Продажа имущества ниже балансовой стоимости налоговые последствия

Налоговы последствия при продаже имущества ЗАО по балансовой стоимости.

Ответы на вопрос:

05.04.2019, 15:51,
Это лучший ответ

Если нет занижения налогооблагаемой базы, то ничего не будет. Если продали по балансовой стоимости существенно дешевле, чем рыночная стоимость, то могут обвинить при проведении налогового контроля (ст.82 НК РФ) в уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль (гл.25 НК РФ) и вменить штраф. Согласно ст.122 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за неуплату или неполную уплату налога, если будет установлен факт занижения прибыли при проведении налоговой проверки

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Занижение стоимости квартиры в договоре купли-продажи квартиры.

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

05.04.2019, 15:57,
г. Краснокаменск

Здравствуйте. Правоотношения сторон договора купли-продажи недвижимого имущества регулируются ст. 549—558 ГК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 555 ГК РФ обязательным условием договора является цена недвижимого имущества. Цена продаваемого объекта недвижимости устанавливается по соглашению сторон.

В том числе можно продать объект недвижимости и по балансовой стоимости.

Проверить цену сделки налоговая имеет право, только если она совершается между взаимозависимыми лицами.

05.04.2019, 16:06,
г. Новосибирск

Здравствуйте посетитель сайта, В бухгалтерском балансе имущество отражается по балансовой стоимости продажа имущества ЗАО по балансовой стоимости не запрещается. При этом величина выручки снижается на остаточную стоимость

Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26 н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″ (

Законные способы НЕ ПЛАТИТЬ налог с продажи квартиры в 2023 году / Налог на недвижимость 2023

05.04.2019, 16:15,

Продажа по заниженной цене грозит двумя последствиями: налоговой проверкой и доначислением налога на прибыль, и признания недействительным решения органа управления ЗАО.

Для начала органом управления должна произвестись рыночная оценка недвижимости, если стоимость отчуждаемого имущества общества уменьшена на значительную сумму, при этом доказательств экономической выгоды для общества от совершения данной сделки не представлено, при том, что общество лишилось основных активов, указанным решением нарушаются права других акционеров, а также самого акционерного общества на распоряжение имуществом по его реальной стоимости, а также на получение прибыли от продажи имущества (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11 июля 2016 г. N Ф 10-2007/2016).

В соответствии со ст. 77, 78 Федерального закона «Об акционерных обществах» решение общего собрания акционеров об одобрении крупной сделки в части установления цены сделки должно быть принято на основании решения совета директоров определившего цену исходя рыночной стоимости отчуждаемого имущества.

Автор вопроса
05.04.2019, 16:07,
г. Кемерово

К вопросу 15578479 имуществоЗАО недвижимое в собственности 15 лет балансовая стоимость 500 кадастровая 5600 рыночная 6000

05.04.2019, 16:30,

Это будет явно заниженная стоимость. Могут при проверке привлечь к налоговой ответственности согласно ст.122 НК РФ.

Похожие вопросы

Вопрос: Может ли Общество продать принадлежащее ему недвижимое имущество по рыночной стоимости?

Вопрос по ст. 77-79 ФЗ «Об акционерных обществах»

Ситуация: у ЗАО «Альфа» балансовая стоимость активов составляет 100 000 руб. ЗАО «Альфа» хочет продать принадлежащее ему недвижимое имущество, балансовая стоимость которого составляет более 25% балансовой стоимости активов Общества. Следовательно в соответствии со ст. 78, 79 ФЗ «Об акционерных обществах» решение о продаже данного имущества принимается советом директоров Общества. Но реальная (рыночная) стоимость недвижимого имущества по оценке независимого оценщика превышает в 3 раза стоимость активов Общества и составляет примерно 300 000 руб.

Вопрос: Может ли Общество продать принадлежащее ему недвижимое имущество по рыночной стоимости? Кто принимает решение о продаже недвижимого имущества, чья стоимость по балансу не превышает 25% балансовой стоимости активов, а по рыночной стоимости превосходит ее в разы?

Нужно ли комиссионно оценивать рыночную стоимость автомобиля при продаже его директору организации по остаточной балансовой стоимости.

