Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса

3 Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции

На основании исходных данных составим таблицу 2, содержащую сведения об отгруженной и реализованной продукции. Таблица 2 Информация об отгруженной и реализованной продукции

02.05.2014 335.14 Кб 35 Курсовая работа — учет основных средств.rtf

Ограничение

Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:

Источник: studfile.net

Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)

В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).

Балансовый счет N 304 (кроме 30410) включается в статью «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» — если пассивное.

Для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее — отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа «/» совпадает с номером статьи баланса. Например, запись «А/3.1» означает, что при формировании статьи «Средства в кредитных организациях» используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на «/3.1», то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110, для банков.

Балансовые счета N N 40111 и 40110 включаются в статью «Чистая ссудная задолженность», если складывается активное сальдо, и в статью «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» — если пассивное.

Балансовые счета N N 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью «Прочие активы», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» — если пассивное.

Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.

Источник: businessneeds.ru

Публикуемые формы бухгалтерского баланса

Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.

Общая финансовая отчетность составляется в соответствии с Инструкцией Банка России о составлении финансовой отчетности. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России, и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам депо и баланс по счетам доверительного управления, отчет о прибылях и убытках, представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок, устанавливаемый ЦБ РФ. Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.

Код кредитной организации (филиала)

основной государственный регистрационный номер

регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма)

(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)

Код формы 0409806 Квартальная / Годовая тыс. руб.

Данные на отчетную дату

Данные на соответст- вующую отчетную дату прошлого года

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

Средства кредитных организаций

Средства клиентов (некредитных организаций)

Вклады физических лиц

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Выпущенные долговые обязательства

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Средства акционеров (участников)

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Переоценка основных средств

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Всего источников собственных средств

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Безотзывные обязательства кредитной организации

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

ПОРЯДОК составления и представления отчетности по форме N 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

• (в редакции, введенной в действие с 1 октября 2007 года указанием Банка России от 31 августа 2007 года N 1881-У, — см. предыдущую редакцию) (с изменениями на 6 ноября 2008 года)
• 1. Отчетность по форме 0409806 “Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ” (далее — Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета. Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.
• (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У. — См. предыдущую редакцию) 2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» (далее — Разработочная таблица) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, — см. предыдущую редакцию).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее — форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, — см. предыдущую редакцию).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января — итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, — см. предыдущую редакцию).

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)

Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма)

Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 0406110 1

Источник: vuzlit.com