По данной строке организация может показать иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности.
Показатель строки 4129 могут формировать, например, следующие суммы:
— суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном периоде ;
— суммы, выданные под отчет работникам на цели, связанные с текущей деятельностью, по которым не получен авансовый отчет ;
— потери от валютно-обменных операций (пп.
«в» п. 6 ПБУ 23/2011);
— потери от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (пп. «г» п. 6 ПБУ 23/2011) ;
— уплаченные организацией штрафные санкции и платежи в счет возмещения ущерба, причиненного организацией ;
— отрицательный результат от сворачивания платежей и поступлений от перепродажи финансовых вложений, приобретавшихся для продажи в краткосрочной перспективе;
— денежные потоки, связанные с благотворительной деятельностью на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий .
Как правильно составлять корреспонденцию счетов 1040 Денежные средства на корреспондентских счетах
Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Подотчетные суммы, выданные в отчетном периоде работникам, по которым получен авансовый отчет, в зависимости от назначения использования могут отражаться, например, по строке 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги», по самостоятельно введенной строке «в связи с командировками работников» или другим строкам.
Данные денежные потоки не поименованы в п. п.
9 — 11 ПБУ 23/2011, а приведенные в указанных пунктах характеристики денежных потоков не позволяют с уверенностью их проклассифицировать. Следовательно, организации относят эти платежи к денежным потокам в связи с текущими операциями (п. 12 ПБУ 23/2011).
Пример заполнения строки 4129 «прочие платежи»
Помимо платежей, поименованных в строках 4121 — 4128, к платежам по текущим операциям организация относит следующие денежные потоки, признаваемые ею несущественными:
— выданные в отчетном году подотчетные суммы, по которым не получены авансовые отчеты;
— непогашенная часть выданного в отчетном году беспроцентного займа работнику организации;
— отрицательный результат от сворачивания выгод и потерь от приобретения иностранной валюты.
корреспонденции со счетом 71 в части подотчетных сумм,
корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-1 «Расчеты по
предоставленным займам», в части беспроцентного займа,
выданного работнику в отчетном году и не погашенного
корреспонденции с субсчетом 91-2 (потери при
корреспонденции с субсчетом 91-1 (выгоды при
Статьи движения денежных средств в 1С
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2012 г.
Наименование показателя | Код | За 2012 г. | За 2011 г. |
прочие платежи | 4129 | (186) | (97) |
сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. — 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 «прочие платежи».
За 2012 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты превышает сумму потерь. Положительная разница между этими величинами равна 12 461 руб. (28 954 руб. — 16 493 руб.) и формирует показатель строки 4119 «прочие поступления».
Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 66 тыс. руб. (9852 руб. + 6148 руб. + 50 000 руб.).
Показатель графы «За 2012 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 186 тыс. руб. (65 800 руб. + 120 000 руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.13 будет выглядеть следующим образом.
Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
прочие платежи | 4129 | (66) | (186) |
Источник: textbooks.studio
Строка 4129 «прочие платежи»
По данной строке организация может показать иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности.
Показатель строки 4129 могут формировать, например, следующие суммы:
— суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном периоде (Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011));
— суммы, выданные под отчет работникам на цели, связанные с текущей деятельностью, по которым не получен авансовый отчет (Подотчетные суммы, выданные в отчетном периоде работникам, по которым получен авансовый отчет, в зависимости от назначения использования могут отражаться, например, по строке 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги», по самостоятельно введенной строке «в связи с командировками работников» или другим строкам);
— потери от валютно-обменных операций (пп. «в» п. 6 ПБУ 23/2011);
— потери от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (пп. «г» п. 6 ПБУ 23/2011) <***>;
— уплаченные организацией штрафные санкции и платежи в счет возмещения ущерба, причиненного организацией (Данные денежные потоки не поименованы в п. п. 9 — 11 ПБУ 23/2011, а приведенные в указанных пунктах характеристики денежных потоков не позволяют с уверенностью их проклассифицировать. Следовательно, организации относят эти платежи к денежным потокам в связи с текущими операциями (п. 12 ПБУ 23/2011));
— отрицательный результат от сворачивания платежей и поступлений от перепродажи финансовых вложений, приобретавшихся для продажи в краткосрочной перспективе;
— денежные потоки, связанные с благотворительной деятельностью на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий (Данные денежные потоки не поименованы в п. п. 9 — 11 ПБУ 23/2011, а приведенные в указанных пунктах характеристики денежных потоков не позволяют с уверенностью их проклассифицировать. Следовательно, организации относят эти платежи к денежным потокам в связи с текущими операциями (п. 12 ПБУ 23/2011).
Пример заполнения строки 4129 «прочие платежи»
Помимо платежей, поименованных в строках 4121 — 4128, к платежам по текущим операциям организация относит следующие денежные потоки, признаваемые ею несущественными:
— выданные в отчетном году подотчетные суммы, по которым не получены авансовые отчеты;
— непогашенная часть выданного в отчетном году беспроцентного займа работнику организации;
— отрицательный результат от сворачивания выгод и потерь от приобретения иностранной валюты.
Показатель | Сумма |
1 | 2 |
1. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 50 в корреспонденции со счетом 71 в части подотчетных сумм, по которым не получены авансовые отчеты | 9852 |
2. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 51 в корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в части беспроцентного займа, выданного работнику в отчетном году и не погашенного на отчетную дату | 50 000 |
3. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-2 (потери при приобретении иностранной валюты) | 18 635 |
4. Дебетовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-1 (выгоды при приобретении иностранной валюты) | 12 487 |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
прочие платежи | 4129 | (186) | (97) |
Решение
За 2014 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. — 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 «прочие платежи».
За 2013 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты превышает сумму потерь. Положительная разница между этими величинами равна 12 461 руб. (28 954 руб. — 16 493 руб.) и формирует показатель строки 4119 «прочие поступления».
Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 66 тыс. руб. (9852 руб. + 6148 руб. + 50 000 руб.).
Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4129 «прочие платежи» составляет 186 тыс. руб. (65 800 руб. + 120 000 руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
прочие платежи | 4129 | (66) | (186) |
Источник: www.cash-trading.ru