Рентабельность текущих затрат формула по балансу по строкам

1.3. Расчет показателей рентабельности Рентабельность – это относительный показатель, характеризующий экономическую эффективность деятельности...

Рентабельность– это относительный показатель, характеризующий экономическую эффективность деятельности организации (предприятия), позволяющий учесть не только получаемый абсолютный результат, но и затраты или ресурсы, необходимые для его достижения. Рентабельность характеризует какая величина затрат (ресурсов) требуется для получения единицы результата. Определяется рентабельность в процентах.

Показатели рентабельности делятся на общие и частные. Общие показатели рентабельности характеризуют общие результаты и наиболее полные затраты (общую величину используемых ресурсов). В качестве показателя общих результатов чаще всего используется чистая (бухгалтерская) прибыль, а в качестве показателя наиболее полных затрат величина активов. В зарубежной практике некоторых стран в качестве показателя общих результатов рассматривается нетто-результат эксплуатации инвестиций.

Нетто-результат эксплуатации инвестиций (НРЭИ)– это брутто-результат эксплуатации инвестиций за исключением всех затрат на восстановление основных средств (амортизационных отчислений). НРЭИ рассматривается как экономический эффект от затрат.

Что такое рентабельность

Брутто-результат эксплуатации инвестиций (БРЭИ)– это разница объема товарной продукции, исчисленного по добавленной стоимости, и суммы расходов на оплату труда (фонда оплаты труда), отчислений на социальные нужды, всех налогов и налоговых платежей организации (предприятия) за исключением налога на прибыль. БРЭИ используется как промежуточный результат финансово-хозяйственной деятельности и характеризует достаточность средств на покрытие амортизационных отчислений, финансовых издержек по заемным средствам и налога на прибыль. Удельный вес БРЭИ в добавленной стоимости определяет эффективность управления и дает представление о потенциальной рентабельности и гибкости организации (предприятия).

Активы– это средства, находящиеся в распоряжении организации (предприятия) независимо от источников их формирования. Величина активов численно равна величине пассивов, характеризующих общую сумму привлекаемых собственных и заемных источников средств. Активы и пассивы являются разделами бухгалтерского баланса организации (предприятия).

Общим показателем рентабельности является рентабельность активов, определяемая как отношение чистой прибыли к величине активов, и характеризующая эффективность использования всех средств организации (предприятия).

Показателю рентабельности активов за рубежом соответствует показатель экономическойрентабельности, который определяется как отношение НРЭИ к величине активов.

Частными показателями рентабельности являются: рентабельность производственных фондов; рентабельность основных средств; рентабельность собственных средств (собственного капитала); рентабельность реализации (рентабельность продаж или рентабельность производства); рентабельность текущих затрат.

Рентабельность производственных фондов– это показатель экономической эффективности использования производственных фондов организации (предприятия), определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов.

Производственные фонды– это сумма основных и оборотных средств, участвующих в сфере материального производства организации (предприятия).

Рентабельность производственных фондов– это показатель экономической эффективности использования производственных фондов организации (предприятия), определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов.

Основные средства– это часть имущества организации (предприятия), которая функционирует в качестве средств и орудий труда, участвует во многих производственных циклах, переносит свою стоимость на себестоимость выпускаемой продукции частями в форме амортизационных отчислений, практически не меняет свою натуральную форму и требует воспроизводства в натуральной форме через длительное время.

Рентабельность основных средств– это показатель экономической эффективности использования основных средств организации (предприятия), определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к среднегодовой стоимости основных средств.

Рентабельность собственных средств (собственного капитала)– это показатель экономической эффективности использования собственных средств, определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к среднегодовой величине собственных средств. Это один из самых важных показателей рентабельности в рыночных условиях как с точки зрения владельцев, так и с точки зрения акционеров.

Рентабельность реализации(продаж, производственной деятельности) – это показатель экономической эффективности реализации, характеризующий долю чистой прибыли в чистой выручке от реализации продукции и определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к чистой выручке от реализации продукции.

Рентабельность текущих затрат– это показатель экономической эффективности использования текущих затрат на производство и реализацию продукции, определяемый как отношение чистой (бухгалтерской) прибыли к общей сумме текущих затрат.

Текущие затратына производство и реализацию продукции могут определяться двумя показателями полной себестоимостью всей товарной продукции организации (предприятия) или сметой затрат на производство. Эти показатели в расчете на определенный период времени равны.

Устойчивый рост– это относительный показатель, характеризующий способность и возможности организации (предприятия) обеспечивать ее устойчивый рост (развитие) за счет собственных средств и определяемый как отношение нераспределенной прибыли к среднегодовой величине собственных средств (собственного капитала).

