Налоговый вычет на медицинские услуги и лекарственные препараты, является одним из видов социальной поддержки от государства. Оплатив свое лечение, родителей или детей, можно вернуть часть понесенных затрат. Для получения налогового вычета нужно обратиться к работодателю или в налоговую службу.
Кому положен налоговый вычет за лечение и лекарства
Социальный налоговый вычет на лечение может получить гражданин, оплативший (п.3 ч.1. ст 219 НК):
- Медицинские услуги, оказанные членам семьи:
- Себе
- Супруге (супругу)
- Родителям
- Детям до 18 лет: родным, усыновленным и подопечным
Вычет на лечение и лекарства, можно получить вместе с другими социальными выплатами, например за обучение.
Налоговый вычет носит заявительный характер, поэтому возмещение затрат не происходит автоматически, чтобы их получить нужно собрать необходимые документы и обратиться к работодателю или в налоговую.
Максимальная сумма налогового вычета за лечение
120 000 рублей (к возврату 120 000 x 13% = 15 600 рублей ) — максимальный размер налогового вычета на лечение и лекарства (ст.219 НК), кроме дорогостоящих видов лечения, которые не имеют предельного значения.
Сумма социального налогового вычета увеличена до 150000: за лечение, обучение можно вернуть до 19600
В максимальный размер входят и другие социальные налоговые вычеты, предоставляемые гражданину и членам его семьи:
- Взносы на накопительную часть трудовой пенсии
- Добровольное пенсионное страхование
- Негосударственное пенсионное обеспечение
- Добровольное страхование жизни
- Оплата за свое обучение (без детей)
Обучение детей не входит в сумму максимального размера, на обучение детей существует отдельный лимит вычета в размере 50 000 рублей на каждого ребенка.
Как рассчитать налоговый вычет за лечение
Если в течение календарного года гражданин оплатил: свое обучение, лечение детей и лекарства родителям, при этом сумма расходов выше установленного максимума, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каком размере будет предоставлен социальный налоговый вычет.
Пример 1:
Николай заработал 700 000 рублей за год.
В течение года он оплатил: лечение родителей — 100 000 рублей, обучения ребенка — 50 000 рублей, страховые взносы по договору ДПС — 50 000 рублей.
Сумма затрат составила: 200 000 рублей.
Несмотря на то, что зарплата Николая позволяет вычесть все затраты, он может воспользоваться вычетом только на установленную законом, на 2023 год, максимальную сумму в 120 000 рублей.
В итоге Николай получит: 120 000 x 13% = 15 600 рублей.
Пример 2:
Возьмем все данные из примера 1, и заменим размер зарплаты Николая на 90 000 рублей в год. В данной ситуации, Николай сможет получить вычет только за 90 000 рублей, что составит: 90 000 x 13% = 11 700 рублей.
За какое лечение можно получить налоговый вычет на ребенка
Вычет на ребенка, точно такой же как и на любого члена семьи, включая самого гражданина.
Социальный налоговый вычет можно получить при оплате за:
- Медицинские услуги:
- Услуги диагностики в рамках оказания скорой помощи
- Консультации для будущих мам
- Профилактику, диагностику, лечение и реабилитацию — в поликлиниках, стационарах и санаторно-курортных учреждениях
Подоходный налог не возмещается, если лечение или лекарства оплачены организацией (работодателем, благотворительным фондом).
Приобретаемые медицинские товары и услуги должны соответствовать следующим требованиям:
- Для медицинских услуг:
- наличие их в Перечне утвержденном правительством
- наличие медицинской лицензии у организации проводившей лечение
- лекарства назначены лечащим врачом
- рецепт оформлен на бланке утвержденной формы
- договор предусматривает оплату только медицинских услуг
- наличие лицензии у страховой компании
Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
Если лечение входит в Перечень дорогостоящих, то размер вычета производится на всю затраченную сумму, не ограничиваясь размером предельной величины (120 000 рублей), но не превышает размер дохода полученного гражданином в течение календарного года.
Пример 3:
Отец зарабатывает 35 000 рублей в месяц, что составляет 420 000 рублей в год, с которых он платит НДФЛ: 420 000 x 13% = 54 600 рублей.
В текущем году он оплатил медицинскую операцию своему ребенку в размере 500 000 рублей.
Поскольку операция входит в перечне дорогостоящих, размер вычета не ограничивается 120 000 рублей. Но ограничивается доходом полученным за год, т.е. вместо 500 000 x 13% = 65 000 рублей, отец сможет вернуть только 54 600 рублей.
