Для того чтобы оценить результаты внедрения мероприятий в третьей главе диплома, очень часто имеет смысл придумать прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах.
Для чего это нужно?
Во-первых, для того чтобы рассчитать влияние предложенных мероприятий на финансовое положение и результаты работы предприятия.
Во-вторых, для того чтобы сравнить эту проектную отчётность с теми тенденциями, которые уже есть.
Поясню немного второй пункт.
В процессе выполнения комплексного финансового анализа (который можно сделать вот тут: комплексный финансовый анализ предприятия онлайн) вы пишете выводы и говорите о тенденциях.
Что значит — о тенденциях? Это значит, вам нужно сказать, что произойдёт дальше с предприятием, если ситуация не изменится.
Например, если в 2013 году выручка составила 2,0 млн. руб., в 2014 году 1,9 млн. руб., а в 2015 году 1,8 млн. руб., то понятно, что если так и дальше дело пойдёт, то в проектном году (в данном случае 2016 год) это значение будет ещё ниже.
Соответственно, если вы создали проект отчётности после мероприятий, то его можно сравнить с отчётностью и тенденциями прошлого периода (до ваших мероприятий).
Как определить эти изменения в анализируемой отчётности? Можно воспользоваться вот этим сервисом: прогноз отчётности онлайн.
И что получается:
- Выполнили финансовый анализ предприятия;
- Спрогнозировали отчётность (без мероприятий);
- Дальше придумали мероприятия;
- Сделали проектную отчётность после мероприятий;
- Сравнили проектную отчётность после мероприятий с прогнозной отчётностью до мероприятий, сделали вывод о том, что всё хорошо;
- Посчитали экономические показатели мероприятий.
С первыми двумя пунктами понятно. Посмотрим дальше.
Для пункта 3. Для того чтобы придумать мероприятия, можно воспользоваться вот этими статьями:
- Коротко о мероприятиях
- Варианты мероприятий для диплома
Для пункта 4. Для того чтобы создать проектную отчётность нужно сделать следующее:
- Открываем свои мероприятия;
- Выделяем все цифры, которые в ваших мероприятиях измеряются в рублях (например, затраты на каждый этап реализации мероприятий, доходы от каждого этапа — в общем, все цифры, которые указывают на изменение (получение или выбытие) каких-то ценностей)
- Создаём таблицу, которая называется «Влияние мероприятий на отчётность»
В этой таблице будет три колонки. Первая колонка — показатель, вторая колонка — влияние, третья колонка — цифра.
Например, у вас в мероприятии идут расходы на обучение персонала.
Значит, в первой колонке так и пишем «Расходы на обучение персонала». Во второй колонке пишем на что они влияют: расходы — влияют обычно на себестоимость продаж в отчёте о финансовых результатах, увеличивая её. В третьей колонке ставим число.
Когда все цифры перенесены в эту таблицу, дальше пишем: создадим проектную отчётность — в приложениях.
Открываем Excel и в него копируем баланс и отчёт о финансовых результатах. Вам из этих документов нужны только данные на последний год.
Этот год будет называться базисным. И затем вы на основании таблицы, где описывали влияние мероприятий на отчётность, вы делаете колонку с проектными значениями: прибавляя и вычитая из значений базисного года величины изменений.
В результате вы получаете проектную отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах.
Для пункта 5. Теперь просто сравниваем проектную отчётность, полученную на шаге 4, с прогнозной отчётностью, полученной на шаге 2. Делаем выводы.
Для пункта 6. А теперь считаем экономические показатели, полученные в результате мероприятий. О том, что конкретно считать, можно посмотреть в этой статье: что считать в третьей главе диплома
Собственно, и всё.
Спасибо за внимание. С уважением, Александр Крылов. diplom35.ru
Ну и пару замечаний вдогонку. Если у вас какая-то цифра отражается в балансе, то там она обязательно должна отражаться дважды, поскольку обязательно должно выполняться равенство активов и пассивов.
