Остаток по счету 51 отражается в бухгалтерском балансе

51 счет бухгалтерского учета Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только...

51 счет бухгалтерского учета

Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”. Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания.

Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”. Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.

Какие документы формируют движение по 51 счету

Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах. Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу. Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.

Решаем бухгалтерские задачи. Операции по расчетному счету.

Как ведут аналитический учет по счету 51

Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

С какими счетами корреспондирует 51 счет

Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.

Счет 51 корреспондирует по дебету с Счет 51 корреспондирует по кредиту с
50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 71 73 75 76 79 80 86 90 91 98 99 04 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76 79 80 81 84 96 99

Основные проводки по 51 счету

Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета. В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.

Дебет Кредит Суть операции
51 50 Деньги из кассы компании положены на расчетный счет
51 58 Получен возврат от заемщика
51 60 Получен возврат аванса от поставщика
51 62 Оплата от покупателя
51 66 / 67 Получен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ
51 68 / 69 Возвращены денежные средства из бюджета или внебюджетного фонда
51 75 Внесен вклад в уставный капитал
51 86 Поступило целевое финансирование
51 91 Получены прочие доходы
51 90 На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
51 55.03 Получены проценты по депозиту или возвращены деньги со вклада
51 76 Получена оплата от прочих дебиторов
51 73 Возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником

Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.

Счет 51 «Расчетные счета» | Бухгалтерский учет | Бухгалтерские счета | Бухгалтерия для начинающих

Дебет Кредит Суть операции
50 51 Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу
60 51 Перечислена оплата поставщику
62 51 Покупателю вернули аванс
66 / 67 51 Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ. Этой же проводкой оформляется погашение процентов по займам и кредитам
68 / 69 51 Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды
70 51 Перечислена зарплата работникам
71 51 Перечислены подотчетные средства
58 51 Выдан заем
76 51 Перечислены деньги прочим кредиторам
81 51 Выкупили акции у акционеров
75 51 Учредителю перечислены дивиденды
96 51 Оплачены расходы за счет средств ранее созданного резерва

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник: www.b-kontur.ru

Операции по расчетному счету. Проводки в бухгалтерском учете

Расчетный счет – один из важнейших элементов управления финансами в бизнесе. Через него проходит множество операций, в частности, оплаты поставщикам, поступления денег от покупателей, перечисление налогов, выплата зарплаты сотрудникам. В статье расскажем о документировании операций и основных бухгалтерских проводках по расчетному счету.

Операции по расчетному счету. Проводки в бухгалтерском учете

Основные понятия о банковских счетах

  1. Осуществлять платежи и переводы юридическим и физическим лицам, а также иным получателям;
  2. Получать безналичные платежи из любых источников;
  3. Выполнять обязательные платежи в бюджет;
  4. Выплачивать зарплату сотрудникам и перечислять дивиденды собственникам;
  5. Вносить, снимать и хранить наличные денежные средства;
  6. Участвовать в специализированных сделках (например, торгах, закупках и прочих).

Откройте расчетный счет в Тинькофф Бизнесе . Оставьте заявку на сайте без посещения офиса, а наш представитель бесплатно привезет вам документы.

Документирование операций

Движения по расчетном счету в обязательном порядке осуществляются на основании первичных документов . Предусмотрено несколько видов банковских документов, на основании которых осуществляются платежи и переводы:

  • платежное поручение;
  • платежное требование;
  • чек;
  • аккредитив;
  • инкассовое поручение;
  • банковская карта.

Платежное поручение – форма осуществления безналичных платежей – распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денежных средств получателю. По платежному поручению банк обязан выполнить перевод по реквизитам, указанным в документе. В качестве получателя могут выступать физические и юридические лица, Федеральное казначейство ( при оплате фискальных платежей ), иностранные банки и компании.

Платежное требование – это требование по оплате поставленных товаров и оказанных услуг в адрес покупателя. Запрос на оплату выписывается поставщиком на основании расчетных и отгрузочных документов. При этом плательщик обязан в течение заранее определенного временного промежутка представить в банк акцепт на запрашиваемую оплату. Покупатель, определив возможность перечисления оплаты, направляет требование в банк для перевода акцептованной суммы на расчетный счет продавца.

Оплата чеком – это использование в платежах специализированных ценных бумаг (расчетных чеков), на основании которых денежные средства перечисляются со счета плательщика (чекодателя) на счет получателя (чекодержателя). Чек должен содержать все реквизиты, необходимые для осуществления перевода. При получении чека, банк, который проводит оплату, должен удостовериться в подлинности чека, после этого за счет средств чекодателя банк зачисляет деньги получателю.

Аккредитив – это способ оплаты товаров, работ, услуг, при котором плательщик заранее дает банку поручение провести оплату поставщику при соблюдении установленных требований. Схема перечисления денег выглядит так: банк перечисляет получателю, указанному в аккредитиве, деньги в случае предъявления документов, которые подтверждают выполнение договорных обязательств.

