Пояснения к бухгалтерскому балансу дебиторская задолженность

Налоговая инспекция не часто запрашивает пояснения по бухгалтерскому балансу. Дебиторская задолженность — это задолженность, сумма долгов, причитающихся компании, величина дебиторской задолженности образовавшейся за период больше выручки, говорит о том, что организация реализует товар в долг.

Если налоговая запросила пояснения, образец ответа с этой статье:

Все ответы на требование налоговой уже входят в бухгалтерское сопровождение.
Enterfin.ru

Руководителю ИФНС России № 51
по г. Москве
Чукалкину В.Н
от
ООО «ИННА»
ИНН 7751012345 / КПП 775101001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Заозерная, д. 73, офис 6

ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ

В ответ на требование о предоставлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за 20__год сообщаем, что ошибок в отчетности нет. Выручка указана верно.В декларации по налогу на прибыль сумма выручки составляет __________________________ руб. Дебиторская задолженность в строке 1230 «Дебиторская задолженность» Бухгалтерского баланса на «___»_______20___г . выросла по сравнению с прошлым годом на _____________________ руб.

Как управлять дебиторской задолженностью

В составе дебиторской задолженности ООО «ИННА» отразило, кроме задолженности покупателей за отгруженные товары, и иные суммы. А именно авансы, выданные поставщикам, в размере _________________________________ руб. и подотчетные суммы в размере _________________________________ руб. Эти суммы не связаны с реализацией товаров.Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

Источник: enterfin.ru

Пояснение к бух. балансу «Дебиторская и кредиторская задолженность»

ПРОШУ помощи у тех кто сам «продрался» через заполнение пояснений в табличной форме (как в примере пояснений в Приказе 66н и как в 1С 7.7) к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Пожалуйста дайте рекомендации по заполнению хотя бы пояснений «Наличие и движение дебиторской задолженности» (из пояснений «Дебиторская и кредиторская задолженность»). Я не понимаю, как эта таблица заполняется.

посмотрите материал во вложении

Кирилл ,здравствуйте. Огромное Вам спасибо.
Попробую разобраться.
Ответьте пожалуйста, 1С восьмерка заполняет ли сама эти пояснения. Ведь заполнение вручную может превратиться в трудоемкую работу.
Людмила.

да, в составе регламентных отчетов — бухгалтерского баланса, данное пояснение есть и в основном оно заполняется автоматически

MilaLud
Кирилл ,здравствуйте. Огромное Вам спасибо.
Попробую разобраться.
Ответьте пожалуйста, 1С восьмерка заполняет ли сама эти пояснения. Ведь заполнение вручную может превратиться в трудоемкую работу.
Людмила.

Встряну по поводу трудоемкости.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в государственном (муниципальном) учреждении

Пояснения к бухгалтерской отчетности составляются 1 (один) раз в год.
1с — всего лишь программа, она думать не умеет.
Правильно заполнить все пояснения она может, только если у Вас весь год все заносилось в базу идеально — по соответствующим субсчетам, договорам и т.д. и т.п.

Поэтому пользуйтесь этим автоматическим заполнением, только хорошо понимая, как пояянения должны быть составлены, и проверяя каждую цифру.
Именно для того на годовую отчетность и дается 3 месяца, а не один.

В таблице, которую выложил ув. Кирилл, все достаточно хорошо расписано. В частности, обратите внимание на сноску (и другие аналогичные):

Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Т.е. Вам не нужно там «шерстить» всех контрагентов подряд.
Так что трудоемкость в данном случае может оказаться из разряда «глаза боятся — руки делают».
Тем более что все равно необходимо делать инвентаризацию дебиторки/кредиторки, определять, какая является сомнительной. Т.е. все данные для заполнения этих пояснений у Вас по-любому должны быть.

ash ,здравствуйте.
Не понимаю как сойдутся данные на начало и конец года в пояснении «Наличие и движение дебиторской задолженности» с данными строки 12301 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Бухгалтерского баланса, если в строке 12301 С-до Дт 60.2 за вычетом С-до Кт 76.ВА.
И не понимаю, какие данные принять на начало года, если раньше организация не заполняла приложения (и не была обязана их заполнять).
Если знаете, то пожалуйста напишите.
С уважением, Людмила.