Соответственно, если вы что-то изменяете в активах (пассивах), значит, чтобы было равенство, должно быть дублирующее изменение.
Например, если у вас уменьшилась дебиторская задолженность, значит, на эту же сумму либо должны вырасти какие-то другие активы, либо на эту же цифру должны уменьшиться какие-то пассивы.
По этой причине, кстати говоря, выгодней предлагать такие мероприятия, которые вообще на баланс не влияют, а влияют только на финансовые результаты (доходы и расходы, отражаемые в форме 2) — меньше считать нужно будет.
В этом случае вы вносите поправки только в отчёт о финансовых результатах, а значения баланса из базисного года без изменений переносите в проектный год.
Почему без изменений? Для простоты расчётов.
Поскольку вообще для проектирования отчётности есть два варианта
- Мы берём отчётность за последний год анализа и исходим из того, что все изменения в отчётности происходят как бы в этом последнем году, то есть корректируем показатели отчётности последнего года анализа и сравниваем с теми, которые на самом деле были в том последнем году
- Мы пытаемся определить все операции и проектируем отчётность для нового года. Понятное дело, что второй вариант — куда сложней — операции будущего года учесть невозможно.
Иными словами, в первом варианте расчёта вы исходите из того, что деятельность в последнем году анализа проходит с учётом ваших мероприятий. И сравниваете её с деятельностью без ваших мероприятий.
Мероприятия резонно считать так, как если бы они проводились в последнем году анализа. В этом случае у вас уже все значения есть. Последний год анализируемого периода — и есть год проектной отчётности. Если вы корректировки в показатели какой-то формы не вносили, то они будут совпадать в обоих годах.
Александр Крылов
Старший преподаватель ЧГУ и СПбГИЭУ «Инжэкон» в 2004-2011 годах. Специализируюсь на финансовом состоянии организаций: коммерческих организаций, банков, бюджетных учреждений. Помогаю с подготовкой ВКР по экономике.
6 комментариев на «“Как составить прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах”»
Здравствуйте.
Была проведена распродажа с наценкой 10%. Обычная наценка 23%(посчитала отношение выручки и себестоимости правильно?)
Как отразить на себестоимости в прогнозном отчете о фин рез-тах? например продали товаров себестоимостью на 500 уе, плюс 10 % наценка итого выручка 510 уе. Увеличение выручки на 510 я отражаю в статье Выручка, плюс там уже отражен рост от других мероприятий. Как рассчитать при это рост себестоимости? Ведь для этих 510 уе себестоимоть будет выше.
Вопрос 2- отражается ли возврат товара поставщику в выручке? (перед поставщиком имеется кредиторская задолженность)
Здравствуйте.
В учебных работах можно посчитать наценку таким образом.
Выручка 550 у.е. получится.
Рост себестоимости у вас произойдёт на величину расходов, которые вы потратите на реализацию мероприятия: какие там будут понесены на него материальные затраты, затраты на оплату труда и т.п.
По второму вопросу у меня нет ответа ) Нужно это узнавать у практикующих бухгалтеров.
Да точно, 550)))) Спасибо. еще подскажите в вкр обязательно надо считать сроки окупаемости и npv, индкс доходности и прочее из этого списка. (у меня мероприятие рекламного характера и стимулирование сбыта путем акций). достаточно ли того, что я посчитала общие затраты на мероприятие и отнесла их на коммерческие расходы, посчитала что выручка увеличится на 15%.
Эти коммерческие затраты я компенсировала другими мероприятиями из ряда экономии на канцелярии, телефонии и прочем.
Можно так или это все не правильно?
То, что вы перечислили, считают обычно в темах, связанных с инвестиционными проектами.
Расходы, наверно, есть смысл все списывать на себестоимость продаж. Это надёжней, поскольку коммерческие расходы можно учитывать в составе себестоимости продаж, а вот наоборот — нет.