Расчет показателей рентабельности производится в соответствии с формулами таблицы 14.

Формулы для расчета показателей рентабельности, %

Источник: studfile.net

По какой формуле и как рассчитать рентабельность?

Рентабельность — формула ее расчета, в общем-то, проста. Прочитав нашу статью, вы убедитесь в этом. В ней мы не только приведем формулу рентабельности, но и расскажем о нюансах расчета и назначении этого показателя.

  • Рентабельность — цель расчета
  • Рентабельность предприятия: формула расчета
  • Виды рентабельности
  • Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?
  • Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?
  • Итоги

Рентабельность — цель расчета

Конечная цель деятельности любой коммерческой компании — прибыль, то есть положительная разница между полученными доходами и понесенными расходами. Прибыль — это абсолютный финансовый показатель. Посчитав его, мы можем увидеть, что за определенный период наши доходы покрыли расходы. Однако оценить эффективность деятельности он все-таки не позволяет.

Например, возьмем 2 компании одной отрасли — одна крупная, с большими оборотами, другая — маленькая. Допустим, что обе фирмы за год сработали в прибыль. У большого предприятия прибыль в абсолютном выражении может существенно превышать финансовый результат, полученный малым. Однако это вовсе не означает, что оно работает эффективнее.

Ведь большая прибыль может достигаться за счет масштабов деятельности, а не за счет грамотного ведения бизнеса, то есть за счет количества, а не качества. А это далеко не лучший вариант.

Между тем просто на основании сведений о прибыли мы не можем давать оценку деятельности таких разных компаний, поскольку показатели несопоставимы. И здесь нам на помощь приходит рентабельность.

Рентабельность предприятия: формула расчета

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности, отношение прибыли к тому показателю, отдачу от которого требуется узнать. Если объяснять «на пальцах», то рентабельность показывает нам, какую прибыль приносит организации каждый вложенный в нее и потраченный ею рубль.

В общем виде для рентабельности формула расчета выглядит так:

R = П / Х * 100%,

Х — показатель, рентабельность которого мы считаем.

Об этих показателях речь пойдет далее.

Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления нужно умножить на 100.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности многоаспектен. Можно посчитать рентабельность практически всего: любых ресурсов, источников их приобретения, затрат. Мы остановимся на расчете основных видов рентабельности. Они следующие:

  1. Рентабельность активов.

Этот вид рентабельности призван показать, какую сумму прибыли возвращает каждый рубль, который компания вложила в имущество. Для его расчета прибыль соотносят с активами. Формула рентабельности предприятия в этой сфере будет такова:

Rакт — рентабельность активов;

Пр — прибыль (как правило, берут либо чистую прибыль, либо прибыль от продаж, в зависимости от целей расчета);

Ак — средняя стоимость активов организации за расчетный период.

Так же, как и рентабельность продаж, рентабельность активов имеет детализацию. Можно посчитать рентабельность суммарных, внеоборотных или оборотных активов. При необходимости можно определить даже рентабельность отдельных видов имущества, например, основных средств.

Об особенностях расчета рентабельности активов можно узнать из статьи «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

  1. Рентабельность капитала.

Например, для собственников компании интерес может представлять рентабельность собственного капитала. Она дает информацию о том, эффективно ли работают инвестиции.

Вид формулы рентабельности здесь будет таков:

Rск — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль (рентабельность собственного капитала считают только по чистой прибыли);

СК — средняя величина собственного капитала за расчетный период.

В аналогичном порядке можно рассчитать рентабельность заемного капитала:

Rзк — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства организации.

Этот показатель покажет доходность на каждый рубль заимствований.

  1. Рентабельность продаж или общая рентабельность.

Это отношение прибыли к объему продаж, которое показывает, сколько копеек прибыли «сидит» в каждом рубле выручки. Формула рентабельности продаж следующая:

Rпрод — рентабельность продаж;

Оп — объем продаж (выручка).

Всем известно, что прибыль тоже подразделяется на виды (валовая, операционная, чистая и т.п.). Для рентабельности продаж можно использовать каждый из них в зависимости от того, что требуется узнать.

Подробнее о нюансах расчета рентабельности продаж читайте в статье «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

  1. Рентабельность продукции.

Это также очень важный показатель прибыльности, который говорит об эффективности затрат, показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности в данном случае представляет собой отношение прибыли к себестоимости:

Rпр — рентабельность продукции;

С учетом целей анализа эту рентабельность продукции рассчитывают:

  • по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
  • по полной себестоимости продукции или только по производственной себестоимости.