Продажа недвиж. Имущества ООО

Какие налоговые и иные риски возникнут у ООО (УСН 6%) при продаже недвижимого имущества ООО (15%) (лица не взаимозависимые) если стоимость сделки по договору-купли продажи будет ниже рыночной или кадастровой стоимости данного имущества?

Как оценивается стоимость недвижимого имущества при выплате участнику ООО его доли.

Как оценивается стоимость недвижимого имущества при выплате участнику ООО его доли при выходе его из Общества — по рыночной стоимоси или по балансовой стоимости, которая отражена в данных бухгалтерской отчётности?

Кадастровая стоимость недвижимости в сотню раз выше его балансовой стоимости. Может ли ЗАО продать недвижимость по балансовой стоимости.

Составлен договор купли-продажи здания магазина по балансовой стоимости с землей .

Составлен договор купли-продажи здания магазина по балансовой стоимости с землей на которой он находится без указания цены земли но у продавца земля числится по балансовой стоимости куда продавцу отнести эту стоимость после продажи.

Продажа объекта ниже балансовой стоимости

Освобождаемся ли мы от подоходного налога при продаже квартиры, если сумма от продажи составляет 800000 руб,

Освобождаемся ли мы от подоходного налога при продаже квартиры, если сумма от продажи составляет 800000 руб, а налоговый вычет при продаже имущества освобождает от уплаты налогов 1000000 руб. из полученной суммы?

1. при разделе наследуемого имущества, между наследниками,

Будте добры, скажите:

1. при разделе наследуемого имущества, между наследниками, ценность имущества определяется исходя из рыночной или балансовой (или какой-то другой) стоимости?

2. стоимость имущества определяется на момент смерти или на момент раздела?

Какие документы необходимо подготовить для продажи и какие налоговые последствия ждут организацию продающею недвижимое имущество?

Организация продает недвижимое имущество 1964 г. эксплуатации на которое установлено кадастровая стоимость 10 000 000 рублей. Организация продает за 900 000 рублей (реальная стоимость).

Какие документы необходимо подготовить для продажи и какие налоговые последствия ждут организацию продающею недвижимое имущество? Что должна сделать организация продающая недвижимое имущество, чтобы не нести каких-либо обременений перед налоговым органом и другими государственными органами?

Источник: www.9111.ru

Как компаниям и ИП не надо продавать имущество

В процессе хозяйственной деятельности юрлица и предприниматели часто продают имущество, принадлежащее им на праве собственности. При этом все хотят заплатить налоги по минимуму, но делают это так как будто сегодня не второе десятилетие 21 века, а лихие девяностые годы.

Пример 1

В результате налоговой проверки ООО «Славел», инспекцией установлен факт реализации обществом имущества ИП Сокрутову недвижимого имущества и земельного участка на сумму 4 160 000 руб. На момент проведения сделки общество применяло УСН. Налоговики во время выездной проверки выяснили, что ИП — сын учредителя фирмы, это говорит о взаимозависимости.

Кроме того в дальнейшем ИП реализовал имущество следующему ИП, который являлся директором ООО «Славел». Компанию заподозрили в занижении цены сделки. И эти подозрения оправдались. Узнать реальную стоимость имущества налоговикам помогли экспертизы на соответствие цены уровню рыночной. Выяснилось, что недвижимость продали по цене почти в 22 раза ниже рыночной.

Т.е. цена сделки оказалась выше задекларированной, на основании экспертных заключений общая сумма рыночной стоимости объектов недвижимости и земельного участка составила 83 975 000 руб. (в т.ч. НДС 11 660 187 руб.). ООО потеряло право на УСН. Компании доначислили налог на прибыль и НДС (обществу предъявлены к уплате суммы налогов в размере 30 017 090 руб.)

Во-вторых, ее оштрафовали за умышленную неуплату налога по п. 3 ст 122 НК в общей сумме 3 455 181 руб. Такая практика в последнее время набирает обороты. В-третьих, суд согласился с тем, что инспекция правомерно определила налоги расчетным путем исходя из суммы дохода, возможного к получению по отчету оценщика.

А также законно применила в качестве цены сделки рыночную стоимость ее предмета, установленную по отчету п.9 ст.105.7 НК. Суды не нашли нарушений при производстве оценки и экспертиз, хотя их было несколько. Кстати, фирма свою экспертизу не проводила. Она признала, что действительно занизила цену реализации, но не согласилась с оценкой имущества.