Компенсация затрат экономией — это очень правильно )
Добрый день. в п. 2 , чтобы сделать прогнозный баланс, нужно внести данные с бухгалтерского баланса за тот же период?
после внедрения мероприятий, чтобы создать еще один прогнозный баланс , на какой коэффициент обычно умножать?
Здравствуйте, Ася.
Это зависит от того, каким способом вы составляете этот прогноз.
Можно подойти как минимум двумя путями:
1) Экстраполяцией прошлых результатов — этот способ используется в сервисе по ссылке.
а) Прогноз можно строить по 2-м и более годам.
Чтобы на год вперёд планировать, желательны данные хотя бы за 3 года.
Если посмотреть на сервис, то там будут такие колонки:
Показатель; год 1; год 2; год 3, прогнозный год 4
В колонки по годам — вносятся данные из реальной отчётности. В колонке прогнозного данного — появится прогноз значений.
б) Когда вы внедряете мероприятия, они влияют на активы и пассивы (баланс) и на финансовые результаты (отчёт о фин. результатах).
Поэтому когда вы оцениваете изменения после внедрения мероприятий, то вы не умножаете на какие-либо коэффициенты.
Вы составляете таблицу, в которой 3 колонки:
Показатель, год 3, прогнозный год 4 (с мероприятиями).
И тут прогнозный год будет уже рассчитываться вручную, а за базу расчёта берётся год 3:
По мероприятиям смотрите, какие активы они меняют — и корректируете значения активов года 3 в колонку года 4.
Потом — какие пассивы меняют — и корректируете значения пассивов года 3 в колонку года 4
Потом — какие финансовые результаты меняют — и корректируете значения финансовых результатов года 3 в колонку года 4.
И в итоге просто сравниваете прогнозные значения, полученные экстраполяцией без учёта мероприятий, и прогнозные значения полученные без экстраполяции, но с учётом мероприятий.
2) Второй вариант — вообще не пользоваться экстраполяцией, а использовать только одну таблицу, в которой просто есть данные за последний фактический год и проектировать прогнозный год с учётом изменений в отчётности так, как я описал в п. 1б.
Источник: diplom35.ru
Составление прогнозного баланса предприятия
Составим прогнозный баланс с учетом рекомендованных мероприятий приведенных в пункте 3.1 и сведем их в Приложения 2 и 3.
За счет реализации ликвидной части долгосрочные финансовых вложений предприятие получит в свое распоряжение 200 тыс. руб.
Банк приобретет право на востребование дебиторской задолженности покупателя и заказчика продукции, и это позволит предприятию получить денежные средства в размере 32065 тыс. руб.
Предприятие решило продать часть имущества — оргтехнику. Цена имущества, установленная независимым оценщиком составила 168 тыс. руб.
Проанализировав рынок сбыта позволит расширить список клиентов. Это повлечет за собой увеличение объема продаж и составит в денежном выражении 271295 тыс. руб. Следствием расширения рынка сбыта будет являться увеличение запасов и составит 54537 тыс. руб.
Себестоимость продукции снизится примерно на 9% за счет обнаружения нового поставщика и уменьшения цены материалы. Однако увеличение товарооборота приведет к увеличению себестоимости и составит 207969 тыс. руб. Увеличатся и коммерческие расходы до суммы 1,915 тыс. руб.
За счет средств, полученных от реализации долгосрочных финансовых вложений и продажи банку права на востребование дебиторской задолженности предприятие может погасить часть кредиторской задолженности. В первую очередь необходимо погашение кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам, т.к. просрочка даты возврата задолженности повлечет за собой штрафы и пени. В планируемом периоде ожидается снижение кредиторской задолженности до 70379 тыс. руб.
Собственный капитал составит 22632 тыс. руб. в результате того, что прибыль в прогнозируемом периоде будет равна 759 тыс. руб.
