Продажа основных ниже балансовой стоимости

Содержание

Здравствуйте. Предприятие продало основное средство (автомобиль после аварии) (120 рублей) ниже остаточной стоимости (1 380 рублей). НДС исчислен с цены реализации = 120 × 20 / 120 = 20 рублей. Налог на прибыль отсутствует (120 — 1 380). Остаточная стоимость в размере 1 380 рублей списана на прочие учитываемые расходы (счёт 91.4).

Возникли следующие вопросы:

Правильно ли исчислен НДС?
Правильно ли исчислен налог на прибыль?
Учитывается ли при налогообложении остаточная стоимость?

Спасибо за внимание.

Крапивенцева Елена Владимировна
18 октября 2018 в 11:48

Добрый день, Анастасия!

Налоговая база при реализации основных средств определяется как цена реализации, в том числе и когда основное средство реализуется по цене ниже остаточной стоимости (пункт 3 статьи 97 Налогового кодекса). Обратите внимание, что при реализации юридическими лицами транспортных средств, приобретённых ими у физических лиц на территории Республики Беларусь, налоговая база для расчёта НДС определяется как разница между ценой реализации с учётом налога на добавленную стоимость и ценой приобретения этих транспортных средств (подпункт 1.2 пункта 1 Указа отт 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств». Перечень транспортных средств, реализация которых производится в указанном порядке, приведен в приложении к названному Указу.
Прибыль (убыток) от реализации основных средств определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемые из выручки, и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств, определенными с учетом положений статьи 30-1 НК, пункт 2 статьи 127 НК.
См. пункт 2.

Таким образом, у Вас всё сделано правильно.

ОС ч.5. Продажа основных средств

С уважением, «ЛюксБаланс»

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
5 комментариев
anastasiya19
18 октября 2018 в 13:22

Спасибо Вам огромное за ваш труд. Спасибо, что обратили внимание на особенность при приобретении транспортного средства у физ лиц. Наше основное средство как раз и было приобретено у физ.лица за 6072,37 . Продали автомобиль юр.лицу за 120 рублей. Получается, налогооблагаемая база для НДС = (120 — 6027,37) = -5907,37? Пожалуйста, помогите разобраться

Елена Владимировна
18 октября 2018 в 14:20 ответ anastasiya19

anastasiya19, Не подскажу, Ваш автомобиль должен входить в перечень Перечень транспортных средств, реализация которых производится в указанном порядке к Указу 546.

Указ следует читать в редакции в редакции Указа Президента Республики Беларусь 17.01.2012 № 36:

То есть в Перечне вам нужно найти свой автомобиль. Если его там нет, то применяйте вариант № 1

anastasiya19
18 октября 2018 в 14:48
Елена Владимировна
18 октября 2018 в 15:35 ответ anastasiya19
anastasiya19, Пожалуйста!
telepneva13 2

2 апреля 2019 в 12:49

Добрый день, подскажите, пожалуйста. Организация планирует продать (грузовой автомобиль- ОС) физическому лицу. Приобретали за 60 000, остаточная стоимость на данный момент 36 000. возможно ли продать за 5 000 и сколько НДС надо будет заплатить?
изначально покупался новый автомобиль.
Заранее благодарю

Источник: vitebsk.biz

Операции продажи с обратной арендой

Данная статья продолжает серию публикаций, посвященных вопросам бухгалтерского учета аренды в соответствии с требованиями МСФО. Авторы — М.Л. Пятов и И.А. Смирнова (СПбГУ) — рассматривают порядок отражения в бухгалтерском учете фактов продажи имущества и последующей его аренды продавцом.

Договор купли-продажи с одновременной арендой продавцом проданного имущества
Продажа с обратной финансовой арендой
Продажа с обратной операционной арендой

Существуют различные способы финансирования хозяйственной деятельности. Поскольку привлечение заемного капитала отрицательно сказывается на показателях финансовой независимости и платежеспособности заемщика, представляемых в его отчетности, организации иногда прибегают к сложным, комбинированным сделкам, позволяющим завуалировать факт получения кредита.

