В практической деятельности Компаний нередко возникает ситуация, когда отчуждается имущество, состоящее на балансе.
В связи с чем, встает вопрос об определении стоимости продаваемого имущества, а именно: какие действия необходимо провести организации для оценки стоимости основных средств? Необходимо ли для определения стоимости основных средств проводить независимую оценку?
Законодательно установленной обязанности по проведению независимой оценки стоимости основных средств, предполагаемых к продаже Компанией не существует.
Однако, наличие Отчета независимого оценщика о стоимости продаваемых основных средств (автомобилей) послужит эффективным инструментом защиты интересов организации в случае возникновения споров с контролирующими органами.
Можно ли продать транспортное средство по остаточной стоимости
Юридическое лицо на УСН («доходы минус расходы») продает ОС (автомобиль) стороннему физическому лицу.
Можно ли продать транспортное средство по остаточной стоимости?
ЗАНИЖЕНИЕ ЦЕНЫ В ДОГОВОРЕ КУПЛИ-ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ: причины, риски, советы
Нужен ли для расчетов ККА при получении денег от физлица безналичным способом на р/с организации?
Ответ:
По нашему мнению, продажа автомобиля организации по остаточной стоимости покупателю — невзаимозависимому лицу возможна.
В соответствии со статьей 485 ГК РФ цена товара устанавливается в договоре купли-продажи по согласованию сторон. Также Гражданским кодексом предусмотрена свобода договора. Поэтому организация может продать свой автомобиль по цене, согласованной с покупателем, даже если она ниже рыночной.
Что касается возможных налоговых рисков такой реализации, то по данному вопросу стоит обратить внимание на ст. 105.3 НК РФ (она применяется относительно налога на прибыль, НДС и НДФЛ). В ней указано, что цена по договору признается рыночной, если стороны сделки не являются скоррелированными.
Если же лица будут признаны взаимозависимыми, то при приобретении автомобиля по цене ниже рыночной у покупателя возникает экономическая выгода. Она определяется как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретенного у организации. Такой доход подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
К описанной ситуации положения этой статьи не относятся, поскольку покупателем является третье лицо, не связанное с организацией, поэтому дополнительных налоговых рисков у организации не возникает.
Что касается ККТ, то согласно пункту 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов.
В соответствии с пунктом 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в безналичном порядке с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, с 1 июля 2019 года должны применять ККТ.
Каких-либо исключений при продаже индивидууму личного имущества организации не установлено, поэтому в данном случае необходимо применить ККТ и выдать чек физическому лицу.
Как определить рыночную стоимость авто с пробегом
Источник: www.v2b.ru
Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ООО физическому лицу?
Подскажите минимальную стоимость авто при продаже его организацией физическому лицу, по которой я могу его приобрести у юридического лица? Есть ли какие-то последствия для юридического лица при продаже авто по цене в несколько раз ниже рыночной (реальной цены). Какие налоги , если предприятие (ООО) продает автомобиль физическому лицу?
23 октября 2013, 08:05 , Полина, г. Ростов-на-Дону
Ответы юристов
Сергей Профир
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Не существует никаких ограничений при покупке автомашины. В договоре Вы вправе указать любую цену по соглашению между покупателем и продавцом. Последствий за это не предусмотрено.
С Уважением, Сергей.
23 октября 2013, 08:08
Сергей Профир
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Согласно ст. 421 Гражданского кодекса — Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.
Согласно ст. 424 Гражданского кодекса — Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
На основании вышеуказанных статей Вы вправе заключить договор и указать любую цену в нем.
С Уважением, Сергей.
23 октября 2013, 08:12
Сергей Профир
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
«Мой работодатель предлагает продать мне авто. Цену намного ниже рыночной предлагает. Мне интересно данное предложение, но сомневаюсь возможно ли это. »
Конечно это возможно. Причем условия продажи Вы определяете самостоятельно. Налоговая не будет Вами интересоваться и пытаться что то доказать, так как автомобиль б/у и техническое состояние его на момент продажи никому не известно. Поэтому определить реальную стоимость б/у автомобиля в дальнейшем практически невозможно, следовательно предъявить претензии о том, что цена была занижена никто не сможет.
С Уважением, Сергей.
23 октября 2013, 08:49
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
В силу ст.421 ГК РФ
Поскольку обязательности данных требований нигде нет то Вы вправе заключить на любую цену договор. Последствия могут быть только при налоговой проверке, но если это был единичный случай то никаких последствий не будет.