Оценка влияния предлагаемых мероприятий на финансовое состояние
С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа проанализируем влияние выше указанных мероприятий на качественные изменения в структуре актива и пассива, а также динамике этих изменений.
Анализ состава и структуры актива прогнозного баланса.
На начало периода
На конец периода
Абсолютное отклонение, тыс. руб
Иммобилизированные средства (внеоборотные средства)
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Мобильные средства (оборотные средства)
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы
На основе данных таблицы 3.1 можно сделать следующие выводы:
1) общая стоимость имущества увеличилась за прогнозируемый период на 100,5 %, что свидетельствует о повышении хозяйственной деятельности предприятия;
2) повышение стоимости имущества на 793 тыс. руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: уменьшением стоимости внеоборотных активов на 399 тыс. руб. (уменьшились на 0,37%) и увеличением оборотных средств на 1192 тыс. руб. (их удельный вес на конец периода составил 77,97 %);
3) уменьшение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения стоимости основных средств на 168 тыс. руб. и незавершенного строительства на 31 тыс. руб. На конец отчетного периода выбыли долгосрочные финансовые вложения в размере 200 тыс. руб. Уменьшение незавершенного строительства незначительно снизилось по сравнению с уменьшением стоимости основных средств и не повлияло на общую тенденцию;
4) из всех групп оборотных средств наблюдается снижение краткосрочных финансовых вложений на 990 тыс. руб. Дебиторской задолженности выбыла в размере 45807 тыс. руб., в остальном показатели увеличились;
5) наиболее крупное увеличение удельного веса на 23,43 пункта наблюдается в статье денежные средства. В начале периода они были равны 17591 тыс. руб., а к концу периода увеличились до 53637 тыс. руб., что составило 34,95%. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса. Увеличились запасы на 7,19 пункта и составили на конец периода 54537 тыс. руб.
На основе общей оценки актива баланса выявлено увеличение производственного потенциала предприятия. Это изменение сопровождалось увеличением финансирования оборотных средств, что расценивается как положительная тенденция: увеличение оборачиваемости активов является предпосылкой к улучшению финансовой деятельности.
Для общей оценки изменившегося имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) прогнозируемого баланса.
Анализ состава и структуры пассива прогнозируемого баланса
На начало периода
На конец периода
Абсолютное отклонение, тыс. руб
Капитал и резервы (собственные средства)
Долгосрочные займы и редиты
Краткосрочные займы и редиты
Задолжность перед участниками по выплате доходов
Из таблицы 3.2 видно, что заемный капитал уменьшился на 17595 тыс. руб., или на 12,7%. Произошло уменьшение краткосрочных обязательств, в частности кредиторской задолженности на 17595 тыс. руб. или 20,0%. Финансирование оборотных средств за счет краткосрочных займов и кредитов сократилось.
Следует отметить, что привлечение долгосрочных заемных средств не изменилось, а это говорит о том, что инвестиции в производство присутствуют.
В целом, на основе анализа структуры прогнозного баланса фирмы можно сделать следующие выводы:
в активах фирмы велика доля ликвидных активов — денежных средств, которые составляют 34,95%, а также сократилась доля относительно не ликвидных активов — основных средств на 0,22%;
уменьшился объем краткосрочных заемных средств относительно валовых объемов пассивов, долгосрочные заемные средства не изменились.
Анализ динамики финансовых результатов прогнозного отчета о прибылях и убытках
На начало периода
На конец периода
Абсолютное отклонение, тыс. руб
Себестоимость проданных товаров
Прибыль (убыток) от продаж
Процент к получению
Процент к уплате
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Из таблицы 3.3 видно, что показатель выручки-нетто увеличился на 19% и составит на конец прогнозируемого периода 271295 тыс. руб. Себестоимость увеличится на 8%, что рублевом эквиваленте составляет 17172 тыс. руб. По прогнозным показателям чистая прибыль достигнет уровня 759 тыс. руб.
Следующим этапом определения влияния предлагаемых мероприятий будет расчет финансовых показателей приведенных в таблице 3.4.
