Отчет 6 НДФЛ кто сдает

В 2023 году сроки, в которые бухгалтеры ООО должны сдавать отчетность, существенно изменились. Это произошло по двум причинам. Во-первых, был введен единый налоговый платеж. Во-вторых, появился Социальный фонд, который объединил функции ПФР и ФСС.

Бухгалтерская отчетность

Такие виды отчетов сдают не только ООО на ОСНО, но и организации, работающие на других системах налогообложения. Отчеты всех форм налогообложения сдают в ФНС через сайт налоговой либо через оператора ЭДО, исключительно в электронном виде. Крайний срок предоставления отчетов – 31 марта.

Налоговая отчетность

Отчеты ООО, которые необходимо сдавать, зависят от формы налогообложения. Для ООО, работающих на ОСНО, это декларации по налогам:

• на прибыль;
• на имущество, если на балансе есть имущество, которое подлежит налогообложению;
• НДС, в случае если ООО не получило освобождения от НДС,

Освобождение от НДС может получить ООО при выполнении трех условий:

• С момента регистрации прошло не меньше трех месяцев.
• Компания не занималась реализацией подакцизных товаров.
• Выручка не была больше 2 млн. рублей при расчете за три месяца.

Документы подаются в ФНС по месту регистрации ООО в электронном виде. Ежеквартальные декларации сдаются до 25 числа месяца, который следует за последним в квартале. Исключение составляет декларация по налогу на имущество, которую необходимо сдать до 27 марта.

Отчетность по сотрудникам

Сдавать отчеты должны ООО с любой формой налогообложения при наличии сотрудников. Это необходимо делать даже в том случае, если ООО фактически не вело деятельность и не осуществляло выплаты работникам. В таких ситуациях сдаются нулевые расчеты.

Что ООО, независимо от налогообложения, должны сдавать в 2023 году:

• Расчет по страховым взносам, который должны сдавать все ООО, являющиеся страхователями. Даже если выплаты не осуществлялись, сдается нулевой РСВ. Если количество получателей дохода превышает 10 человек, ООО должны сдавать отчет в электронном виде, если меньше – можно выбирать между электронной формой и бумажной. Срок подачи для всех форм налогообложения – 25 число того месяца, который следует за отчетным периодом.
• Сведения о физлицах. Сдают ООО всех форм налогообложения, которые являются страхователями. Отчет сдается в налоговую по месту регистрации до 25 числа месяца, который следует за завершившимся периодом.
• 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если ООО не является таковым, рекомендуется направить соответствующее письмо в ИФНС. Отчет необходимо сдать до 25 числа того месяца, который следует за завершившимся периодом. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года.
• Подтверждение ОКВЭД сдают ООО всех форм налогообложения, если срок их работы превышает 1 год. Отчет сдается до 15 апреля в отделение ФСС.

Нужна консультация по НДС?

Оставьте заявку

Отчетность в СФР

ООО любой формы налогообложения должны регулярно предоставлять в отделение СФР форму ЕСН-1. Если число сотрудников превышает 10 человек, документы подаются в электронном виде. Сроки подачи подразделов:

• 1.1 ЕФС-1 – на следующий день после того, как был подписан приказ об увольнении либо приеме на работу сотрудника ООО, о возобновлении либо приостановлении ТД. В остальных случаях отчет необходимо предоставить до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором случилось кадровое событие.
• 1.2 и 2 ЕФС-1 подаются до 25 января по итогам года.
• 3 ЕФС подается в течение 25 дней после того, как закончится квартал. Этот отчет необходим, если ООО уплачивает дополнительные взносы за работников на накопительную пенсию.

Сроки уплаты налогов

В 2023 году ООО всех форм налогообложения перешли на ЕНП. Деньги, в связи с этим, перечисляются одним платежным поручением, после чего ФНС распределяет поступившую сумму в соответствии с обязательствами по его системе налогообложения. Основанием для такого распределения служат отчеты и уведомления, которые предоставляет бухгалтерия ООО. В связи с введением ЕНП вводится и общий день уплаты налогов ООО. Порядок такой:

• До 25 числа сдается отчетность, перечисленная выше.
• До 28 числа платится налог.

Порядок переноса платежа при этом остался прежним. Если крайний день уплаты – это выходной или праздник, то предельный срок переносится на следующий рабочий день. Если платеж не поступил вовремя, на следующий рабочий день появляются недоимки. При поступлении ЕНП от ООО именно недоимки будут погашаться в первую очередь, только потом налоги и страховые взносы. В последнюю очередь удерживают пени и штрафы.

На первый взгляд, сдача отчетности для ООО с любыми формами налогообложения благодаря этим нововведениям должна стать проще. Однако 2023 год для бухгалтеров стал переходным периодом, когда им приходится адаптироваться к новым правилам. Помочь в этом поможет сотрудничество с опытными специалистами, которые отлично владеют особенностями всех форм налогообложения, в том числе ОСНО, и помогут бухгалтерам ООО обеспечить своевременную и правильную сдачу отчетов.

Источник: www.ur-uslugi.net

Сроки сдачи 6-НДФЛ: новая отчетность

В следующем году компании будут отчитываться еще чаще. Каждый квартал предстоит сдавать расчет по форме 6-НДФЛ. В отличие от формы 2-НДФЛ, это будет обобщенный отчет обо всех выплатах компании физлицам, удержанных с них налогах и предоставленных вычетах.