23 октября 2013, 08:09
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
Так даже если и произойдет доначисление, в чем я лично очень сильно сомневаюсь, то доначислять это будут не только юридическому, но и физическому лицу. А это почти перечеркнет взаимозависимость, о которой так много сообщений коллег и которая крайне тяжела в доказывании. НЕ нужно создавать лишние сущности!
23 октября 2013, 08:34
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
Но доход юр.лицом и так не был бы получен… А также какой доход может быть получен мной?
Вами может быть, если докажут, получен доход в виде скидки, но вероятность того, что налоговая что то скажет примерно равна 0,00001% т.к. множество сделок по б/у авто в очень большом коридоре цен, т.к. зависит от состояния и тд, и никто не будет за этим следить.
23 октября 2013, 08:38
Анна Хвостанцева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Для коммерческого — только если впоследствии это лицо будет признано банкротом — в этом случае сделки в пределах определенного периода времени могут быть признаны недействительными по требованию кредиторов. А действия лиц, имеющих возможность влиять на деятельность юр. лица могут быть расценены как приведшие к преднамеренному банкротству.
В остальном — юридическое лицо может данный автомобиль физическом лицу даже подарить в качестве благотворительной помощи. Вопрос только в возникновении дохода у физического лица.
Есть также ограничения для юридических лиц, которые финансируются из бюджета и для некоммерческих организаций.
23 октября 2013, 08:11
Анна Хвостанцева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
При банкротстве смотрите ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) „ Глава III.1. Оспаривание сделок должника
Для некоммерческих организаций — сделки, заключенные некоммерческой организацией, противоречащие целям и предмету деятельности, являются ничтожными в смысле ст. 168 ГК.
Финансируемые из бюджета также имеют особенности, если для вас актуален этот вариант, посмотрю подробнее.
23 октября 2013, 08:24
Клиент, г. Ростов-на-Дону
нет, юр.лицо не финансируется из гос.бюджета, но есть сделки, которые оно заключает с гос.предприятиями
23 октября 2013, 08:35
Показать еще 2
Роман Артемьев
Юрист, г. Москва
рейтинг 8.4
Общаться в чате
Добрый день, Полина!
По общему правилу, цена продажи товара для целей налогообложения определяется сторонами сделки.
Статья 40 Налогового кодекса РФ
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
1) взаимозависимыми лицами;
2) товарообменным (бартерным) операциям;
3) внешнеторговых сделок;
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Поэтому если Вы и юридическое лицо не являетесь взаимозависимыми лицами, то Вы вправе указать любую стоимость автомобиля. Налоговая инспекция будет не вправе пересчитать цену продажи.
Если налоговая инспекция установит Вашу взаимозависимость, то, в случае пересчета цены продажи автомобиля, юридическому лицу будет дополнительно начислен налог на прибыль, а физическому лицу — НДФЛ.
С уважением, Роман.
23 октября 2013, 08:17
Алиса Самигуллина
Юрист, г. Казань
Общаться в чате
Добрый день, Полина.
согласно статье 454 Гражданского кодекса РФ,
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
при этом, в соответствии со статьей 421 ГК РФ,
Однако, Согласно пункту 1 статьи 40 Налогового кодекса РФ,
в целях обложения налогом принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
- между взаимозависимыми лицами;
- по товарообменным (бартерным) операциям;
- при совершении внешнеторговых сделок;
- при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
23 октября 2013, 08:19
Алиса Самигуллина
Юрист, г. Казань
Общаться в чате
Добавлю также, что согласно той же статье 40 Налогового кодекса:
Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 — 11 настоящей статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки.
В частности, учитываются скидки, вызванные:
сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
потерей товарами качества или иных потребительских свойств; истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки; реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.
Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
Одним словом, слишком (более чем на 20%) занижать цену продаваемого автомобиля не следует. Это может вызвать повышенный интерес со стороны налоговой, а потом придется доказывать, почему произошло такое отклонение и чем Вы при этом руководствовались.
23 октября 2013, 08:27
Евгений Бажутов
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
Хотелось бы уточнить ответы коллег, которые не указали Важный момент. Если сделка осуществляется между взаимозависимыми лицами, то Налоговый Кодекс РФ допускает возможность доначисления налога на доходы юридическому лицу-продавцу, если стоимость сделки была ниже рыночной. Но, если к вам эта норма может быть применима, существует много условий, которые нужно учитывать. Есть ли взаимосвязь между продавцом и покупателем? И в чем причина реализации ТС по цене, ниже рыночной?
Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
PS: Если сделка еще не осуществлена до настоящего времени, то указанная коллегами норма ст. 40 НК РФ не применима в силу:
Положения статьи 40 со дня вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 до дня вступления в силу указанного Закона (пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ).
Источник: pravoved.ru