УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.
Преимущества УСН перед другими налоговыми системами
Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:
- Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
- Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
- «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
- Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
- В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.
Недостатки УСН
Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:
1С:FRESH. Преимущества и недостатки.
- «Упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
- Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
- При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.
Как перейти на УСН
Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:
- Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
- Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.
К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.
Типовой устав ООО: плюсы и минусы
Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%
Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:
-
Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;
Плюсы и минусы упрощенных способов ведения бухгалтерской отчетности
Возможность вести бухгалтерскую отчетность упрощенно стала доступна компаниям относительно недавно, что является причиной отсутствия конечного понимания этого процесса у физических лиц, возглавляющих те или иные компании, а также у их бухгалтеров, если таковые имеются.
Лицу, не имеющему соответствующего образования, трудно разобраться в нюансах этого нововведения, а также понять все тонкости финансовой и юридической стороны этого вопроса. В попытке максимально кратко проинформировать, можно выделить несколько позитивных и негативных сторон ведения упрощенной бухгалтерской отчетности.
Негативные стороны
Первой и самой масштабной негативной стороной в попытке вести бухгалтерские отчеты по упрощенному способу окажется для юридических лиц четкое ограничение компаний, имеющих на это право. То, о чем редко знают финансисты, однако в чем четко разбираются юристы – подпункты законов. Данную поправку можно наблюдать в Федеральном законе. Для этого обратитесь к закону 402 пункту 4 статье 6.
Согласно указанным в законе данным, право на ведение отчетности по делам бухгалтерии в упрощенном виде предоставляется лишь трем видам предприятий:
- Объекты, подходящие под категорию «малый бизнес»;
- Организации, не преследующие коммерческие цели;
- Проект «Сколково».
Если со вторым и третьим пунктом все крайне понятно, ведь существует четкое разграничение коммерческих и некоммерческих предприятий, а также можно узнать, кто является участником проекта, указанного в последнем пункте, то с первым возникают трудности в трактовке. Какой бизнес, какие юридические лица, подпадают под определение «малый»?
Эта деталь также прописана в соответствующей статье – ст. 4209-ФЗ. Под указанный критерий («малый бизнес») подпадают:
- Малые предприятия;
- Микропредприятия.
Определяется принадлежность к первому или второму виду предприятия по следующим характеристикам:
- Объем выручки за год;
- Количество работников.
Соответственно данным характеристикам прописаны цифры, превышение которых исключает компанию или предприятие из указанных двух видов «малого бизнеса».
Для малых предприятий объем не должен превышать 800000000 рублей, а количество рабочих должно быть не больше 100 человек. В тот момент как для микропредприятий эти цифры равны 120000000 рублей и 15 людям.
Позитивные стороны
Возможность вести бухгалтерский учет упрощенными способами позволяет предприятию самостоятельно выбирать, каким именно образом данная деятельность будет упрощаться. Это и является главным преимуществом – позитивной стороной.
Единственное ограничение, прописанное в законе – бухгалтерский отчет обязан предоставлять полностью достоверные сведения о финансовом состоянии компании.
В остальном, существует более двух десятков пунктов, по которым предприятие может упростить ведение своей бухгалтерии.
Тонкости ведения финансовых вопросов на предприятиях, бухгалтерия тесно переплетены с нюансами юридического дела, а потому оставлять это лишь в своих руках – рисковое дело. Наиболее рациональным решением в данном случае будет ведение дела профессионалами.
Обращение в ООО «Столичная Налоговая Консультация» гарантирует индивидуальный подход к бухгалтерскому сопровождению каждого клиента, решение экстренных и «бытовых», привычных вопросов. Профессиональные консультации и помощь предоставляются сотрудниками компании с 2002 года, что позволило приобрести огромное количество опыта и довольных клиентов.
Источник: www.stnalog.ru