Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает все поступления и расходования наличных денежных средств, т. е. чистые изменения в денежной наличности, которые происходят в результате текущей хозяйственной деятельности предприятия. Анализ движения наличных денежных средств необходим для принятия управленческих решений по вопросам капиталовложений и проведения коммерческих операций.
Представляется в валюте Российской Федерации. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности.
Движение денежных средств составляется в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности предприятия.
При этом для целей составления отчета о движении денежных средств понимается:
ь по текущей деятельностью — деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;
Отчет О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Interactive brokers 2022! Пошаговая инструкция!
ь под инвестиционной деятельностью — деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;
ь под финансовой деятельность — деятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.
В типовой форме надо самостоятельно проставить коды строк.
Отчет о движении денежных средств включает:
· остаток денежных средств на начало года (строка 010);
· раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности» (строки 020-190);
· раздел « Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» (строки 210-340);
· раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности» (строки 350- 440).
Приложение к бухгалтерскому балансу.
В Приложении к бухгалтерскому балансу (форма №5) расшифровываются
некоторые наиболее важные статьи баланса и данные этой формы используются для оценки финансового состояния предприятия.
Приложение к бухгалтерскому балансу состоит из разделов:
раздел 1 «Нематериальные активы» (строки 010-050) приводится информация о движении (наличие на начало и конец отчетного периода, поступление и выбытие) нематериальных активов по их видам в оценке по первоначальной стоимости. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации, но всем нематериальным активам, и в том числе, но каждому их виду на начало и на конец отчетного года.
Отчёт о движении денежных средств
Источником информации для заполнения этого раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов».
Увязка данного раздела со статьей «Нематериальные активы» в бухгалтерском балансе производится по остатку на начало и конец года с учетом корректировки на сумму амортизационных отчислений;
раздел 2 «Основные средства» (строки 110-160) показываются по группам основных средств их наличие на начало и конец отчетного периода, поступление в выбытие за отчетный период в оценке по первоначальной стоимости. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем видам основных средств и по трем укрупненным группам (здания и сооружения машины, оборудование, транспортные средства; другие) па начало и конец отчетного года.
В разделе также приводятся данные, но состоянию на начало и конец отчетного года:
* о первоначальной стоимости основных средств, переданных и полученных в аренду, в том числе по видам;
* о первоначальной стоимости основных средств, переведенных на консервацию;
* о первоначальной стоимости объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.
подраздел «Справочно» (строки 170-180» на начало отчетного и предыдущего года приводятся результаты переоценки основных средств (в части первоначальной (восстановительной) стоимости и суммы амортизации) и изменения стоимости объектов основных средств в результате дооборудования, достройки, реконструкции, частичной ликвидации.
Источником информации для заполнения этого раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств».
Увязка данного раздела со статьей «Основные средства» в бухгалтерском балансе производя по остатку на начало и конец года с учетом корректировки на суммы амортизационных отчислений.;
раздел 3 «Доходные вложения в материальные ценности» (строки 210-240) приводится информация о движении (наличии на начало и конец отчетн6ого периода, поступление и выбытие) доходных вложений в материальные ценности по их видам (имущество для передачи в лизинг и имущество, представляемое по договору проката) в оценке по первоначальной стоимости. Кроме того, отражается сумма начисленной амортизации в целом по вышеуказанным ценностям на начало и конец отчетного периода.