К числу таких сделок относятся договор купли-продажи с одновременной арендой продавцом проданного имущества. Важно отметить, что такие сделки предусматривают не фактическую передачу имущества покупателю, а передачу только права собственности.

В качестве покупателя здесь, как правило, выступают банки или иные кредитные учреждения, но это могут быть и компании, осуществляющие риэлтерские услуги, а также пенсионные или инвестиционные фонды. В результате таких операций организация-продавец отражает в своей отчетности прибыль от продажи, освобождается от бремени налога на имущество, а необходимые для ведения деятельности, но проданные объекты берет в аренду у покупателя. На относительно коротком отрезке времени показатели финансового положения организации-продавца становятся более благоприятными, поскольку она не демонстрирует в отчетности факт привлечения кредита, а отражает прирост собственного капитала за счет прибыли от продажи имущества. Впоследствии по мере выплаты арендных платежей положительный эффект нивелируется. Кроме того, так как арендная плата и цена продажи объекта аренды обычно взаимозависимы, поскольку они обсуждаются сторонами сделки в комплексе, в дальнейшем, в зависимости от условий договора, эффект для продавца-арендатора может оказаться отрицательным.

В МСФО (IAS) 17 «Аренда» отражению операций по таким сделкам отводится особое внимание. В целом требования стандарта сводятся к тому, что организация-покупатель (арендодатель) отражает обратную аренду в соответствии с общими правилами, в зависимости от того, к какому типу аренда относится. Для организации-продавца (арендатора) центральным моментом является порядок отражения финансового результата от продажи объекта аренды, который определяется в зависимости от рыночных (справедливых) показателей цены продажи и арендной платы, а также квалификации аренды.

Договор купли-продажи с одновременной арендой продавцом проданного имущества

Продажа с обратной финансовой арендой

В тех случаях, когда операция продажи с обратной арендой приводит к финансовой аренде, превышение дохода от продажи над балансовой стоимостью проданного имущества не подлежит немедленному признанию в качестве прибыли в финансовой отчетности продавца-арендатора. Оно учитывается как доход будущих периодов, который следует относить на финансовый результат на протяжении всего срока аренды. Стандарт прямо указывает, что «если обратная аренда является финансовой, то операция является средством финансирования арендодателем арендатору, при этом объект аренды используется в качестве обеспечения предоставленного кредита». Отсюда рассматривать превышение дохода от продажи над балансовой стоимостью объекта в качестве прибыли было бы недопустимо. Иными словами, Стандарт не считает продажу с обратной финансовой арендой продажей как таковой, поскольку все риски и выгоды собственника остаются у организации-продавца (арендатора).

Следуя правилам отражения финансовой аренды арендатором, объект аренды на момент начала аренды должен быть отражен по стоимости, которая равна минимальному из двух значений — справедливой стоимости объекта или дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей. Это значит, что арендатор, не отражая продажу, фактически переоценивает объект аренды, а сумму дооценки относит не на добавочный капитал, а на доходы будущих периодов. В то же время МСФО требуют, чтобы составляющие комбинированной сделки (продажа и аренда) отражались раздельно. Поэтому объект аренды «списывается» с баланса с признанием дохода будущих периодов и сразу «приходуется» по новой стоимости. Далее финансовая аренда отражается в обычном порядке, а ее финансовый результат корректируется амортизацией доходов будущих периодов.

Предположим, что организация, испытывающая финансовые затруднения, продает объект основных средств балансовой стоимостью 80 000 руб. по справедливой рыночной цене за 100 000 руб. и сразу берет его в аренду на оставшийся срок полезного использования 5 лет. Арендная плата по договору вносится в конце каждого года и равна 26 000 руб. Поскольку здесь мы имеем дело с возвратной финансовой арендой, операция продажи и одновременного принятия имущества в аренду будет отражена следующими двумя записями:

Продажа объекта основных средств Дебет счета «Денежные средства» 100 000 Кредит счета «Основные средства» 80 000 Кредит счета «Доходы будущих периодов» 20 000
Оприходование объекта аренды Дебет счета «Основные средства» 100 000 Кредит счета «Обязательства по аренде» 100 000

Источник: buh.ru

Продажа имущества ниже балансовой стоимости при усн

3. Норма амортизации составит: 1/60 мес. х 100% = 1,67%. Ежемесячная сумма амортизации: 600 000 руб. х 1/60 мес. = 10 000 руб. 4. По правилам главы 25 НК РФ при применении линейного метода начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п.