Расчет прогнозных финансовых коэффициентов
На конец отчетного периода
Коэффициент текущей ликвидности (Кт. л)
ДС+КФВ+ДЗ+З/ /Кт. кр+КЗ = =260+250+240+210/
Коэффициент общей ликвидности (Ко. л)
=290/690 — (630+640+650) ф.1
Коэффициент срочной ликвидности (Кс. л)
=260+250+240/690 — (630+640+650) ф.1
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка. л)
=260+250/690 — (630+640+650) ф.1
Коэффициент текущей платежной готовности (Кг. п. г)
Расчетный счет // КЗ-ДЗ
Коэффициент концентрации соб. кап. (Кфн)
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз)
Коэффициент заемн. кап. (Кзк)
148447/ 152690 = 0,972
Коэффициент маневренности соб. кап. (Кманев)
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (Ксдв)
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдзс)
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кфр)
Коэффициент рентабельности оборотных активов (R роа)
Коэффициент рентабельности продаж
П/В*100 (050/010ф.2) *100
(6651/248894) **100 = 2,67
(7249/271295) **100 = 2,67
Из таблицы 3.4 можно сделать вывод о том, что коэффициенты текущей ликвидности на данном предприятии составляет на начало отчетного периода 0,805%, на конец — 0,926%. Значение показателя выросло по сравнению с началом отчетного периода.
На начало отчетного года коэффициент общей ликвидности составил 0,85%, на конец отчетного года — 0,99 %. Исходя из расчетов видно, что значение коэффициента увеличилось, хотя и не достигает рекомендованного значения, равного 2.
У предприятия наблюдается тенденция увеличения денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Значение показателя абсолютной ликвидности улучшилось (0,162% на начало отчетного периода и 0,475% на конец отчетного периода) и превышает нормативное значение равное 0,2 — 0,25.
Значение коэффициента срочной ликвидности составило на начало отчетного периода — 0,493 %, на конец — 0,511%. Следовательно, что предприятие не достигло нормативного значения (равного 1), однако показатель увеличился по сравнению с началом прогнозируемого периода и это является положительной тенденцией.
Текущая платежная готовность предприятия повысилась. Об этом свидетельствуют данный показатель, который составил на конец прогнозируемого периода 0,762 %. Предприятие имеет достаточно средств на банковских счетах и в кассе для расчетов.
Коэффициент финансового риска у предприятия низкий и имеет тенденцию к снижению: за прогнозируемый год его значение уменьшилось на 29,2%. Это означает, что финансовый риск деятельности предприятия находится на позитивном уровне.
Коэффициент концентрации собственного капитала не достигнет нормативного значения равного 0,5, однако, показатель значительно увеличился (более чем в пять раз) на 0,119 пункта и на конец прогнозируемого периода составит 0,147.
Значение коэффициента заемного капитала и финансовая независимость предприятия немного снизилась по сравнению с началом отчетного периода. Доля заемного капитала в общей сумме источников финансирования за отчетный период составила: на конец отчетного периода — 0,853; на начало отчетного периода — 0,967.
Коэффициент финансовой зависимости уменьшится в прогнозируемом периоде и составит 6,782.
Проанализировав полученные показатели прогнозного периода можно сделать вывод о том, что предприятие имеет тенденцию к повышению финансовой независимости и у него есть возможность повысить финансовую устойчивость.
В итоге по результатам проведенного анализа прогнозного баланса, с учетом того, что предприятие выполнит предложенные мероприятия по выходу из кризисного состояния, можно сделать следующие выводы:
Коэффициенты ликвидности повысятся, следовательно, повысится и ликвидность предприятия. У предприятия наблюдается тенденция увеличения денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Коэффициент текущей платежной готовности повысился. Это говорит о повышении платежеспособности предприятия.
Проанализировав полученные показатели прогнозного периода можно сделать вывод о том, что предприятие имеет тенденцию к повышению финансовой независимости и у него есть возможность повысить финансовую устойчивость.
В прогнозируемом периоде повысится валюта баланса и составит 153483 тыс. руб.
Увеличится доля собственного капитала за счет нераспределенной прибыли.
Заемный капитал уменьшился на 12,7%.
Произойдет уменьшение краткосрочных обязательств, в частности кредиторской задолженности на 20,0%. Финансирование оборотных средств за счет краткосрочных займов и кредитов сократится.
Привлечение долгосрочных заемных средств не изменится, а это говорит о том, что инвестиции в производство присутствуют.
В активах предприятия увеличилась доля ликвидных активов — денежных средств, которые составляют 34,95%.
Показатель выручки-нетто увеличился на 19% Себестоимость увеличится на 17172 тыс. руб. По прогнозным показателям чистая прибыль достигнет уровня 759 тыс. руб.
Источник: studbooks.net
Анализ прогнозного баланса
Для более глубокого анализа финансового состояния организации «Спортрос» используем горизонтальный, вертикальный и трендовый анализы.
Горизонтальный анализ выполняется методом сравнения показателей бухгалтерской отчетности с показателями предыдущего периода.
Вертикальный анализ — это определение удельного веса отдельных статей в общем итоговом показателе и последующее сравнение с результатами предыдущего периода.
Трендовый анализ предусматривает расчет относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года.
При анализе финансовых отчетов организации в обязательном порядке необходимо провести их нормализацию, т.е.
сделать поправки на различные чрезвычайные и единовременные статьи как баланса, так и отчета о финансовых результатах и их использовании, которые не носили регулярного характера в прошлой деятельности организации и вряд ли будут повторяться в будущем.
Принятая группировка статей актива и пассива баланса позволяет осуществить анализ финансового состояния организации и удобна для «чтения» баланса, под которым понимают общее ознакомление с прогнозом деятельности организации и ее финансовым состоянием непосредственно по прогнозному балансу. При чтении баланса выясняют характер изменения итога баланса и его отдельных разделов и статей, правильность размещения средств предприятия, его текущую платежеспособность и т.п.
Чтение баланса обычно начинают с установления изменения величины валюты баланса за анализируемый период. Для этого итог баланса на начало периода сравнивают с итогом баланса на конец периода (стр.300 и 700) (анализ по горизонтали). Такое сопоставление позволяет определить общее направление движения баланса. В обычных производственных условиях увеличение итога баланса оценивают положительно, а уменьшение — отрицательно.
Далее целесообразно установить соответствие динамики роста баланса динамике объема увеличения производственной программы бюджета продаж, а также бюджета прибыли организации.
Более быстрый темп роста производства и продажи продукции и прибыли по сравнению с темпом роста суммы баланса свидетельствует об улучшении использования средств в данной организации.
Отставание темпов роста объема производства, продажи продукции и прибыли от темпов роста суммы баланса указывает на ухудшение использования средств. Для анализа применяют данные производственной программы, бюджет прибылей и убытков и прогнозный баланс.
Увеличение в активе баланса денежных средств, ценных бумаг, кратко- и долгосрочных финансовых вложений и основных средств, нематериальных активов и производственных запасов, а в пассиве баланса — резервного и добавочного капитала, доходов будущих периодов и целевого финансирования оценивается как положительный итог деятельности. Как правило, отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской (особенно со сроком погашения более года) и кредиторской задолженности в активе и пассиве баланса. Во всех случаях отрицательно оценивают наличие и увеличение непокрытого убытка. Наличие убытков свидетельствует о нерентабельности даннбй организации.
В планируемом году на рассматриваемом предприятии намечается крупное строительство, привлечение значительной суммы заемных средств и ввод основных фондов. Понятно, что этот вид деятельности ОАО «Спортрос» не будет носить регулярного характера, следовательно, расчет показателей финансового состояния не даст объективной оценки. Если предстоит выполнение трендового анализа за последние 3—5 лет, нужно баланс нормализовать, исключить статьи, не характерные для основной уставной деятельности, и только тогда производить сопоставление и изучение показателей финансового состояния за бюджетированный год организации. ,
Выполним вертикальный и горизонтальный анализ прогнозного баланса ОАО «Спортрос» на конец бюджетируемого года (табл. 20.2).
Общий рост валюты баланса на конец планируемого периода составит 18,3 млн руб., или 44%. В связи с тем что ОАО «Спортрос» планирует реконструкцию предприятия и строительство нового цеха, значительно возрастет удельный вес внеоборотных активов, в том числе произойдет рост основных средств и незавершенного строительства.
Предприятие привлекает 17,0 млн руб. кредитных ресурсов. Значит, при нормализации баланса рост Сравнительная оценка статей баланса Статья баланса Код строки На начало года На конец года Отклонение тыс.
руб. % к итогу тыс.
итогу в абсолютной сумме в % I. Актив 1. Внеоборотные активы — всего 190 33 190 79,8 51 280 85,6 + 18 090 +5,8 1.1. Основные средства и незавершенное строительство 120,
130 28 041 67,4 49 341 82,4 +21 300 + 15,0 2. Оборотные активы — всего 290 8406 20,2 8604 14,3 + 198 -5,9 2.1. Материальные запасы 211,
214 42,96 10,3 36,12 6,0 -684 -4,3 2.2. Дебиторская задолженность 240 2319 5,6 2987 5,0 +668 -0,6 2.3. Денежные средства 260 1149 2,8 1443 2,4 +294 -0,4 Баланс 300 41 596 100,0 59 884 100,0 + 18 288 +44,0 II. Пассив 3. Капиталы и резервы — всего 410 36 426 87,6 36 870 61,6 +444 -26,0 4. Долгосрочные обязательства 510 620 1,5 17 123 28,6 + 16 503 +27,1 5. Краткосрочные обязательства — всего 690 4550 10,9 5891 9,8 + 1341 -1,1 5.1. Кредиторы 610,
621 3709 8,9 5005 8,3 + 1296 -0,6 5.2. Задолженность перед бюджетом 625,
626 457 1,1 484 0,8 +27 -0,3 6 Баланс 700 41 596 100,0 59 884 100,0 + 18 288 +44,0 6.1 Нормализированный баланс 41 596 42 884 + 1288 +3,1валюты баланса составит 1,3 млн руб. (18,3 млн руб. — 17,0 млн руб.), или 3,1%. Для стабильно работающего предприятия средних размеров такой уровень роста вполне допустим. Сокращается удельный вес оборотных активов на 5,9% при увеличении их общего объема на 198 тыс. руб.
Денежные средства увеличатся совсем незначительно, на 294 тыс. руб., но их удельный вес снизится на 0,4%. Структура пассива изменится в сторону роста долгосрочной кредиторской задолженности в связи с получением инвестиционного кредита. Удельный вес суммы краткосрочных обязательств снизится незначительно — на 1,1%? однако в абсолютной величине произойдет увеличение задолженности перед поставщиками на 1296 тыс. руб. и бюджетом на 27 тыс. руб. По предварительным оценочным данным можно сделать вывод о том, что структура баланса планируется как положительная.
Как правило, к признакам роста эффективности предприятия и хорошего баланса можно отнести такое имущественное положение предприятия, когда: 1)
обеспечивается рост собственного капитала; 2)
темпы роста выручки превышают темпы роста активов предприятия; 3)
в статьях баланса отсутствуют убытки, безнадежная дебиторская задолженность, кредиторская задолженность; 4)
дебиторская задолженность соответствует кредиторской; 5)
коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных средств >0,1; коэффициент обеспеченности запасов > 1; 6)
коэффициент текущей ликвидности > 2; 7)
коэффициент критической ликвидности > 1.
Источник: economy-ru.com