При этом своих расчетов не представила. В сделках не было и деловой цели. Ведь до продажи фирма сдавала имущество в аренду и получала доход, многократно превышающий цену реализации. В комментируемом деле фигурирует такое понятие, как «многократное отклонение цены от рыночной».

Важно! Суды регулярно выносят решения в пользу налоговиков, используя аргумент о многократности отклонения цены. Так, например, наказали ОАО «Новокузнецкий общепит», которое продало 15 объектов недвижимости за 10 млн руб., тогда как экспертиза показала, что его рыночная стоимость превышает 380 млн руб. (определение Верховного суда от 03.09.2018 № 304-КГ18-10707).

Пример 2

• согласно договора купли-продажи недвижимого имущества, предметом купли-продажи является: объект незавершенного строительства, общая площадь застройки 3800 кв. м, степень готовности — 6% и земельный участок площадью 7796 кв. м.
• согласно договора цена приобретаемого покупателем имущества составляет 13 000 000 руб., из них за объект незавершенного строительства — 10 000 руб., земельный участок — 12 990 000 руб.
• также из материалов дела следует, что предпринимателем осуществлены расходы на выполнение проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ на объекте. На основании счетов-фактур, в связи с выполнением данных работ, предпринимателем применены налоговые вычеты и заявлен к возмещению НДС в общей сумме 2 545 321 руб.

Налоговый орган пришёл к выводу о занижении налоговой базы с операции по реализации объекта незавершенного строительства. Действия предпринимателя признаны инспекцией направленными на получение необоснованной налоговой выгоды. Вывод о направленности действий предпринимателя на получение необоснованной налоговой выгоды, а не на достижение деловой цели, инспекция обосновала тем, что предприниматель при совершении сделки занизил цену объекта незавершенного строительства и одновременно компенсировал такое занижение ценой земельного участка, реализация которого не облагается НДС.

Верховный суд признал доначисления законными (определение от 04.06.2019г. № 309-ЭС19-5047).

Вывод:

Ну, просто нельзя так бездумно проводить сделки по купле-продаже имущества. Есть абсолютно законные способы перехода права собственности на имущество. По времени это может и дольше, но более безопасно и намного меньше претензий от контролирующих органов.

• купля-продажа недвижимости
• доначисление налога
• реализация имущества
• налоговая схема

Источник: www.klerk.ru

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки

Содержание

• Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости
• Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости
• Реализация основных средств ниже остаточной стоимости при применении УСН
• Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства
• Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2023 году, рассмотрим особенности реализации.

Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости

В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99). Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью».

Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.

Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости

Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%). Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.

Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница. Отсюда возникает отложенный налоговый актив. НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.

Реализация основных средств ниже остаточной стоимости при применении УСН

Организации на УСН при реализации объекта ОС к прибыли причисляют продажную цену актива. Списывать в траты тут ничего не надо. Некоторые нюансы в учете продажи ОС характерны для плательщиков на УСН «Доходы — траты». Для целей налогообложения во время покупки и введения в эксплуатацию объекта ОС ими учитывались траты по приобретению. Соответственно, при реализации ОС не учитываются в тратах:

• остаточная стоимость реализуемого актива;
• размер ущерба от продажи объекта ОС.

Стало быть, такие налогоплательщики не учитывают в тратах остаточную стоимость тех активов, которые приобретались до перехода на УСН либо уже во время действия упрощенного режима и проданы до окончания срока полезного использования.

Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства

Пересчет облагаемой налоговой базы осуществляется с учетом правил, прописанных ст. 25 НК РФ («Налог на прибыль»). Последовательность действий при пересчете следующая:

1. Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
2. Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
3. Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год. Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу).

Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости

Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.

