Можно ли дивиденды, начисленные участникам ООО (в связи с отсутствием денежных средств у предприятия), выдать товаром (с НДС)? Как в таком случае рассчитывать стоимость товара – по себестоимости или по рыночной цене? Если последний вариант, будет ли это считаться реализацией?
Контролируе-
А сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми сделками.
Следует отметить, что ФАС Уральского округа имеет особое мнение по данному вопросу.
Последние публикации
30 Марта 2020
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет». Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
Процедура реализации имущества при банкротстве в 2023. Цели, особенности и порядок.
Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.
24 Марта 2020
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
Источник: www.pravcons.ru
Продажа ос ниже балансовой стоимости налоговые последствия
Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.
Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:
Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Комментарии и мнения17) Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости По какой цене можно продать автомобиль с нулевой остаточной стоимостью В данном случае НК РФ не содержит прямой нормы, обязывающей восстанавливать НДС при продаже ОС ниже их остаточной стоимости.
Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются. ООО «Х» продает автомобиль бывший в эксплуатации по цене реализации ниже остаточной стоимости.
Цена реализации автомобиля определена с привлечением независимого оценщика. Просим Вас разъяснить какие налоговые риски возникают в случае продажи автомобиля по цене ниже остаточной стоимости?
Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи.
В соответствии со ст.
Продажа имущества ниже балансовой стоимости налоговые последствия
Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Объект недвижимости планируется продать российскому покупателю.
Продажа обусловлена тем, что объект недвижимости приносит убытки организации. Каков порядок ценообразования для целей налогообложения? Необходимо ли проводить оценку стоимости объекта недвижимости при его реализации?
Какие налоговые риски могут быть при реализации этого объекта недвижимости по цене ниже рыночной стоимости и ниже остаточной стоимости?1) Налог на прибыль организации.2) Налог на имущество организаций Организация (ООО) применяет УСН.
Организация намерена продать объект недвижимости. При низком спросе цена может быть ниже остаточной стоимости и ниже рыночной стоимости. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Объект недвижимости планируется продать российскому покупателю. Продажа обусловлена тем, что объект недвижимости приносит убытки организации.
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости.
Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю.
При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.Урон от реализации в бухучете полностью отображается в тратах месяцем, когда продажа имело место (ПБУ 10/99, п.11).
Отсюда возникает отложенный налоговый актив. НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОрганизации на УСН при реализации объекта ОС к прибыли причисляют продажную цену актива.
Продажа ОС ниже остаточной стоимости
Для целей налогообложения принимается та цена, о которой участники сделки сами договорились и зафиксировали ее в договоре купли-продажи (п. 1 ст. 40 НК РФ). Но лишь до тех пор, пока налоговикам не удастся доказать обратное, поскольку участники сделки являются взаимозависимыми лицами (подп.
1 п. 2 ст. 40 НК РФ). А раз инспекторы доказали этот факт, значит сделка незаконная. Следовательно, стоимость объекта в договоре искусственно занижена с целью уклонения от уплаты налогов.
И компании нужно заплатить налог по УСН с рыночной стоимости, а также пени и штраф. Подробности судебного решения см. по ссылке Таким образом, чтобы избежать споров, лучше установите цену повыше, в пределах стоимости за аналогичное имущество, действующей в вашем регионе.
В бухучете выбытие имущества из состава основных средств отразите на счете 01. По дебету покажите (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:
Отрицательный результат реализации основного средства
В статье 323 НК РФ говорится, что учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно (если организация не применяет нелинейный метод амортизации).
Для этого откройте отдельный субсчет «Выбытие основных средств».
Аналитический учет должен содержать информацию: – о первоначальной стоимости амортизируемого имущества; – об изменениях первоначальной стоимости таких ОС; – о принятых сроках полезного использования ОС; – о сумме начисленной амортизации по амортизируемым ОС (для объектов, амортизируемых линейным методом); – о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе каждой амортизационной группы и подгруппы (при применении нелинейного метода начисления амортизации); – о цене реализации амортизируемого имущества исходя из условий договора купли-продажи; – о дате
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Статья 268 Налогового Кодекса РФ.
Налогоплательщик определяет финансовый результат от реализации амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).
Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав 3.
Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Стороны договора вправе самостоятельно установить приемлемую для них цену реализации объекта основных средств (п. 1 ст. 424 ГК РФ)
Можно ли продать основное средство ниже остаточной стоимости
Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон ().
С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары (работы, услуги) при сравнимых обстоятельствах (). Что такое рыночная цена В налоговом законодательстве определение рыночной цены зависит от того, , или нет.
Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена ( и НК РФ).
Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы .* Проводя обычные проверки, инспекторы также могут осуществить такой контроль, если при расчете конкретного налога требуется использовать показатель рыночной цены.* Договорная цена, примененная в контролируемой сделке, признается рыночной:
Продажа ос ниже остаточной стоимости в 2023 году. проводки
Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:
- В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.
- На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:
Продажа авто ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.
