Глава 5. Нормативы ликвидности банка
5.1. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
5.2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определяемую в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции. Норматив Н2 рассчитывается по формуле:
Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, в ВЭБ.РФ, в банках стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) еврозоны, в банках стран БРИКС, имеющих страновую оценку «2», в Международном банке реконструкции и развития, в Международной финансовой корпорации и в Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N N 30210, 30235, 30413, 30416, 30417 и кодов 8720, 8742, 8894, 8895, 8910, 8921, 8967, 8969, 8962, 8972, уменьшенная на значение кода 8701;
Овм — обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах N N 301П — 30126 — 30129, 30220, 30222, 30223, (30227 — 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602, 317, 318, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108 — 40109), (40110 — 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П (за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П — 40824 — 40826, 40903, 40905, (40907 — 40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 40914, 40915, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42108 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476П, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8721, 8872, 8885, 8905, 8916, 8927, 8933, 8937, 8940, 8990, -8853, -8906, -8911, -8914, -8955, -8994. Показатель Овм увеличивается на значение кода 8872 на следующий рабочий день после возникновения у банка обязанности немедленного досрочного исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам;
Как дисконтировать долг по ПСБУ #дисконтироватьдолг
Овм* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определенная в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции (код 8922).
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
5.3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции. Норматив Н3 рассчитывается по формуле:
Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) N N 30233, 31903, 31904, 32003, 32004, 32103, 32104, 32203, 32204, 32303, 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51211, 51212, 51311, 51312, 51511, 51512, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8722, 8848, 8849, 8908, 8931, 8950, 8984, 8989, 8995, -8702, -8706, -8938, -8987;
Овт — обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах) N N 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223, (30227 — 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317П, 318П, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108 — 40109), (40110 — 40111), 40116, 402П, 40301, 40302, 40312, 404П, 405П, 406П, 407П (за исключением обязательств по договорам счетов эскроу), 408П — 40824 — 40826, 40903, 40905, (40907 — 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов «Средства, предназначенные для зачисления на счета типа «С»), 40912, 40913, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42108, 42109 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 60335, 61701, а также как сумма остатков на счетах, учтенных по кодам 8723, 8762, 8872, 8905, 8907, 8916, 8927, 8928, 8933, 8939, 8940, 8990, 8991, 8993, -8854, -8868, -8906, -8911, -8938, -8965, -8994, -8999;
Овт* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и обязательств со сроком их исполнения в ближайшие 30 календарных дней, определяемая в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции (код 8930).
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
5.4. К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных в пунктах 5.2 и 5.3 настоящей Инструкции, в том числе вошедшие в портфели однородных ссуд и однородных требований, которые в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П относятся к I и II категориям качества. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П. Финансовые активы банка, сгруппированные в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным портфелям в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П соответственно, пропорционально объему активов, входящих в портфели однородных ссуд и однородных требований и включенных в расчет показателей Лам и Лат.
Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.
Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165 (далее — Положение Банка России N 579-П), включаются в расчет показателей Лам и Лат с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке.
Активы, составляющие имущественный пул клиринговых сертификатов участия, рассматриваются как обремененные и не участвуют в расчете показателей Лам и Лат. При этом в расчет показателей Лам и Лат включаются вложения в клиринговые сертификаты участия, отраженные на внебалансовых счетах.
5.5. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, определяемую в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции. Норматив Н4 рассчитывается по формуле:
Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредитные требования, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П (сумма кодов 8996 и 8724 за минусом кода 8850);
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита, облигационного займа) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (сумма кодов 8918, 8949, 8997 и 8725 за минусом кода 8873). Обязательства, отраженные по коду 8873, принимаются в уменьшение показателя ОД на следующий рабочий день после возникновения у банка обязанности досрочного исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам в части средств, отраженных по коду 8872;
О* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в соответствии с пунктом 5.6 настоящей Инструкции (код 8978).
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.
5.6. Показатели Овм*, Овт*, О* определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических и физических лиц, участвующих в расчете кодов 8922, 8930, 8978, предусмотренных приложением 1 к настоящей Инструкции, сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,5 процента средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам юридических и физических лиц за расчетный период.
Для целей определения показателей Овм*, Овт*, О* расчетный период равен 12 месяцам, предшествующим дате расчета.
Показатель Овм* определяется как минимальный из показателей Овм*1 . Овм*i . Овм*12, рассчитываемых по формуле:
n — число счетов юридических и физических лиц, участвующих в расчете Овм*i за расчетный период;
показатель Овм*(i,j) рассчитывается по формуле:
Овм(i,j) — j-й остаток по счету юридического или физического лица из Овмi, где j = 1, 2 . n;
показатель z рассчитывается по формуле:
Овмi — сумма остатков средств на счетах юридических и физических лиц, принимаемых в расчет по состоянию на первое число i-го месяца расчетного периода.
