На вопрос, нужно ли в трудовом договоре отдельно указывать сумму НДФЛ, которая будет удержана работодателем — налоговым агентом из зарплаты работника, ответ дал Минфин России в Письме от 1 октября 2015 г. N 03-04-05/56206. В финансовое ведомство обратился работник одной компании, который недоумевал, почему в трудовом договоре, заключенном с ним, указан его оклад в размере 50 тыс. руб., но по итогам месяца он получил на руки куда меньше (оклад за минусом НДФЛ).
Чиновники совершенно справедливо заметили, что российская организация, выплачивающая физлицу зарплату, обязана удержать с указанного вознаграждения НДФЛ и перечислить его в соответствующий бюджет в порядке, установленном ст. 226 НК РФ. А поскольку удержание налога производится в строгом соответствии с нормами Кодекса, необходимость дублировать соответствующий порядок непосредственно в трудовом договоре отсутствует.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) является обязательным для включения в трудовой договор.
Изменяйся или убирайся – Елена А. Пономарева
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.
Источник: www.elcode.ru
Какой оклад следует указать в трудовом договоре совместителя, принимаемого на работу на 0,5 ставки?
В штатном расписании (применяется унифицированная форма) по определенной должности предусмотрено несколько ставок с окладом 10 000 руб. Работник принимается на работу на условиях совместительства на 0,5 ставки. Какой оклад необходимо указать в трудовом договоре с совместителем – за 0,5 ставки или за полную ставку?
Иван Наумчик
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Максим Кудряшов
рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Под совместительством понимается выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ч. 1 ст. 282 ТК РФ). При работе по совместительству продолжительность рабочего времени законодательно ограничена.
По общему правилу она не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников (ч. 1 ст. 284 ТК РФ).
Согласно ч. 2 ст. 57 ТК РФ условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки, поощрительные выплаты и условие о режиме рабочего времени, если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у работодателя, обязательно включаются в трудовой договор.
Оплата труда лиц, работающих по совместительству, может производиться (ч. 1 ст. 285 ТК РФ):
- пропорционально отработанному времени;
- в зависимости от выработки;
- на других условиях, определенных трудовым договором.
В рассматриваемой ситуации стороны выбрали первый вариант оплаты труда совместителя.
Оклад – это фиксированный размер оплаты труда за исполнение трудовых обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 4 ст. 129 ТК РФ). Иными словами, оклад выплачивается работнику за выполнение месячной нормы рабочего времени.
Следовательно, если по должности предусмотрен оклад в 10 000 руб., а работник принимается на «0,5 ставки», т.е. его рабочее время в два раза меньше нормы, значит, оклад совместителя равен 5000 руб. (10 000 руб. / 2). Именно эта величина фиксируется в трудовом договоре, что полностью соответствует требованию ч. 1 ст. 132 ТК РФ. Если же в трудовом договоре совместителя, который принимается на 0,5 ставки, определить величину оклада в 10 000 руб., то получается, что стороны согласовали именно такой размер вознаграждения за отработанный календарный месяц.
Отметим, что в трудовом договоре необходимо зафиксировать иные условия, перечисленные в ст. 57 ТК РФ и подлежащие обязательному включению в трудовой договор. Однако условие трудового договора о том, что размер должностного оклада составляет определенную величину до уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), к таковым не относится. В то же время сами по себе указанные дополнительные условия трудового договора не противоречат действующему законодательству (см., например, апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 16.05.2012 № 11-5036/2012, определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 18.01.2012 по делу № 33-1205, кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.10.2011 № 33-15808/2011, апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Карелия от 05.11.2013 по делу № 33-3581/2013).
Таким образом, когда в штатном расписании организации количество штатных единиц по определенной должности – 0,5, а размер оклада по штатному расписанию – 10 000 руб., то, по нашему мнению, при приеме работника на работу на условиях совместительства в рассматриваемой ситуации условия оплаты труда в трудовом договоре могут быть следующими: «Оплата труда работника состоит из должностного оклада в размере 5000 руб. в месяц до удержания налога на доходы физических лиц в размере и порядке, установленном действующим законодательством».
В трудовом договоре работника-совместителя стороны вправе указать и размер оклада за полную ставку – 10 000 руб. до удержания налога на доходы физических лиц, однако с оговоркой, что оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени.
Источник: delo-press.ru
Как посчитать НДФЛ от зарплаты на руки: формула
Зная сумму зарплаты на руки, можно с помощью простой формулы вычислить размер уплаченного за вас работодателем НДФЛ («подоходного налога»). Предлагаем вам формулу и пример расчета.
Пояснения эксперта:
Гражданское, земельное, трудовое, уголовное право
Официально устроенный сотрудник в России не получает на руки 13% от своей зарплаты. Эта сумма уплачивается работодателем в счет налога – НДФЛ. НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, его еще называют подоходным налогом.
Зарплата сотрудника может быть отображена двумя способами – до и после уплаты работодателем за работника НДФЛ. Исходя из российского законодательства, удержание налога – это обязанность работодателя.
Посчитать размер уплаченного НДФЛ, если работодатель не уведомил вас о его размере можно по формуле:
НДФЛ = Размер зарплаты «на руки» х 0,13 / 0,87
Приведем пример. Предположим, вы получили на руки 34 800 руб. Рассчитаем, сколько НДФЛ перечислил за вас работодатель:
НДФЛ = 34 800 х 0,13 /0,87 = 5 200 руб.
Можно пойти дальше и вычислить полную сумму «грязной» зарплаты:
Зарплата до уплаты НДФЛ: 34 800 + 5200 = 40 000 руб.
Источник: spmag.ru