4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).

yurburo61.ru

Волкова, Е. В. Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости.

Внимание Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб.

Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.

Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п.

3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст. Последовательность действий при пересчете следующая: Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.

Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место)

Порядок и учет при продаже основных средств

Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;

Рекомендуем прочесть: Что положено инвалиду 1 группы в 2023 году

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

Продажа основных средств при УСН

ПРИМЕР Если ОС стоимостью 100 000 руб.

введено в эксплуатацию в III квартале 2015 г., то в III и IV квартале 2015 г. в составе налоговых затрат следует учесть соответственно по 50 000 руб. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен. Ведь он позволяет достаточно быстро признать расходы на покупку даже дорогостоящего имущества. Вместе с тем в некоторых случаях дальнейшая продажа основных средств может повлечь за собой дополнительные налоговые обязательства, связанные с перерасчетом ранее исчисленных по нему сумм «упрощенного» налога.

Налоговая база будет пересчитываться таким образом, как если бы стоимость проданного ОС не списывалась в расходы равными долями, а амортизировалась в порядке, предусмотренном . Обязанность проведения рассматриваемого перерасчета возникает, когда основное средство реализовано или передано иным способом до истечения следующих сроков (): 3 года с момента

Продажа недвижимости организацией, применяющей УСН

Законом Санкт-Петербурга от 05.05.09 №185-36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 10%. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации.В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.При определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:• доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости

Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена ( и НК РФ). Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы .* Проводя обычные проверки, инспекторы также могут осуществить такой контроль, если при расчете конкретного налога требуется использовать показатель рыночной цены.* Договорная цена, примененная в контролируемой сделке, признается рыночной: если она соответствует уровню цен, регулируемых государством, или согласована с ФАС России (с учетом особенностей, оговоренных в Налогового кодекса РФ); если она соответствует цене, определенной независимым оценщиком (в сделках, при совершении которых проведение оценки обязательно); если она установлена в соответствии с соглашением о ценообразовании, заключенным с ФНС России; если

Рекомендуем прочесть: Составить благодарственное письмо пример н

ООО продаёт другому ООО здание ниже кадастровой стоимости.

Этот перечень должен быть определен субъектом РФ (его уполномоченным органом), в котором находится объект недвижимости, и опубликован на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа) не позднее 1 января текущего года (Письмо ФНС от 14.08.2014 N ПА-4-11/16089); 4) кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года.

Стоимость имущества для применения УСН

С этой позицией можно поспорить. Ведь положения подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса распространяются только на организации.

Кроме того, индивидуальные предприниматели на «упрощенке» вообще не обязаны вести бухучет, а значит, определять остаточную стоимость основных средств (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ).Но, учитывая мнения чиновников по данному вопросу, эту точку зрения предпринимателям придется отстаивать в суде.Объекты недвижимости, полученные по концессионному соглашениюПо мнению Минфина, при определении лимита стоимости основных средств «упрощенцам» следует учитывать объекты недвижимости, полученные по концессионному соглашению (письмо от 26 августа 2015 г.

№ 03-11-09/49191).Поскольку речь в письме идет о передаче имущества по концессионному соглашению, финансисты обращаются к положениям Федерального закона от 21 июля 2005 года

Организация на усн доходы продает автомобиль физлицу ниже остаточной стоимости какие риски

С. Волкова, Е. В. Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб.

Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости?

Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п.

Другие материалы по теме

За сколько выветривается квас из организма
Как анонимно вызвать трудовую инспекцию
Как оплатить долг по капремону
Должен ли предоставить удостоверение дежурная часть
Справка 2 ндфл общая сумма дохода с копейками или без
Такт 63с моргает с 5 2 на 0 2 4
Как можно узнать стс машины

Источник: econsalting.ru