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы выяснили, что по рентабельности можно судить об эффективности работы компании. Отсюда следует круг лиц, которым этот показатель может быть полезен. Очевидно, что к ним относятся:

  • собственники компании, которым важно знать, как работают их деньги;
  • управленцы, ведь они ответственны за работу фирмы, в том числе и перед собственниками;
  • потенциальные инвесторы — стоит понимать, куда вкладываешься;
  • аналитики, экономисты, финансисты — они работают с цифрами, строят прогнозы, ищут резервы роста, борются с неэффективным использованием ресурсов.

Подробности сравнения рентабельности организации со среднеотраслевыми показателями, в том числе с помощью интернет-сервиса налоговой службы, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно и переходите к указаниям.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, чтобы рассчитать рентабельность деятельности, формула должна содержать сведения о прибыли, выручке, активах, капитале и заимствованиях предприятия. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Но на их основе можно посчитать лишь достаточно укрупненные, общие показатели. Более детальный и глубокий анализ требует и более подробной информации. Например, для расчета рентабельности отдельного вида продукции нужны цифры прибыли и себестоимости конкретного изделия, рентабельность продаж можно посчитать не в целом по организации, а по виду деятельности, а для этого нужно знать сумму выручки и прибыли именно по интересующему нас направлению бизнеса. А значит, чтобы подсчитать рентабельность деятельности предприятия, формула должна пополниться данными из бухгалтерской аналитики или управленческого учета.

Итоги

Нерентабельно — значит невыгодно. Это известно каждому. Но не каждый знает, о чем конкретно может сказать рентабельность. Используя приведенные нами формулы рентабельности, вы легко рассчитаете ее уровень по организации и выясните, эффективна ваша компания или нет. А бухгалтерам мы настоятельно рекомендуем уделять внимание рентабельности продукции и активов.

Вдруг это убережет вас от излишнего внимания налоговиков?

Источник: nalog-nalog.ru

Как рассчитать рентабельность затрат: расчёт коэффициента по формуле

Автор статьи: Евгений Маляр

Евгений Маляр

Как рассчитать рентабельность затрат: расчёт коэффициента по формуле

# Бизнес-словарь

Определение, формулы и применение

Коэффициент рентабельности затрат приносит наибольшую пользу при сравнении с предыдущими значениями.

  • Что такое рентабельность затрат ROCS и для чего её определять
  • Формула расчета
  • Источники информации
  • Нормативы
  • Что влияет на рентабельность затрат
  • Пример расчёта ROCS
  • Выводы

Яндекс.Бизнес для предпринимателей

Приведёт к вам клиентов, пока вы занимаетесь другими делами. Реклама будет работать сама, о вашем бизнесе узнает аудитория Яндекс Карт и Поиска. Тысячи предпринимателей уже оценили эффективность сервиса!

Эффективность любого предприятия определяется соотношением результата с израсходованными на его достижения ресурсами. Каждая фирма в ходе своей хозяйственной деятельности вынуждена тратить деньги. Если прибыль превосходит издержки, то можно говорить о положительной рентабельности. Речь в статье пойдёт об одном из методов оценки успешности функционирования коммерческой структуры – показателе ROCS. Его называют коэффициентом рентабельности издержек или затрат.

Что такое рентабельность затрат ROCS и для чего её определять

Рентабельность затрат показывает доход, принесённый каждой израсходованной денежной единицей (в России – рублём).

Экономисты определяют издержки как сумму декапитализированных расходов, то есть средств, утративших свойства оборотного капитала.

Эти деньги ушли из предприятия и перестали быть частью его активов. Взамен фирма получила нечто (имущество, услуги или другой продукт), в той или иной степени способствующее получению дохода. ROCS – это числовое выражение полезности суммы приобретений.

К декапитализированным средствам относятся все денежные ресурсы, с которыми рассталось предприятие в ходе своей деятельности за отчётный период. При этом, некоторые из статей расходов, по правилам бухгалтерского учёта, не относятся к продуктивным, то есть направленным на генерацию прибыли.

Российские рубли

В своём большинстве показатели рентабельности представляют собой средство оценки эффективности целевого использования средств. Иными словами, если какие-то комплектующие приобретались для сборки конкретного вида продукции, то именно принесённый её продажей доход и рассчитывается.

Рентабельность затрат тоже носит в большинстве случаев аналитический характер, но в более обобщающем виде. Он используется давно, и может принимать другие формы и названия, такие как:

  • Затратоотдача – то есть процент прибыли от каждого истраченного рубля.
  • Затратоёмкость – величина, обратная затратоотдаче. Показывает уровень издержек, в результате которых извлечена прибыль, размером в один рубль.