Объект недвижимости планируется продать российскому покупателю. Продажа обусловлена тем, что объект недвижимости приносит убытки организации. Каков порядок ценообразования для целей налогообложения? Необходимо ли проводить оценку стоимости объекта недвижимости при его реализации? Какие налоговые риски могут быть при реализации этого объекта недвижимости по цене ниже рыночной стоимости и ниже остаточной стоимости?1) Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ооо физическому лицу?2) Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2023.
проводки3) Комментарии и мнения4) Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости5) По какой цене можно продать автомобиль с нулевой остаточной стоимостью6) Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости7) advant24.ru8) Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости9) Тема: Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет10) Как продать автомобиль в по остаточной стоимости11) Может ли ООО продать сотруднику автомобиль по остаточной стоимости?12) Как продать авто принадлежащее ооо дешевле баоансовой стоимости13) Как юрлицо может продать машину физлицу?
Организация (ООО) применяет УСН.
Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.
При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Можно ли определить остаточную цену не амортизируемых объектов? При нулевой амортизации остаточная стоимость равняется начальной (восстановительной).
Вопрос №2. Как частному предпринимателю на УСН аннулировать траты, если у него имеется кредиторская задолженность по купленному ОС? Учитывается каждая сумма, отчисляемая продавцу. Плата списывается одинаковыми частями по отчетным периодам.
Правильно оформление и бухгалтерский учет продажи основного средства – проводки и пример
При этом цена может быть как выше, так и ниже остаточной стоимости. Покупатель и владелец основного средства заключают договор купли-продажи, оформляют акт приема-передачи. На основании акта бухгалтер продавца отражает проводки по , а бухгалтер покупателя – проводки по поступлению объекта.
Обе стороны отражаются данные об активе в инвентарной карточке (, ОС-6а или ).
- Инвентарная карточка, в которой фиксируется факт выбытия.
- Приказ о создании и продаже основного средства;
- Договор купли-продажи;
- Акт приема-передачи объекта (, или );
Для бухгалтера наибольшую ценность представляет акт приема-передачи.
На основании этого документа можно отразить процедуру продажи на бухгалтерских счетах с помощью проводок. Без передаточного акта отражение проводок не допускается.
Убыточная продажа имущества: делаем проводки и начисляем налоги
Начинать списание убытков нужно с месяца, следующего за месяцем реализации.
В бухгалтерском учете убыток необходимо отразить в полной сумме в том периоде, когда состоялась убыточная продажа.
Из-за разницы между налоговым и бухучетом образуется вычитаемая временная разница, которая порождает отложенный налоговый актив (ОНА). Пример 1 На балансе компании числится основное средство. Первоначальная стоимость по данным налогового и бухгалтерского учета составляет 525 000 руб.
Срок полезного использования — 30 месяцев. На начало мая 2011 года начисленная амортизация (и в налоговом и бухгалтерском учете) равнялись 175 000 руб., а остаточная стоимость — 350 000 руб.
(525 000 — 175 000). Срок фактического использовании достиг 10 месяцев. В мае 2011 года предприятие продало объект за 250 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 38 135 руб.).
Источник: cppyurist.ru
Реализация имущества ниже балансовой стоимости
Новости компании
Продажа ниже балансовой стоимости: может ли ИФНС доначислить налог?
Документ
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2019 № 309-ЭС19-5047 по делу № А60-16106/2018
Комментарий
Если при заключении договора намеренно была занижена стоимость имущества, чтобы не уплачивать налоги, ИФНС вправе доначислить соответствующие налоговые обязательства, даже если стороны договора не являются взаимозависимыми. Такой вывод следует из определения Верховного Суда РФ от 04.06.2019 № 309-ЭС19-5047 по делу № А60-16106/2018.
На рассмотрение суда попал спор между предпринимателем и ИФНС, которая доначислила предпринимателю НДС по договору купли-продажи земельного участка и расположенного на нем объекта незавершенного строительства. Инспекция указала, что предприниматель продал данные объекты по одному договору за 13 млн рублей, из которых цена объекта недвижимости составила всего 10 тыс. руб., тогда как по данным учета ИП его стоимость составляла 14 млн руб. Такое распределение стоимости, по мнению ИФНС, было произведено с единственной целью – занизить сумму НДС по сделке, т.к. реализация земли этим налогом не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Эти доводы поддержал Верховный Суд РФ, который признал доначисление НДС предпринимателю законным действием. И это несмотря на то, что фактов взаимозависимости с покупателем установлено не было, а также несмотря на объяснения самого предпринимателя относительно распределения цены. Так, он заявил, что степень завершенности объекта составляла всего 6 процентов, а покупатель в нем не был заинтересован, ему требовалась только земля.
Таким образом, продажа объектов по цене значительно ниже балансовой может оказаться в зоне риска, даже если стороны договора купли-продажи не являются взаимозависимыми. Для этого ИФНС должна доказать, что снижение цены осуществлено исключительно для того, чтобы не уплачивать тот или иной налог (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ).
Источник: 1cvaline.ru