Основные контировки, используемые для отображения продажи основного средства ниже остаточной стоимости	Описание
ДТ 62 (Расплата с покупателями»), КТ 91 (Иные траты и прибыль), субсч. «Прочие доходы»	Выручка
ДТ 91, субсч. «Иные траты», КТ 01 (ОС)	Аннулируется остаточная стоимость объекта
ДТ 02 (Амортизация ОС), КТ 01	Аннулируется амортизация
ДТ 99, КТ 91 («Сальдо иных трат и прибыли»)	Ущерб от продажи ОС по цене, меньшей, чем остаточная стоимость
ДТ 91, субсч. «Прочие траты», КТ 68, субсч. «Платежи по НДС»	НДС с реализации объекта
ДТ 91, субсч. «Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.)	Аннулируются траты, связанные с продажей ОС

Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС».

Пример 1. Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н. И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н. И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется. Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. И.

Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками. Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника.

Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И. дешевле остаточной стоимости	Описание
ДТ 01 (субсч. «Выбывание ОС»), КТ 01 (ОС)	Аннулируется начальная цена машины
ДТ 02, КТ 01 (субсч. «Выбытие ОС»)	Аннулируется величина зачисленной амортизации
ДТ 91 (субсч. «Иные траты»), КТ 01 (субсч. «Убытие ОС»)	Аннулируется остаточная цена машины
ДТ 62, КТ 91 «субсч. «Иные траты»)	Прибыль ООО «Гарант» от реализации машины по договору
ДТ 91 (субсч. «Иные траты»), КТ 68 (субсч. «Платежи по НДС»)	Начисление НДС
ДТ 99, КТ 91 (субсч. «Сальдовый показатель иных трат и прибыли»)	Урон ООО «Гарант» от реализации машины
ДТ 50 (51), КТ 62	Получение денег от Ледова Н. И. за проданную ему машину

Пример 2. Сбыт ООО «Прокси» рабочей станции ООО «Медиа» ниже остаточной стоимости. ООО «Прокси» (продавец) реализует ООО «Медиа» (покупатель) рабочую станцию по цене, меньшей ее остаточной стоимости. В сделке фигурируют ценовые показатели:

• продажная цена станции (ПЦ) — 400 тыс. руб. (НДС — 100 000 руб.);
• начальная цена станции (НЦ) — 600 тыс. руб.;
• зачисленная амортизация (ЗА) — 150 тыс. руб.;
• траты ООО «Прокси», связанные с доставкой (ТД) — 10 тыс. руб.

На основании этих данных калькулируются:

1. Остаточная стоимость станции (ОСТ): НЦ — ЗА (600 000 — 150 000. = 450 тыс. руб.).
2. Ущерб ООО «Прокси» от продажи: ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс. руб.).

ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

Контировки для отображения продажи рабочей станции по меньшей цене, чем ОСТ	Описание
ДТ 01, КТ 01	Аннулирование первоначальной стоимости рабочей станции
ДТ 02, КТ 01	Аннулируется зачисленная амортизация
ДТ 62, КТ 91-1	Доход продавца от продажи
ДТ 91-2, КТ 68	Зачисление НДС
ДТ 91-2, КТ 01	Аннулируется ОСТ рабочей станции
ДТ 91-2, КТ 60	Аннулируются траты ООО «Прокси», понесенные в связи с продажей рабочей станции (по доставке)
ДТ 99, КТ 91	Ущерб ООО «Прокси» от продажи станции
ДТ 09, КТ 68	Образование в бухучете ООО «Прокси» отложенного налогового актива
ДТ 68, КТ 09	Ежемесячное списание ущерба в налоговом учете равными частями

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов?

При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной (восстановительной).

Вопрос №2. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС?

Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам. И так до завершения года.

Вопрос №3. Как начисляется НДС и определяется налоговая база, если продавец объекта работает на ЕНВД?

НДС включается в начальную стоимость. В случае реализации актива, база налога равняется разнице продажной и остаточной стоимости. Если оба показателя одинаковы, то база по НДС не определяется. Если актив был куплен до применения ЕНВД, в его первоначальную цену НДС не включался. Тогда при продаже ОС нужно начислять НДС с продажной стоимости.

Вопрос №4. Как рассчитать период, на протяжении которого ущерб от продажи ОС причисляют к тратам одинаковыми частями?

Подсчет периода ведется так: СПИ — ФСЭ, где СПИ — срок полезного использования (по месяцам), ДСЭ — действительный срок эксплуатации. ДСЭ определяется периодом, начиная с первого месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, до месяца реализации актива.

Источник: online-buhuchet.ru