Инкассовое поручение – это списание денег с расчетного счета в бесспорном порядке. Как правило, его используют при взыскании денег по закону или решению суда ( по исполнительным документам ). Однако подобные расчеты могут осуществляться и в рамках обычной хозяйственной деятельности. Для этого нужно зафиксировать условие в договоре и предоставить банку право списывать деньги без прямого распоряжения плательщика.

Банковская карточка – это именной денежный документ, который подтверждает наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки. Карта позволяет владельцу приобретать товары и услуги безналично. Корпоративные пластиковые карты привязаны к расчетному счету организации и являются законным способом осуществления платежей.

К разным видам банковских документов и способам распоряжения денежными средствами на расчетном счете предъявляются разные требования к оформлению и перечню обязательных реквизитов. Отсутствие обязательных данных может вызвать дополнительные проверки со стороны банка и увеличить сроки осуществления переводов.

С помощью расчетного счета в Тинькофф Бизнесе вы можете использовать различные инструменты расчетов. Подберите те, которые лучше всех подойдут вашему бизнесу.

Бухгалтерский учет

Коммерческие организации для отражения операций по расчетному счету использует несколько синтетических бухгалтерских счетов.

В зависимости от характера сделки могут применяться:

  1. Счет 51 «Расчетные счета» , на котором фиксируются поступления, списания и обороты по рублевым счетам.
  2. Счет 52 «Валютные счета» , который используется для операций в иностранной валюте.
  3. Счет 55 «Специальные счета в банках» , который открывается при использовании аккредитивов, чековых книжек или иных инструментов расчетов.

Всё разнообразие операций по расчетному счету для целей бухгалтерского учета можно разделить на две группы: поступление и списание .

Поступление денег на расчетный счет фиксируется по дебету 51 счета . Примеры бухгалтерский проводок:

  • Дт 51 – Кт 62 – поступление оплаты от клиентов;
  • Дт 51 – Кт 60 – поставщик вернул ранее перечисленный аванс;
  • Дт 51 – Кт 76 – получение возмещения по выставленной претензии;
  • Дт 51 – Кт 76 – на счет зачислен невыясненный платеж;
  • Дт 51 – Кт 68, 69 – возврат переплаты по налогам и/или сборам;
  • Дт 51 – Кт 50 – наличные деньги (например, выручка) зачислена на счет;
  • Дт 51 – Кт 75 – уставный капитал оплачен безналичным платежом;
  • Дт 51 – Кт 66,67 – получение кредитных средств, займа;
  • Дт 51 – Кт 91 – начисление процентов на остаток по счету;
  • Дт 51 – Кт 86 – целевое финансирование ( например, из бюджета ).

Вторая группа типовых операций по счету – это списание денегдля различных целей. Примерами проводок могут служить:

  • Дт 60 – Кт 51 – перечислена оплата поставщику;
  • Дт 62 – Кт 51 – покупателю возвращен ранее полученный аванс;
  • Дт 76 – Кт 51 – оплата полученной претензии;
  • Дт 50 – Кт 51 – получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу;
  • Дт 68, 69 – Кт 51 – оплата налогов, взносов, в т.ч. авансовых платежей;
  • Дт 91 – Кт 51 – отражения затрат на банковские услуги;
  • Дт 70 – Кт 51 – безналичная выплата заработной платы;
  • Дт 71 – Кт 51 – перечисление денег подотчет;
  • Дт 75 – Кт 51 – выплата дивидендов собственникам;
  • Дт 66, 67 – Кт 51 – погашение кредита, займа.

Обособленная группа проводок по счету 51 – это внутренние обороты Дт 51 – Кт 51 , когда денежные средства перечисляются между счетами одной компании. Это может быть необходимо для оплаты счетов или задолженности с определенного расчетного счета.

Аналитический учет операций по счету 51 осуществляется в разрезе каждого расчетного счета, независимо от того, в каком банке открыт счет. Например, у компании три расчетных счета в одном банке и два дополнительных счета в другом банке. Для корректного отражения бухгалтерских проводок на счете 51 необходимо создать пять различных аналитик. Их названий, как правило, составляют из наименования банка и номера счета.

Важно: корректный бухгалтерский учет операций по расчетному счету необходим не только для контроля безналичных денежных средств организации, но и для составления бухгалтерской отчетности. В бухгалтерском балансе отражается сумма остатков по всем счетам организации.

Детальная расшифровка осуществляется в специализированной отчетной форме – отчете о движении денежных средств , в котором отражаются сгруппированные данные по поступлению и выбытию денег в разрезе основных видов деятельности ( текущей и инвестиционной ).

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе и подключайте онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН «Доходы» . Сдавайте отчетность и платите налоги в пару кликов.

  • Тинькофф Бизнес
  • расчетный счет
  • бухгалтерские проводки

Источник: www.klerk.ru

Оцените статью
Добавить комментарий