Источником информации для заполнения разделяя являются данные синтетического и аналитического учёта по счетам 03 «доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств»
Увязка данного раздела со статьей «Доходные вложения в материальные ценности» в бухгалтерском балансе производятся по остатку на начало и конец отчетного периода с учетом корректировки на сумму амортизационных отчисления;
раздел 4 «Расходы на НИОКР» (строки 310-330) представляется информация об остатках на начало и конец отчетного периода, а также о произведенных и списанных в течение года расходах на НИОКР в целом и по каждому их виду;
подраздел «Справочно» (строки 320-330) приводятся данные о величине расходов по незаконченным НИОКР на начало и конец отчетного года и о суммах расходов по не давшим положительных результатов НИОКР, отнесенных в отчетном и предыдущем годах на внереализационные расходы.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 08«Вложения во необоротные активы», субсчет 8 «Выполнение НИОКР». 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы».;
раздел 5«Расходы на освоение природных ресурсов» (строка 410) показывается общая сумма расходов и в том числе по видам на начало и конец отчетного года, а также сумма расходов, произведенных и списанных за отчетный период.;
подраздел «Справочно» (строки 420-430) по состоянию на начало и конец отчетного года отражается сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами, и сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности и счету 91 «Прочие доходы и расходы»;
раздел 6 «Финансовые вложения» (строки 510-590) включает информацию о составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений по их видам на начало и конец отчетного периода. Из общей суммы финансовых вложений выделяются финансовые вложения (по их видам), имеющие текущую рыночную стоимость финансовым вложениям приводится информация об изменении стоимости в результате корректировки их оценки. По долговым ценным бумагам представляется информация о списанной в течение года на финансовые результаты разницы между их первоначальной и номинальной стоимостью.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения».
Увязка данного раздела со статьями «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» в бухгалтерском балансе производится по остатку на начало и конец года;
раздел 7 «Дебиторская и кредиторская задолженность» (строки 610-660) приводятся данные о состоянии расчетов организации на начало и конец отчетного периода. Как и в бухгалтерском балансе, задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. В составе кредиторской задолженности отражается задолженность организации по займам и кредитам. В дополнение к бухгалтерскому балансу приводятся данные об авансах полученных и выданных.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расчетов.
Увязка данного раздела со статьями «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)», « Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», «Займы и кредиты» и «Кредиторская задолженность» в бухгалтерском балансе производится по остатку на начало и конец года.;
раздел 8 «Расходы по обычным видам деятельности» (строки 710-767) раскрывает информацию о расходах организации за отчетный и предыдущий годы по пяти элементам затрат: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие. в разделе приводятся данные об изменениях в остатках незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов. Показатели данного раздела приводятся без учета внутрихозяйственного оборота, т.е. без затрат, связанных с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности, а так же по счетам 96 «Резервы предстоящих расходов» и 97 «Расходы бедующих периодов»;
раздел 9 «Обеспечения» (строки 810-840) приводятся данные о наличии на начало и конец отчетного периода полученных и выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, бухгалтерский учет которых ведется на забалансовых счетах 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Из общей стоимости обеспечений полученных и выданных представляются данные о стоимости имущества в залоге (по видам имущества);
раздел 10 «Государственная помощь» (строки 910-920) раскрывает данные о наличии средств, полученных из бюджета в отчетном и предыдущем году, по их видам. По бюджетным кредитам приводятся данные о наличии на начало и конец отчетного периода, о суммах полученных и возвращенных кредитов в отчетном периоде.
Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и 86 «Целевое финансирование».
Источник: studbooks.net
Отчет о движении денежных средств 2018 — скачайте бесплатно пример образца в формате Excel
Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС) ?
Отчет о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) – это форма ежегодной финансовой отчетности, которая является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации. Документ содержит обобщенную информацию о денежных потоках предприятия, остатках денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода (года). Денежными потоками в данном случае называются платежи предприятия и поступления в него денежных средств/эквивалентов, кроме тех, которые изменяют состав денежных средств/эквивалентов без изменения их общей суммы.
Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.
Как заполнить отчет о движении денежных средств?
Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:
- наименование предприятия;
- вид экономической деятельности организации;
- организационно-правовая форма предприятия;
- форма собственности организации.
Далее в таблицу справа вносятся:
- дата составления отчета;
- код предприятия по ОКПО;
- ИНН организации;
- код деятельности предприятия по ОКВЭД;
- коды ОКФС;
- код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).
При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:
- Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.
- Инвестиционная деятельность (поля 4210-4219 и 4200). К данному направлению относятся денежные потоки, которые возникают в ходе создания, покупки, выбытия внеоборотных активов организации. Это, например, прибыль от продажи внеоборотных активов, проценты за предоставление займов, дивиденды от участия в других предприятиях и т. д.
- Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.
В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.
По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк. Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях. Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.
Денежные потоки, связанные с поступлениями в пользу организации от заказчиков услуг, покупателей товаров, а также с платежами подрядчикам и поставщикам указываются без акцизов и НДС.
