У меня такой вопрос: мой сын поступил в ВУЗ по целевой квоте. Я лично, как представитель несовершеннолетнего подписала документ, в котором указана сумма, которая будет выплачиваться сыну в виде стипендии (социальная поддержка). Однако, в сентябре нам было сообщено, что денег нет и стипендия или соц. помощь будет выплачена в октябре (сразу за 2 месяца). В итоге, сын получил на банковскую карту вместо указанных 6 000 рублей — 5220 руб. (приблизительно было вычтено 13%). У меня вопрос: правомерно ли вычитать подоходный налог со стипендии студента целевой квоты.
Ответы на вопрос (1):
27.10.2019, 08:52,
Согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
Страны и стипендии с ближайшими дедлайнами на 2023 год
В соответствии с пунктом 1 статьи 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ в числе видов стипендий, установленных в Российской Федерации, поименованы именные стипендии, а также стипендии обучающимся, назначаемые юридическими лицами или физическими лицами.
Пунктом 13 статьи 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ предусмотрено, что именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами, которые определяют размеры и условия выплаты таких стипендий.
С учетом изложенного стипендии, выплачиваемые организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, своим студентам и аспирантам, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы пункта 11 статьи 217 Кодекса независимо от источника финансирования таких стипендий.
(Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-04-06/11745) Об НДФЛ при выплате образовательной организацией стипендий студентам и аспирантам.
Источник: www.9111.ru
Платится ли ндфл со стипендии
В соответствии с налоговым законодательством (и налоговой логикой) России, все доходы, которые получает гражданин, должны облагаться налогом. Но какое же законодательство без исключений? 🙂 Статья 217 Налогового кодекса РФ перечисляет доходы граждан, освобождаемые от налогообложения. Всего в статье 85 пунктов исключений (без учета подпунктов). Разбирать все мы не будем, остановимся на пунктах, которые касаются обучающихся.
Виды стипендий || Сколько платят студенту?
Пункт 11 статьи 201 НК РФ (налогообложение стипендий)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, … стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии , учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;
На самом деле, на этом точка — если вам назначена стипендия 3000 рублей, то на счёт вы получите 3000 рублей. Если вашим родителям назначена зарплата 30000 рублей, то они (при прочих равных) получат на счет 30000 х 87% = 26100 рублей (за вычетом налога на доход физических лиц – НДФЛ – в размере 13%).
А что с материальной помощью?
Начиная разговор о налогообложении материальной поддержки, давайте для начала определим виды материальной поддержки, которыми вы можете воспользоваться.
Материальная поддержка из средств стипендиального фонда (Матпомощь из СФ) — ей могут воспользоваться студенты, аспиранты и ординаторы, обучающиеся на бюджете (за счет ассигнований из средств федерального бюджета).
Материальная поддержка из средств Профсоюза (Матпомощь из ПБ) — ее могут получить все студенты, аспиранты и ординаторы – члены профсоюза, даже контрактники!
Начнем с рассмотрения матпомощи из СФ. С 1 января 2020 года вступил в силу Федеральный закон, внесший изменения в пункт 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ , с этого момента все обучающиеся освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении материальной помощи от университета на сумму, не превышающую 4 тысяч рублей в год. Это означает, что студенты и аспиранты только частично освобождаются от уплаты НДФЛ при получении материальной поддержки. В случае, если сумма материальной помощи превышает величину 4000 руб. в течение календарного года, то она по-прежнему облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%.
Если студент получит материальную помощь в январе 2000 руб., а в октябре — ещё 5000 руб., то первые 4 тысячи не будут облагаться налогом, а превышающая сумма (в данном примере — 3000 руб = ((5000 +2000) – 4000) уже будут подлежать налогообложению. Таким образом, в октябре студент получит не 5000 руб., а 2000+3000*0,87=4610 руб. (расчет произведен без учета профсоюзного взноса).
Матпомощь из ПБ также выплачивается в соответствии с НК РФ (пункт 31 статьи 217):
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий.
Кроме этого, выплаты материальной помощи из средств профсоюзного бюджета не облагаются профсоюзным взносом (снимать взносы со средств, которые были получены в результате уплаты взносов минимум странно).
Например, студент-контрактник написал в Профком факультета заявление на материальную поддержку, приложил подтверждающие документы. Профком факультета рассмотрел заявление и вынес по нему положительное решение. На счёт поступит вся сумма, которую выделили по заявлению без удержания профсоюзного взноса и НДФЛ.
Остались вопросы? Пишите нам, будем рады ответить!
Для того, чтобы мы могли Вам помочь, при обращении укажите, пожалуйста, сразу:
– ФИО полностью;
– Факультет, курс;
– Номер профсоюзного билета (карточки Zachёt);
– Сумму, пришедшую на карточку, с точностью до копейки;
– Описание проблемы.
Источник: msuprof.com
Со стипендии берется НДФЛ, какой процент отчислений в налоговую?
Если берется НДФЛ 13 % , то ведь и возврат через налоговую можно оформить.
комментировать
в избранное бонус
Galin ka555 [33.7K]
3 года назад
Размер стипендии в российском образовании, как правило мал. Не помогает и ежегодная индексация. Учеба на «отлично» дает повышение на 50%. Казалось бы, какой еще налог.
Но бывают и другие стипендии, значительные по сумме,например, выплачиваемые благотворительными организациями, именные, от центра занятости, курсантам. Открываем Налоговый кодекс РФ, где как ни в нем искать ответы. Читаем, какие стипендии освобождают:
2)по какой программе ?
Со стипендии обучающихся в образовательных учреждениях ( у такого учреждения имеется лицензия установленного образца) по всем образовательным программам НДФЛ (налог) не взимается.
А вот освобождение от налога стипендий студентам по дополнительным профессиональным программам, пунктом 11 в статье 217 НК РФ не предусмотрено, и указанные доходы будут облагаются подоходным налогом 13 процентов.
Не важно, кто платит стипендию, важно где и по какой программе обучается стипендиат.
Источник: www.bolshoyvopros.ru