MilaLud , если вы пошли по пути рекомендаций Минфина и отказываетесь бороться с позицией 1С, то есть показываете в балансе дебиторскую задолженность без НДС (что является достаточно спорным, поскольку в случае возврата вам необходимо будет отдать всю сумму дебиторки с НДС), то:
1) данный порядок отражения необходимо закрепить в локальной Учетной политике;
2) раскрыть этот порядок в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в текстовом виде (чтобы пользователи поняли ваш коварный сговор с Минфином в этом вопросе);
3) в табличной части, раскрывающей движение дебиторской задолженности, входящие и исходящие остатки, а так же обороты (. ) отражать за минусом НДС. Если вы этого раньше не делали — поверьте, это достаточно сложно, ведь приобретаете как с НДС, так и без него.

Мой совет чтобы избежать лишней не нужной работы — проконсультируйтесь со своим аудитором, как он относится к отражению вами дебиторки и кредиторки без корректировки на 76.АВ и 76.ВА. Думаю, он не будет против, если конечно вы раскроете такой порядок в отчетности.

Tankist ,
Вы пишите, что занижение в балансе остатков по Дт60.2 на остатки по Кт76.ВА и
занижение остатков по счету Кт62.2 на остатки по Дт 76.АВ спорная позиция.
Пожалуйста укажите документ(ы), в которых эта позиция МИНФИНа опровергается.
И еще. Подтвердите, что я правильно поняла, что Вы учитываете сальдо по счетам 76.АВ и 76.ВА в остатках по 76 счету.

Кирилл , здравствуйте.
Вы мне прислали материал «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» (еще раз большое спасибо).
А какой это документ. Пожалуйста ответьте.
С уважением.

Источник: www.audit-it.ru

Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Этот раздел детализирует дебиторскую и кредиторскую задолженность фирмы. Он состоит из четырех таблиц.

5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.

5.2. Просроченная дебиторская задолженность.

5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.

5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Чтобы заполнить таблицы, используйте данные по счетам расчетов:

— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

— 63 «Резервы по сомнительным долгам»;

— 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

— 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

— 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

— 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

— 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

— 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

— 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

— 75 «Расчеты с учредителями»;

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Предварительно всю задолженность разделите по срокам ее погашения на краткосрочную (должна быть оплачена в течение следующих за отчетной датой 12 месяцев) и долгосрочную (со сроком погашения более года).

Заполняя этот раздел пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в графе «На начало года» отразите сальдо по соответствующим счетам на 1 января отчетного года: по дебиторской задолженности — дебетовое, по кредиторской — кредитовое.

В графе «На конец периода» укажите остатки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного года.

В графе «Изменения за период» отражают поступления и выбытия задолженностей, а также перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную.

Пример. В прошлом году АО «Актив» выдало работнику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. сроком на два года с условием единовременного погашения. В учете эта операция была отражена проводкой:

Дебет 73 субсчет «Долгосрочная дебиторская задолженность» Кредит 50

50 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем.

На начало отчетного года эта дебиторская задолженность была отражена в составе внеоборотных активов баланса, а в конце отчетного года (на отчетную дату) бухгалтер перевел ее в состав оборотных активов. В аналитическом учете данная операция отражается записью:

Дебет 73, субсчет «Краткосрочная дебиторская задолженность», Кредит 73 субсчет «Долгосрочная дебиторская задолженность»

50 000 руб. — перевод из долгосрочной в краткосрочную задолженность.

При этом соответствующий фрагмент таблицы 5.1 «Актива» будет выглядеть так, как показано ниже.

5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности