Основные категории, которые есть в любом бизнесе — это активы, прибыль и денежный поток. Эти показатели говорят об успешности бизнеса и отражаются в финансовой и управленческой отчетности, а также в бюджетах.
Начнем с основы — активов и пассивов.
Активы — это имущество и ресурсы компании, с помощью которых она получает доходы и прибыль.
- внеоборотные — которые не участвуют в обороте и, обычно, сохраняют свою первоначальную форму на протяжении всего срока использования (сооружения, оборудование, инвестиции в капиталы прочих предприятий);
- оборотные — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
- нематериальные — бренд, патенты, лицензии, деловая репутация, гудвилл, товарные знаки, которые не имеют материальной формы, и о владении которых свидетельствуют соответствующие правообладательные документы;
- финансовые — это денежные средства либо их эквиваленты (наличные и безналичные деньги, ценные бумаги, выданные кредиты).
Почему прибыль в пассиве Это же актив
Наталья Остапюк, тьютор Финансовой Академии Актив, профессор, доктор экономических наук:
— Разберем на примере. Компания заработала за год $1 млн прибыли на продаже велосипедов. Чтобы их получить, она задействовала свои активы: производственный цех, транспорт, оборудование, сырье и пр. Цех и транспорт — это необоротные активы. А вот сырье — металл и запчасти к велосипедам — актив оборотный.
Любой актив компании не может возникнуть из ниоткуда. Его формируют пассивы — источники финансирования для приобретения активов.
Пассивы — это источники, за счет которых создается имущество компании и фактически то, каким образом мы получаем средства для получения активов. В пассивах выделяют 2 группы:
- капитал — это то, что предоставили собственники, сформированные резервы за счет полученной прибыли (уставный капитал либо акционерный капитал, дополнительный, резервный), сама прибыль.
- обязательства — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
Овердрафт — это ситуация, когда банк оплачивает счета предприятия, покрывая недостаток средств своими ресурсами. Например, счета следует оплатить на $3800, а остаток средств на счету — $2500. Если заключен договор и банк оплатит полностью все счета, то образуется задолженность предприятия перед банком — $1300.
К капиталу также относится нераспределенная прибыль — это превышение доходов, полученных от предоставленных услуг, над понесенными расходами за отчетный период.
Доходы, выручка и прибыль — в чем разница?
Цель создания любого бизнеса — это прибыль. Прибыль — это ресурс, который позволяет компании расти и продолжать свою деятельность. Суть прибыли очень проста — бизнес получает денег больше, чем тратит.
Занятие № 2. Прибыль — это пассив
Чтобы ее рассчитать, нужно из доходов вычесть расходы:
Если показатель прибыли отрицательный, компания несет убытки
Доходы — это стоимость проданных товаров, предоставленных услуг, полученные компенсации, доходы от инвестиций, депозитов и пр.
Выручка — это деньги за реализованную продукцию или услуги за определенный период. По выручке инвесторы обычно судят о размерах компании и качестве ее финансового менеджмента.
Доходы и расходы анализируют за период. Выручка для анализа рассматривается как средний чек, умноженный на количество чеков. А прибыль для бизнеса — это одновременно финансовый результат и кирпичик в формирование собственного капитала.
Если расходы превышают доходы, компания несет убытки. Убыток — это конечный отрицательный результат, выявленный за отчетный период.
Учет доходов и расходов не зависит от фактического поступления денег. Например, датой получения дохода может быть отгрузка продукции или оказание услуг. То есть, доход учитывают не когда он получен, а когда заработан. Также с расходами — их учитывают, когда компания понесла расходы, а не когда фактически их оплатила.
Больше о финансовой «кухне» бизнеса можно почитать в книге «Как работать с финансами компании нефинансовому менеджеру: рычаги влияния и точки контроля». По книге можно протестировать не только свои знания, но и отношение к жизни, которое определяет качество потока ваших финансов.
Денежный поток и кассовый разрыв
Собственники часто спрашивают у бухгалтеров, почему на счете деньги есть, а прибыли нет, или наоборот. Чтобы понять, из-за чего такое происходит, нужно разобраться в понятии денежный поток.
Денежный поток (CASH FLOW) — это движение денег на счетах и в кассе предприятия. Этим показателем часто интересуются инвесторы и директора, чтобы узнать, сколько «свободных» денег генерирует бизнес.
Денежный поток можно рассчитать за любой период двумя способами:
Денежный поток рассчитывается за месяц, хотя может и чаще — по запросу руководителя предприятия или финансового директора. Данные для расчета берут в бухгалтерском балансе (пункт «Денежные средства»).
В результате расчета получаем положительный или отрицательный результат по денежному потоку:
- положительный — говорит о притоке денег (наличных и безналичных) и финансовой стабильности компании;
- отрицательный — это отток денег из бизнеса.
Но не всегда отрицательный денежный поток — это плохо. Например, когда бизнес только развивается, он большую часть денег вкладывает в операционную деятельность: в закупку товара, сырье, аренду и пр. И поэтому затраты в первое время превышают доходы.
Когда же отрицательный показатель по денежному потому действительно говорит о проблемах в бизнесе? Например, когда поставщики требуют предоплату, а клиенты попросили отсрочку платежа. Поставщикам все оплатили, а от клиентов оплат пока нет. Так возникает ситуация «денег нет, а прибыль есть» и может получится кассовый разрыв.
Кассовый разрыв — это когда у компании временно не хватает денег для оплаты счетов и обязательств. Например, если клиенты задерживают оплаты (дебиторскую задолженность) либо компания выплатила гонорары субподрядчикам еще до поступления денег от клиентов и пр.
Рассчитать кассовый разрыв можно по формуле:
Кассовый разрыв наступает, если остаток средств меньше нуля
Узнайте, как работать с финансовыми потоками компании из бесплатного вебинара «Анализ движения денежных средств компании: понимаем и управляем грамотно».
Кому полезно знать экономические понятия
Финансовая грамотность необходима любому менеджеру, руководителю и владельцу бизнеса. Достаточно хорошо разобраться в основных понятиях, чтобы понимать, о чем говорит финансовая отчетность, что в ней смотрят кредиторы и специалисты из финансового отдела. Понимание финансовых азов позволяет говорить с бухгалтером и финдиром на одном языке, аргументировать свои решения и смело их обсуждать на совещаниях.
Финансовым специалистам важно другое — уметь объяснить сложные финансовые понятия простыми словами. Это очень ценят работодатели. В вакансиях для главных бухгалтером и финансовых директоров часто так и пишут “уметь находить общий язык с коллегами для решения производственных задач”. А под коммуникабельностью понимают не только уметь легко общаться с коллегами, но и при необходимости проводить финансовый ликбез в компании.
Пример вакансии для главного бухгалтера на work.ua
Как показывает опыт наших выпускников, умение кратко объяснять экономические термины помогает не только построить карьеру в компании, но и выйти на собственный проект или бизнес в консалтинге.
Хотите разобраться в финансах глубже и подтвердить свои знания международным дипломом? Запишитесь на курс «ACPM: Финансы для нефинансистов» и пройдите первый урок бесплатно!
Источник: finacademy.net
Что такое активы и пассивы, какие виды существуют и что надо знать о понятиях, чтобы сформировать капитал, который регулярно увеличивается
Разбирается в криптовалюте, робототехнике и очень любит машины, является технически грамотным человеком с широким кругозором. Он увлечен новыми технологиями и их применением в различных сферах. Может предоставить глубокий анализ ситуации на рынке криптовалют и технологических новинок, а также поделиться своим экспертным мнением по поводу будущего развития машиностроения и автомобильной промышленности.
После того, как вы выделите пару минут и узнаете, что такое активы и пассивы, вы сможете не только разбираться в этих понятиях, но и получите ценные рекомендации: как грамотно формировать их доли в личном, семейном бюджете, и как они создаются в организациях и в банках. Часто эти категории рассматривают вместе с дебетом как приходом и кредитом как расходом, но стоит понимать: глупо весь капитал направлять в актив или пассив.
Во всем важна грамотная золотая середина, и мой материал поможет ее найти. Американский экономист Роберт Кийосаки, как по мне, один из тех авторов, который привык говорить о сложных понятиях простым языком. Мне крайне импонирует его мысль о том, что активы — это любые способы, методы, стратегии, инструменты, позволяющие получать прибыль без усилий, а пассивы — это все то, что требует от вас денег. Но такой подход уж слишком условный — почему?
Оглавление:
Что такое активы и пассивы простыми словами?
Термины активы и пассивы — это не просто специфические бухгалтерские категории, как указывает Википедия, это то, что приносит или забирает личные средства. Понятия актуальны для личного бюджета и бюджета разных организаций, банков и даже стран. В своем материале о финансовой грамотности я давала детальные советы, как разделить эти группы в планировании собственно капитала.
Понятия активы и пассивы интересуют даже школьников (и это очень хорошо), занимаясь поисками ответа это что за хрень, можно обозначить такие ключевые аспекты:
- активы используясь в экономической деятельности, приносят прибыль;
- пассивы — то, во что средства вложены и не происходит процесс генерации дохода;
- часто говорят, что это доходы и расходы, но глобально это не совсем так.
Виды активов
Составляя официальный или бытовой бухгалтерский баланс, к активам стоит отнести такие направления, которые прямо связаны и с пассивами баланса:
- банковский депозит;
- доход от онлайн-проектов;
- полученная арендная плата за пользование недвижимостью, или, например, авто;
- акции;
- ПИФы;
- облигации;
- дача денег в долг;
- приобретение активов, ликвидность которых с каждым годом только увеличивается.
Среди последнего выделяют инвестиции в предметы раритета, марки, коллекции, металлы (золото), платина. К слову, впервые за 16 лет стоимость платины превысила показатель по золоту.
Я настоятельно рекомендую использовать несколько источников активов, и это правило детально описываю в советах по инвестированию для начинающих.
Классификация активов
Рассматривая, что такое активы и пассивы, в литературе по бух учету, можно встретить несколько подходов к главным классификациям. Предлагаю самые популярные из них учитывая размер ликвидности:
- наиболее ликвидные (депозиты);
- быстро реализуемые (продажа товара с наценкой);
- медленно реализуемые (дивиденды из акций);
- труднореализуемые (предметы старины).
В статье о доверительном управлении я детально говорила, как специалисты помогут сформировать и распределить категории трат и вложений между собой. Нюансы — в готовом материале. Принимая во внимание срок обращения, активы могут быть оборотными и необоротными. Это важно при рассмотрении активов и пассивов разных организации. К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары.
Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные. Последние, разумеется, не очень часто встречаются.
Виды пассивов
Рассматривая, что это такое: активы и пассивы, предложу примеры последних:
- Кредиты (к ним относится ипотека, потребительские кредиты, займы на расширение материальной базы производства).
- Деньги в долг. Казалось бы, вы взяли займ у своего друга, не надо платить проценты и комиссии, но все равно деньги надо отдавать: всю сумму за раз или распределяя ее по частям.
- Все имущество. Если бы каждому из нас надо было бы в обязательном порядке составить ликвидность баланса, то квартира, автомобиль, техника, ювелирные украшения — это пассив, ведь, как правило, сразу покупая их, они теряют в цене: нельзя продать товар после пользования на более выгодных условиях, нежели, он купленный. Плюс, в них вложены деньги, которые уже не находятся в обороте.
Пассивы — это не плохо, но планируя вложения и траты, стоит грамотно распределять финансовые доли между категориями, в том числе, и рассматривая источники пассивной прибыли, о которой детальней в моем материале: что такое инвестиции.
