777, выдан 21.08.2003 УВД г. Кургана.
Заполненный образец заявления на возврат НДФЛ за обучение для физлица (не ИП) с данными, указанными выше:
Раздел для сведений о физлице заполняют только в том случае, если не заполнено поле ИНН. Заполнив бланк, заявитель либо его уполномоченный представитель должен проставить дату и свою подпись.
Источник: spmag.ru
Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк
Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.
Вам помогут документы и бланки:
- Особенности вычета за обучение
- Кто и когда предоставит вычет
- Документы для вычета за обучение
- Образец заявления на налоговый вычет за обучение
- Итоги
Особенности вычета за обучение
НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):
- Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
- Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
- Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
- При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
- Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
- Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
- Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.
Об иных социальных вычетах читайте здесь.
Кто и когда предоставит вычет
Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.
В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.
Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация вместе с оригиналами справок о доходах и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Заявление на возврат, где указаны данные банковского счета, на который налогоплательщик хочет получить возвращаемые ему деньги входит в состав декларации 3-НДФЛ и подлежит обязательному заполнению.
ВАЖНО! С 2023 года форма заявления поменяла свой вид и называется теперь «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Это связано с введением с 2023 года единого налогового счета. Подробнее о новшествах мы писали здесь.
Возврат будет осуществлен ИФНС через 3 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:
- в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
- необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение пары дней с даты отправки заявления (но не ранее вынесения положительного решения по камеральной проверки налоговым органом).
С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.
Документы для вычета за обучение
В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:
- копия лицензии учебного заведения;
- копия договора на обучение;
- копия паспорта;
- копия свидетельства о присвоении ИНН;
- оригинал квитанции об оплате обучения.
Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
- оригинал справки об очном обучении.
Образец заявления на налоговый вычет за обучение
Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление на возврат НДФЛ двумя способами:
- прямо в составе 3-НДФЛ, оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации;
Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в КонсультантПлюс.
Построчные комментарии по заполнению заявления на возврат НДФЛ на вычет за обучение см. в КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок при заполнении заявления, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Итоги
К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление в актуальной редакции. В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.
Источник: nalog-nalog.ru