Заполненный отчет передается на подпись руководителю предприятия. Если организация использует печать, она проставляется на бланке. Отчет о движении денежных средств составляется в двух экземплярах – один передается в налоговую инспекцию, а второй хранится на предприятии.
В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?
Отчет сдается в территориальные налоговые органы с прочей документацией, входящей в бухгалтерскую отчетность предприятия. Его необходимо предоставить в течение 3 месяцев, с момента окончания отчетного периода, то есть до кона марта следующего года.
Источник: kub-24.ru
Приложение к бухгалтерскому балансу отчет о движении денежных средств
Ваш браузер устарел. Рекомендуем обновить его до последней версии.
- > Электролаборатория
- > Наши услуги
- > Стоимость услуг
- > Разрешения
- > Контакты
- > Баланс электрической энергии
- > Баланс электрической энергии 2023 год
- > Баланс электрической энергии 2022 год
- > Баланс электрической энергии 2021 год
- > Баланс электрической энергии 2020 год
- > Баланс электрической энергии 2019 год
- > Баланс электрической энергии 2018 год
- > Баланс электрической энергии 2017 год
- > Баланс электрической энергии 2016 год
- > Баланс электрической энергии 2015 год
- > Баланс электрической энергии 2014 год
- > Баланс электрической энергии 2013 год
- > Баланс электрической энергии 2012 год
- > Потери в электрических сетях 2023 год
- > Потери в электрических сетях 2022 год
- > Потери в электрических сетях 2021 год
- > Потери в электрических сетях 2020 год
- > Потери в электрических сетях 2019 год
- > Потери в электрических сетях 2018 год
- > Потери в электрических сетях 2017 год
- > Потери в электрических сетях 2016 год
- > Потери в электрических сетях 2015 год
- > Потери в электрических сетях 2014 год
- > Потери в электрических сетях 2013 год
- > Потери в электрических сетях 2012 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2023 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2022 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2021 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2020 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2019 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2018 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2017 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2016 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2015 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2014 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2013 год
- > Сведения о техническом состоянии сетей 2012 год
- > Техническая возможность доступа к электрическим сетям
- > Подача заявок посредством официального сайта
- > Плата за технологическе присоединение к электрическим сетям
- > Условия для осуществления технологического присоединения
- > Типовые документы
- > Расходы, связанные с технологическим присоединением
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2022
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2021
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2020
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2019
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2018
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2017
- > Качество обслуживания потребителей услуг сетевой организации 2016
- > Планы закупок
- > Планы закупок на 2023 год
- > Планы закупок на 2022 год
- > Планы закупок на 2021 год
- > Планы закупок на 2020 год
- > Планы закупок на 2019 год
- > Планы закупок на 2018 год
- > Планы закупок на 2017 год
- > Планы закупок на 2016 год
- > Планы закупок на 2015 год
- > Планы закупок на 2014 год
- > Планы закупок на 2013 год
- > Планы закупок на 2012 год
- > Активные закупки 2018 год
- > Активные закупки 2017 год
- > Активные закупки 2016 год
- > Активные закупки 2015 год
- > Активные закупки 2014 год
- > Активные закупки 2013 год
- > Активные закупки 2012 год
- > Бухгалтерский баланс
- > Отчет о финансовых результатах
- > Отчет об изменениях капитала
- > Отчет о движении денежных средств
- > Приложение к бухгалтерскому балансу
- > Аудиторское заключение
- > Тарифы 2023 год
- > Тарифы 2022 год
- > Тарифы 2021 год
- > Тарифы 2020 год
- > Тарифы 2019 год
- > Тарифы 2018 год
- > Тарифы 2017 год
- > Тарифы 2016 год
- > Тарифы 2015 год
- > Тарифы 2014 год
- > Тарифы 2013 год
- > Тарифы 2012 год
- > Приказы об утверждении
- > Отчеты об исполнении инвестиционной программы
- > Планы капитальных вложений и планы капитального ремонта
- > Проект инвестиционной программы, изменения в инвестиционную программу
- > О компании
- > Руководство компании
- > Оценка условий труда
- > Реквизиты
- > Электролаборатория
- > Раскрытие информации
- > Закупки
- > Бухгалтерская отчетность
- > Тарифы на услуги
- > Инвестиционные программы
- > Контакты
Отчет о движении денежных средств
Источник: energo-center.com