Расчет показателей Овт*, О* осуществляется по аналогии с расчетом, установленным настоящим пунктом для показателя Овм* по остаткам средств на счетах соответствующей срочности.
Банк вправе самостоятельно принять (пересмотреть не чаще чем один раз в год) решение о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей Овм*, Овт*, О*. Информация о принятии такого решения уполномоченным органом банка доводится банком до Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) в письменном виде в течение 7 рабочих дней с даты принятия решения. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм*, Овт*, О* указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Информация об используемом при расчете нормативов Н2, Н3 и Н4 подходе должна содержаться в примечаниях к формам отчетности 0409813 и 0409135, установленным Указанием Банка России N 4927-У.
Определение значений остатков средств на соответствующих счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей Овм*, Овт*, О*. В качестве источников данных используется форма отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», установленная Указанием Банка России N 4927-У (далее — форма отчетности 0409101).
Источник: bazanpa.ru
Ликвидность банка
Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.
Основными элементами по управлению ликвидностью являются:
- анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
- составление краткосрочного прогноза ликвидности;
- проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
- определение потребности банка в ликвидных средствах;
- определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;
- оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;
- определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.
Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.
Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Норматив рассчитывается по формуле
- Ла.м — высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Ла.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;
- Ов.м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Ов.м рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками. Расчеты Ла.м и Ов.м производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.
Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле
- Ла.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Ла.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Ла.м) и остатков на определенных балансовых счетах;
- Ов.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Ов.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.
Расчеты Ла.т и Ов.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.
К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Ла.м и Ла.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле
- КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
- К — капитал банка;
- ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.
Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.
Источник: www.grandars.ru
Балансовая статистика банков
В банковской статистике выделяют следующие группы показателей анализа состояния банка:
показатели деловой активности;
показатели прибыли и рентабельности.
Показатели ликвидности характеризуют степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами (коэффициент мгновенной ликвидности Н2, коэффициент текущей ликвидности Н3, коэффициент долгосрочной ликвидности Н4, коэффициент общей ликвидности Н5).
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) — показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Коэффициент определяется по формуле:
где — высоколиквидные активы, включают:
средства в кассе банка и приравненные к ним средства;
остатки на корреспондентских счетах; в расчетах;
размещенные средства до востребования;
депозиты, размещенные в Центральном Банке РФ, а также вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов и облигации Центрального банка РФ, не обремененные обязательствами.
— обязательства банка по счетам до востребования.
В состав обязательств до востребования включаются:
средства других банков, находящиеся на счетах в коммерческом банке, средства клиентов (не банков) в драгоценных металлах;
остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах;
средства, аккумулированные для осуществления расчетов, привлеченные депозиты и кредиты до востребования;
обязательства банка по выплате процентов с истекшим сроком исполнения, а также 50% кредитов (депозитов, займов) привлеченные банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога;
50% требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО при условии, что договоры по данным операциям предполагают довнесение банком контрагенту ценных бумаг в размере снижения их рыночной стоимости.
Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15-20%.
Коэффициент текущей ликвидности (Н3) определяется по формуле:
где — ликвидные активы, в состав которых включаются следующие элементы:
природные драгоценные камни;
корреспондентские счета, не включаемые в состав высоколиквидных активов;
размещенные средства на срок до 30 дней;
кредиты, предоставленные банком до востребования и со сроком погашения в течение ближайших 30 дней;
другие платежи в пользу коммерческого банка со сроком погашения до 30 дней;
задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней;
учетные векселя до востребования и со сроком погашения до 30 дней органов федеральной, местной власти и субъектов РФ, авалированные ими;
долговые обязательства иностранных государств и векселя, эмитированные и авалированные органами государственной и местной власти иностранных государств;
приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков-нерезидентов стран из числа указанной группы;
кредиты, выданные банком, срок погашения которых истекает в течение ближайших 30 дней.
— обязательства до востребования и на срок до 30 дней, включают:
средства банков-корреспондентов на счетах в банке;
средства бюджетов всех уровней;
остатки на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций;
привлеченные межбанковские кредиты (включая кредиты ЦБ РФ);
депозиты и прочие привлеченные средства до востребования и на срок до 30 дней;
остатки пассивных счетов, предназначенные для расчетов;
обращаемые на рынке долговые обязательства, выпущенные банком до востребования и на срок до 30 дней, а также обязательства банка со сроком погашения в ближайшие 30 дней и с истекшим сроком обращения;
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней.
Минимально допустимое значение коэффициента Н3 установлено в размере 50-70%.
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) — определяется по формуле:
где Крд — кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах);
К — собственные средства (капитал) банка;
ОД — обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
Максимальное допустимое значение коэффициента Н4 — 120%.
Коэффициент общей ликвидности (Н5) устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка. Коэффициент определяется по формуле:
где Лат — ликвидные активы;
А — общая сумма активов;
ОР — обязательные резервы банка.
Минимально допустимое значение Н5 установлено в размере 20%.