Формула расчета

В обобщённом виде валовая рентабельность затрат ROCS рассчитывается как отношение чистой прибыли к совокупным декапитализированным расходам, под которыми понимаются средства, уже вычтенные из баланса и занесённые в отчет о прибылях и убытках:

ROCS = GP / DC

Где:
ROCS – Рентабельность затрат (Return On Cost Of Sales);
GP – Валовая прибыль (Gross Profit);
DC – Декапитализированные расходы (Decapitalisation Costs).

В связи с тем, что методы определения показателя могут быть различными, чаще всего применяются три формулы, характеризующие следующие каналы оценки:

По окупаемости себестоимости продукции:

ROCS = GP / CS

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж.

График

По эффективности продаж:

ROCS = GP / (CS + CCC + MC)

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж;
ССС – Текущие коммерческие издержки;
МС – Расходы на управление предприятием.

По окупаемости совокупных издержек:

ROCS = GP / (CS + MC + IL + OE)

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж;
МС – Расходы на управление предприятием;
IL – Проценты за пользование кредитами;
OE – Прочие статьи текущих затрат.

Источники информации

Закономерен вопрос о том, откуда брать цифры, необходимые для расчёта рентабельности затрат. Все они содержатся в бухгалтерской документации: балансе и отчёте о финансовых результатах (форме 2). Для удобства, источники цифр, характеризующих рентабельность затрат предприятия, сведены в таблицу:

Обозначение в формулах Наименование показателей По отчету о финансовых результатах (форма 2) По балансу
GP Валовая прибыль Стр. 2100 Стр. 140
CS Себестоимость продаж Стр. 2120 Стр.020+Стр. 030+Стр. 040
ССС Текущие коммерческие издержки Стр. 2210
МС Расходы на управление предприятием Стр. 2220-3
IL Проценты за пользование кредитами Стр. 2330
OE Прочие статьи текущих затрат Стр. 2350

Нормативы

Рентабельность частной коммерческой структуры – забота его владельцев, и вопросы его успешности контрольно-финансовые органы не волнуют. Другое дело – государственные предприятия и целые отрасли, для каждой из которых правительственными постановлениями установлено своё предельное нормативное значение.

Вот некоторые из них:

  • Молочные и хлебобулочные производства – 15%;
  • Фармацевтические предприятия – 25%;
  • Лёгкая промышленность – 35%.

Чем выше показатель ROCS, тем эффективней используются ресурсы и окупаются расходы.

Рентабельность затрат

Что влияет на рентабельность затрат

Показатель ROCS редко демонстрирует долговременную стабильность – он меняется. Соответственно, рост ROCS радует и свидетельствует о правильности принимаемых мер, а снижение должно насторожить руководство. На величину коэффициента могут оказывать влияние (и положительное, и отрицательное) отклонения издержек по следующим направлениям:

  • Переменные затраты (на материалы, оплату труда и пр.);
  • Накладные расходы;
  • Продажи (как в количественном, так и в качественном аспекте: объемы реализации и цена продукции).

К примеру, подорожание сырья закономерно негативно скажется на себестоимости продукта и рентабельности товара. Если трудозатраты снизились, то увеличился ROCS за счёт снижения численности персонала и, как следствие, расходов на зарплату.

Факторы, влияющие на повышение или снижение рентабельности затрат, бывают:

  • Внутренними, то есть зависящими от действий менеджмента. К ним относятся меры по повышению эффективности, организационные реформы, замена оборудования на более производительное и т. д.
  • Внешними, на которые влиять руководство предприятия не имеет возможности. Это цены на сырьё и энергоресурсы, рыночная конъюнктура, мода, политическая обстановка, фискальное законодательство и т. п.

Пример расчёта ROCS

Коэффициент рентабельности затрат приносит наибольшую пользу при сравнении с предыдущими значениями. Иными словами, руководству важно знать, вырос ROCS за последний отчётный период или снизился, а затем проанализировать причины этого радующего или озадачивающего явления. Для примера, наглядно демонстрирующего динамику изменения рентабельности затрат, можно рассмотреть финансовые результаты гипотетического завода «Астра»:

Показатель / Год 2016 2017
Чистая прибыль, руб. 28 286 125,00 ₽ 27 187 640,00 ₽
Операционные затраты 114 056 184,00 ₽ 109 957 503,00 ₽
ROCS 0,2480 0,2472

Значение ROCS, в соответствии с ранее приведенной формулой, получилось при делении прибыли на затраты. Как видно из таблицы, несмотря на снижение прибыли в абсолютном выражении, рентабельность издержек практически не изменилась, чему, очевидно, поспособствовали меры экономии.

Выводы

Коэффициент ROCS служит для оценки рентабельности затрат.

Показатель является величиной относительной.

Динамика рентабельности затрат должна оцениваться как руководство по принятию мер к её повышению.

Источник: delen.ru

Оцените статью
Добавить комментарий