Кто сдает…

Сдавать новую форму 6-НДФЛ в 2016 году будут абсолютно все компании и предприниматели, которые платят гражданам зарплату или другие вознаграждения и при этом удерживают с их доходов НДФЛ. То есть те же налоговые агенты, которые ежегодно подают в ИФНС форму 2-НДФЛ.

Кстати, 6-НДФЛ не заменяет собой форму 2-НДФЛ. Последнюю по-прежнему следует сдавать по итогам года. Отличие в том, что 2-НДФЛ вы предоставляете по каждому сотруднику раз в год, а в 6-НДФЛ указываете общую сумму выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах и сдаете ее раз в квартал.

Как сдает…

6-НДФЛ можно сдать в бумажном виде при условии, что в нем будут отражены данные о заработке менее 25-ти сотрудников или других лиц, которые получили доход от компании. Если это ограничение превысить, то налоговики примут расчет только электронной форме.

В следующем году эти правила будут применимы и к сдаче 2-НДФЛ (сейчас действует ограничение в 10 человек).

…И в какие сроки

Сдавать 6-НДФЛ предстоит не позднее последнего дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Для годового отчета времени больше – его можно сдать до 1 апреля следующего года включительно.

Отчитаться по форме 6-НДФЛ впервые предстоит не позже 30 апреля 2016 года. Но так как эта дата выпадает на выходной, а следом идут майские праздники, то последний день для сдачи смещается на 4 мая. Чтобы не запутаться в сроках сдачи двух расчетов, посмотрите табличку ниже.

Что будет, если не сдавать

За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ уже предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый (в том числе неполный) месяц просрочки. Также у налоговиков появится возможность блокировать счет компании, которая опоздает со сдачей 6-НДФЛ больше, чем на 10 дней.

Недостоверные данные в 6-НДФЛ тоже будут стоит компании денег. За каждый документ с ошибочными сведениями инспекторы оштрафуют на 500 руб.

Еще несколько важных изменений по НДФЛ с 2016 года

1. Перечислять НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности можно будет до конца месяца, в котором они выплачены. В остальных случаях налог нужно перечислить не позднее следующего дня после выплаты.
2. Продлен срок сообщения в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ – с 31 января до 1 марта следующего года.
3. У сотрудников появится возможность получать социальные вычеты на лечение и обучение у работодателя.
4. Материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого месяца.
5. Участник при выходе из общества сможет уменьшить налогооблагаемый НДФЛ доход от полученной доли на ее номинал.
6. Для освобождения от НДФЛ при продаже квартиры, она должна быть в собственности не менее 5 лет.

Остались вопросы? Мы с радостью поможем разобраться!

Связаться с экспертом

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: 1c-wiseadvice.ru

6-НДФЛ за 2019 год: сроки, заполнение

В 2020 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2019 год – 2 марта.

Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

• до 30 апреля – расчет за 1 квартал 2020 года;
• до 31 июля – полугодовой расчет;
• до 2 ноября – расчет за 9 месяцев;
• не позднее 1 марта 2021 года – за 2020 год.

Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год

Бланк расчета остался прежним. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1 и 2.

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и налог по ним с начала года. При этом если доходы физлиц облагаются по разным ставкам НДФЛ, они отражаются отдельно – строки 010-050 заполняются для каждой ставки. Данные в строки 060-090 («Итого по всем ставкам») вносятся только единожды на первой странице.

Стоит обратить внимание на правильность отражения в первом разделе декабрьских выплат. Учитывать ли зарплату за декабрь, зависит от того, когда выплаты произведены:

Строки 025 и 045 заполняют только работодатели, которые выплачивали дивиденды.

В строке 060 вписывается число физлиц, чьи доходы отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.

Раздел 2 содержит сведения за последний квартал отчетного года только по выплатам, перечислить по которым налог нужно было именно в эти три месяца. Если срок перечисления налога еще не наступил, то данная операция в разделе 2 не отражается.

Даты фактического получения дохода и удержания налога, а также срок перечисления налога отражаются следующим образом:

Важно! Выплаченная 31.12.2019 заработная плата за декабрь, а также НДФЛ с нее, не отражаются во втором разделе, даже если налог был перечислен в этот же день. Эти суммы нужно будет указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. Декабрьская премия отражается так же, как зарплата.

Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ

Вносить ли сведения о премиях за квартал и год в расчет, зависит от даты их перечисления.

Важно! Если квартальная или годовая премия выплачена работнику до 30 декабря включительно, в строки 100 и 110 раздела 2 вписывается одна дата – дата перечисления суммы.

Больничные и отпускные в 6-НДФЛ

Пособия по больничным и отпускные отражаются в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет включать не нужно.

В 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2019 года вписываются сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре. Если больничный закрыли в декабре, а пособие перечислили в январе текущего года, данные в расчет не включаются.

Проверить правильность заполнения расчета можно с помощью обновленных контрольных соотношений. Среднюю заработную плату работника следует сравнивать с МРОТ, а среднюю зарплату по организации – с аналогичным показателем в отрасли в регионе. Если размеры сумм не дотягивают, налоговики могут заподозрить в занижении базы и провести проверку.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает. Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет. В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Консультант Плюс для бухгалтеров

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2020» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2020, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

Источник: m-style.su