Коэффициент ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) выражает отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам банка в драгоценных металлах до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Коэффициент вычисляется по формуле:
где ЛАдм — высоколиквидные активы в драгоценных металлах;
ОВдм — обязательства в драгоценных металлах до востребования и сроком до 30 дней.
Минимально допустимое значение данного коэффициента — 10%.
Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. руб.:
Данные на начало отчетного года
Активы банка — всего.
в том числе ликвидные.
из них высоколиквидные.
Обязательства банка по счетам — всего.
в том числе по срокам:
— от 31 до 90 дней.
— сроком 1 год и выше.
Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года.
Обязательства банка по полученным кредитам и другим долговым обязательствам свыше 1 года.
Обязательные резервы банка.
Определить коэффициенты ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности:
Коэффициент долгосрочной ликвидности:
Коэффициент общей ликвидности:
Рассчитанные коэффициенты ликвидности находятся в пределах установленных нормативов ЦБ РФ. Банк может своевременно выполнять свои обязательства перед юридическими и физическими лицами.
Вторая группа показателей результатов финансовой деятельности банков (показатели задолженности) показывает, как распределяется риск между владельцами компании и ее кредиторами. В эту группу показателей относят коэффициент покрытия основных средств, коэффициент краткосрочной задолженности, коэффициент покрытия общей задолженности.
Коэффициент покрытия основных средств показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала. Коэффициент определяется по формуле:
где К — собственный капитал; ОС — основные средства.
Рекомендуемое значение коэффициента 0,75-1,0.
Коэффициент краткосрочной задолженности позволяет сравнить предстоящие платежи компании по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами, показатель определяется по формуле:
где КО — краткосрочные обязательства.
Коэффициент покрытия общей задолженности показывает, какая часть активов компании покрыта за счет средств кредиторов, а какая — за счет акционеров, вычисляется по формуле:
где О — общая сумма обязательств.
Оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.
Показатели деловой активности позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. К показателям деловой активности относятся следующие: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет определить средний срок одностороннего выполнения банком своих обязательств с представлением отсрочки встречного платежа, определяется по формуле:
Коэффициент сравнивается с аналогичными коэффициентами для других единиц финансового сектора.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет определить, на сколько быстро компания оплачивает счета кредиторов, определяется по формуле:
Резкое повышение показателя может указывать на проблемы с притоком наличности, а снижение — на досрочную оплату счетов с целью получения скидки.
Следующая группа показателей результатов финансовой деятельности банков (показатели прибыли и рентабельности) характеризует общую эффективность работы финансовой компании.
Прибыль — результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность финансовой компании в форме денежных накоплений.
Показатели прибыли банка следующие:
чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа);
прибыль до налогообложения;
Чистые процентные доходы определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами .
Прибыль до налогообложения это разница между чистыми процентными доходами, чистыми доходами (непроцентными) и операционными расходами банка.
где ЧД — чистые доходы банка, к ним относятся:
доходы по операциям с торговыми ценными бумагами (возникающие при купле-продаже);
доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (от купли-продажи);
доходы по операциям с иностранной валютой;
доходы от переоценки иностранной валюты;
прочие операционные доходы.
ОР — операционные расходы банка, в основном связанные с функционирование банка. Такими расходами являются:
затраты на персонал;
амортизация основных средств;
профессиональные услуги (охрана, связь и другие);
реклама и маркетинг;
обесценение стоимости основных средств;
Чистая прибыль — это прибыль до налогообложения за вычетом расходов по налогу на прибыль.
ОП — обязательные платежи в бюджет.
Рентабельность — это относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность банка.
Виды рентабельности, рассматриваемые в практике следующие:
прибыль на единицу активов;
прибыль на единицу акционерного капитала;
Прибыль на единицу активов характеризует прибыльность банка от кредитной деятельности с точки зрения использования активов. Формула расчета следующая:
где А — величина активов банка.
Прибыль на единицу акционерного капитала (рентабельность собственного капитала) показывает, на сколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров. Показатель определяется по формуле:
где К — среднее значение собственного капитала банка.
Маржа прибыли показывает удельный вес чистой прибыли в сумме полученных банком доходах. Показатель определяется по формуле:
где Д — доходы банка.
Контрольные вопросы для самоподготовки:
- 1. Предмет и задачи банковской статистики и небанковских финансовых учреждений.
- 2. Основные показатели банковской статистики. Сводный баланс Центрального банка РФ и его показатели. Статистическое изучение кредитных операций банков. Ставка рефинансирования. Определение резервного фонда банков. Методы статистического анализа показателей кредитных учреждений. Статистические критерии банковской деятельности (состояния и развития). Показатели статистики коммерческих банков. Источники статистической информации. Статистика сберегательного дела.
- 3. Статистическое изучение сектора финансовых учреждений: ПИФов, пенсионного фонда, лизинговых и трастовых компаний, холдингов, ФПГ. Источники статистической информации.
Источник: vuzlit.com