Классификация пассивов
Рассматривая детальней активы и пассивы коммерческого или государственного предприятия, стоит обратить внимание на классификацию пассивов. Отмечу, что пассивы складываются из собственного капитала или взятых на себя обязательств. В этом случае можно говорить о таких видах капитала, а значит, и пассивов:
- с учетом формы собственности (государственная или частная);
- принимая во внимание принцип формирования: акционерный, паевой, индивидуальный;
- по характеру использования (потребляемый, реинвестируемый).
Подобные классификации и показатели в банковских документах организации крайне важны, особенно, если вы принимаете решения о прямых инвестициях, которые направлены в развитие бизнеса или производства. А детальней о таких видах вклада можно прочесть на gq-blog.ru.
Что делать с активами и пассивами?
Составляя бухгалтерский отчет организации, или семейный бюджет, учитывайте, что приносит доход, а что нет, а иногда даже требует финансовых вливаний. Это позволит грамотно рассчитать: как потратить прибыль на обеспечение нужд, инвестирование и не выйти в убыток. Определенные данные вносятся в специальные учетные документы: левая часть отвечает за актив, правая — за пассив.
Финансовый баланс подтверждается формулой: использование пассивов направлено на увеличение активов.
Стратегическое планирование позволит не только вносить средства в пассив, но еще и вкладывать их в разные по доходности проекты. Например, венчурные инвестиции, которые с одной стороны рискованные, но с другой, достаточно эффективные. А почему я рекомендую обращать на них внимание — читайте на моем блоге.
Я уже уточняла, что активы и пассивы есть в каждой организации, том числе и ЦБ, но если вы не знаете, что с ними делать лично у себя, рекомендую внимательно и честно ответить на такие вопросы:
- Четкое формирование размера пассивов — необходимая сумма на покрытие потребностей.
- Возможно, что-то лишнее и от него можно отказаться?
- Расчет и прогнозирование активов.
- Разница между категориями.
Необходимо получать больше, чем тратить, и в случае, если категория пассивов превышает активы — это предвестник финансового краха.
Активы и пассивы в личном и семейном бюджете
Каждая семья в какой-то мере похожа на организацию, и принимая во внимание правила коммерческого банка, важно не только следить, но и наперед планировать активы и пассивы. Одно из основных правил — деньги должны работать, приносить доход, но нельзя подавляющую часть капитала отпускать в работу. Вовсе не обязательно быть финансовым гением, чтобы понять: желательно стремиться не столько к равномерному показателю, сколько к тому, чтобы активы превышали пассивы.
Распределение семейного или личного капитала с учетом обеспечения активов и пассивов
В личном бюджете активы и пассивы тесно связаны, поскольку все полученные средства используются для удовлетворения потребностей, формируют сбережения, используются как инвестиции, пользуясь услугами банка или других организаций. А если вы не решили, куда вложить деньги, предлагаю почитать мои советы в готовом обзоре, предлагающем самые популярные и эффективные способами. Рассматривая активы и пассивы в семье, личном бюджете или в бухгалтерском учете, заметно общее направление: активы направлены на увеличение капитала, пассивы сформированы из капитала и не приносят дохода, а иногда требуют дополнительных «вливаний». Традиционно, хочу пожелать каждому, чтобы оборотный актив приносил доход, позволяя увеличивать активы и формировать пассивы с грамотным подходом.
Источник: www.gq-blog.ru
Двойная бюстгалтерия* глазами программиста
Большинство из нас сталкивались с бухгалтерами. Многим их терминология кажется китайской грамотой, как для гуманитария обратная польская запись. Однако разобравшись, понимаешь насколько это удобный и мощный инструмент.
Статья не академическая, а отражает сугубо мой упрощенный взгляд, и для тех кто уже осилил академические статьи — будет неинтересной. Тех же кому интересно понять такой простой и мощный инструмент как «двойная запись» — прошу под кат.
Давайте представим себе некую структуру ведущую деятельность, имеющую взаимоотношения с окружающим миром, владеющую некоей собственностью. Не важно что это за структура. Это может быть фирма, домохозяйство, веб-сайт или простой гражданин. Допустим это будет интернет-стартап. Скажем мы сделаем площадку по торговле слонами.
Назовем этот проект «Слономаркет».