Иногда возникают ситуации, при которых с гражданина удерживается налог НДФЛ в большей сумме, чем надо. Это может быть в случаях, когда работодатель предоставил налоговый вычет не с начала года (как он должен был сделать) или удержал налог по более высокой ставке.
По общему правилу излишне уплаченную гражданином сумму налога ему должен вернуть работодатель. Но в некоторых случаях переплаченную сумму налога можно получить в налоговой инспекции.
О том, как вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ, вы узнаете из статьи.
Возврат работодателем излишне уплаченного налога
Если так случилось, что работодатель излишне удержал с вас налог, то он в любом случае должен вам не только об этом сообщить в произвольной форме, но и назвать сумму переплаты. Сделать это работодатель должен в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения факта переплаты.
Вы можете узнать о факте переплаты также из справки, полученной от налоговой инспекции по вашему запросу, а также в личном кабинете налогоплательщика.
Инструмент для анализа излишне удержанного НДФЛ в 1С ЗУП
Сведения за прошедший год в личном кабинете появляются после 01 июня следующего года. Вы можете сами проверить правильность расчетов, удержаний и выявить ошибки.
В любом случае либо после получения информации о переплате от работодателя, либо самостоятельного обнаружения факта излишнего удержания работодателем налога НДФЛ подайте работодателю письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного налога. Заявление составьте в произвольной форме.
Укажите в нем ваш банковский счет, так как возвращается сумма налога работодателем только в безналичной форме.
У работодателя на перечисление вам суммы излишне удержанного налога есть три месяца после получения вашего заявления. В случае задержки перечисления вам вашей суммы работодатель должен будет выплатить вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период такой просрочки.
Как вернуть переплату налога через налоговую инспекцию
Напомним, что основным способом получения переплаты по налогу является перечисление денежных средств от работодателя.
Но в некоторых случаях вы можете за возвратом обратиться в налоговую инспекцию. К таким случаям относятся:
- ликвидация или банкротство работодателя, удержавшего налог, к моменту обнаружения переплаты;
- неполная выплата работодателем суммы налога, подлежащей возврату;
- неправильный расчет работодателем суммы удерживаемого налога (по причине ошибки или неправильного применения ставки налога).
Редко, но бывают ситуации, когда физическое лицо сначала было нерезидентом, а потом приобрело статус налогового резидента РФ. Но при этом работодатель удерживал налог по ставке 30 процентов, как с нерезидента, и поэтому не смог зачесть все суммы налога, удержанные по ставке 30 процентов, при расчете налога по ставке 13 процентов.
Напомним, что по общему правилу налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
6-НДФЛ. Расчет налога и сроки уведомлений. Как привести в порядок свои расчеты НДФЛ налоговый агент
Чтобы получить возврат из налоговой подготовьте следующие документы:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ (её можно заполнить либо прямо в налоговой, либо используя сервис на сайте ФНС РФ);
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога с указанием банковского счета для перечисления вам денежных средств. Указанное заявление вы можете заполнить прямо в декларации 3-НДФЛ (новая форма декларации включает такое заявление), либо подать отдельно после подачи декларации, заполнив соответствующую форму;
- документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ (в случае, если это необходимо).
После этого подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет (по месту жительства или по месту пребывания) одним из следующих способов:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС РФ.
Налоговая инспекция в течение трех месяцев после подачи документов проводит камеральную проверку. О результатах проверки (о принятом решении) налоговая проинформирует вас путем направления сообщения.
При положительном решении, то есть при установлении факта излишнего удержания налога, налоговая вернет сумму налога путем перечисления денежных средств на ваш банковский счет, указанный в заявлении, поданном в налоговую. Возврат денег происходит в течение месяца со дня получения вашего заявления или окончания камеральной проверки, если вы предоставили заявление вместе с декларацией.
При отрицательном решении о возврате налога у вас есть право на обжалование действий (бездействий) должностных лиц налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в установленном порядке.
Источник: lawrecom.ru
ФНС: как правильно вернуть излишне удержанный НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год
Федеральный закон от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ отменил уплату НДФЛ с материальной выгоды, полученной физлицами в 2021 – 2023 годах. Так установлено пунктом 90 статьи 217 Налогового кодекса.
НДФЛ, удержанный с материальной выгоды работника за 2021 год, можно вернуть.
Порядок возврата налога установлен статьей 231 Налогового кодекса.
Налоговому агенту нужно:
- получить с работника заявление на возврат НДФЛ;
- зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть из налоговой;
- вернуть на банковский счет работника;
- подать уточненные расчеты 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года, полугодие 2021 года, девять месяцев 2021 года и 2021 год.
Инспекторы отмечают, что уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах (приложения № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении № 1 корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Источник: www.berator.ru
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как правильно заполнить 6-НДФЛ
На практике достаточно часто встречаются ситуации, когда организации — налоговому агенту по НДФЛ приходится пересчитывать выплаченные работнику доходы и возвращать излишне удержанный из них налог. Эта операция неизбежно отражается на налоговой отчетности по НДФЛ. В письме от 02.10.2019 № БС-4-11/20039 специалисты ФНС России рассказали, как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в том случае, когда удержание налога и его возврат приходятся на разные налоговые периоды.
Порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ прописан в ст. 231 НК РФ. Так, в п. 1 указанной нормы сказано, что для такого возврата необходимо получить от работника письменное заявление.
Предположим, в этом году из доходов работника ошибочно был удержан НДФЛ в большем размере, чем было положено. Бухгалтерия произвела перерасчет, а работник в январе 2020 г. предоставил в бухгалтерию заявление о возврате налога. В этом же месяце денежные средства были перечислены ему на банковскую карту. Как в такой ситуации бухгалтер должен будет составить расчет по форме 6-НДФЛ?
В комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что при перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. То есть если налоговый агент в январе 2020 г. производит возврат работнику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в 2019 г., то данная сумма отражается по строке 090 раздела 1 расчета за I квартал 2020 г.
Обратите внимание: в рассматриваемой ситуации раздел 2 расчета не заполняется.
В связи с перерасчетом налога возникает еще один вопрос: нужно ли компании представлять уточненный расчет за 2019 г.? Налоговики считают, что да. Они сообщили, что если налоговый агент обнаружил в ранее сданном расчете по форме 6-НДФЛ ошибки, приводящие как к занижению, так и к завышению сумм налога, он обязан представить в налоговую инспекцию уточненный расчет. Таковы требования п. 6 ст. 81 НК РФ.
То есть в нашей ситуации компания должна сдать «уточненку» за соответствующий период 2019 г. При этом в нем не нужно корректировать раздел 2.
Кроме того, налоговики напомнили, что налоговому агенту необходимо подать в налоговый орган и уточненные справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 г. На наш взгляд, уточненные справки представляются в том случае, если компания уже отчиталась за 2019 г. Напомним, что срок сдачи справок по форме 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта.
Источник: www.eg-online.ru