Определить, является ли лечения дорогостоящим, можно по коду в справке на оплату услуг, которую выдает медицинская организация:
- Код 1 — лечение не относится к дорогостоящему
- Код 2 — лечение относится к дорогостоящему
Получить вычет при покупке дорогостоящих расходных материалов — можно, если соблюдены все условия:
- В справке об оплате медицинских услуг прописан код 2
- Материалы покупались для дорогостоящего лечения
- В договоре на лечение прописано, что эти расходные материалы приобретаются за счёт гражданина
- Имеется справка, в которой указано, что купленные расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения
Как получить налоговый вычет за лечение
После того, как лечение или лекарства полностью оплачены, гражданин может обратиться за получением вычета. За вычетом можно обратится либо к работодателю либо в налоговую. Обратится к работодателю можно сразу после оплаты, а в налоговую службу только по завершении календарного года.
Если выплатой вычета занимался работодатель, но по завершению календарного года вычет не был полностью использован, можно обратиться в налоговую за не дополученной частью вычета.
Обращение за вычетом в налоговую службы
По окончании календарного года, нужно собрать пакет документов, заполнить налоговую декларацию и обратится в местную налоговую службу. Пакет документов должен включать: документы подтверждающие право на получение налогового вычета, а также подтверждающие затраты на лечение и лекарства.
Обращение за вычетом к работодателю
При обращении за налоговым вычетом к работодателю, всю основную работу возьмет он, выступив своего рода налоговым посредником. Но перед обращением к работодателю, все равно нужно посетить налоговую и предоставить необходимые документы. После проверки документов, налоговая выдаст уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства.
Если за вычетом обратится к работодателю, то не нужно заполнять налоговую декларацию и брать справку 2-НДФЛ. А вычет производится с месяца подачи заявления (с уведомлением от налоговой).
Документы для возврата налога за лечение
Пакет документов необходимый при обращении в налоговую службу:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать бланк 3-НДФЛ)
- Написать заявление на возврат налога, если в налоговой декларации есть сумма, к возврату налога в связи с расходами на обучение
- Справка с места работы по форме 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)
- Свидетельство о рождении ребенка (документы об опеке или попечительстве)
- Договор на лечение (с приложениями и соглашениями)
- Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией
- Справка из лечебного учреждения с указанием, что приобретение медикаментов (расходных материалов) за счет гражданина, и были необходимы для дорогостоящего лечения
- Рецептурный бланк, выданный лечащим врачом
- Корешок путевки — при получении медицинских услуг в учреждении санаторно-курортного типа
- Платежные документы оплаты за лечение и лекарства (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения)
При подаче копий документов, при себе необходимо иметь их оригиналы
Для получения вычета на лечение по договору ДМС нужна копия договора ДМС или страхового медицинского полиса ДСЖ , а также чеки на получение страхового взноса.
Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение?
Социальный налоговый вычет можно получить через налоговую службу в течение 3 лет со дня оплаты медицинских услуг или покупки медикаментов (ч.7 ст.78 НК). Но сумма к возврату рассчитывается исходя из зарплаты, полученной за тот же год, в котором была оплата за лечение и лекарства. Если годовой доход был меньше суммы к вычету, то оставшаяся часть будет потеряна.
Возврат денежных средств происходит в течение 1 месяца со дня подачи заявления, но не раньше завершения камеральной налоговой проверки ( ч.6 ст.78 и ч.2 ст.88 НК ). Камеральная п роверка проводится в течение 3 месяцев со дня получения документов. Если выявлены нарушения, то в течение 15 рабочих дней после ее завершения, налогоплательщик получает акт о проведенной проверке, иначе проверка завершается автоматически без уведомления гражданина.
Пример 4:
Отец оплатил за лечение зубов ребенка в июне, и сразу обратился в налоговую за уведомлением. Через месяц он получил уведомление от налоговой, и с июня по месту работы начал получать надбавку к зарплате.
Образец заявления на налоговый вычет за лечение и лекарства
Советы юриста
При возникновении конфликтой ситуации или вопроса юридического характера, люди в первую очередь обращаются в Интернет. Однако найти ответ на конкретный вопрос достаточно сложно, так как на сайтах чаще всего описаны типовые ситуации.
Кроме того, найденое решение:
- Можно не правильно трактовать (понять)
- Может оказаться не актуальным (изменился закон)
Иногда, не найдя решение проблемы, проблему отодвигают на второй план, в некоторых случаях это лишь усугубляет ситуацию.
Не откладывайте проблему, звоните нам, консультация бесплатно: 8 800 301 64 35 (бесплатный звонок по РФ)
Либо закажите обратный звонок через форму обратной связи.
Наши юристы подскажут как решить или правильно действовать в конкретной ситуации. Также помощь юриста может состоять в бесплатном предоставлении типовых образцов документов, например: жалобы, договора, претензии или искового заявления.
Все наши юристы имеют высшее образование в области права и ведут практическую деятельность.
Источник: lawpen.ru
Как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Виды дорогостоящего лечения. Документы
Получение налогового социального вычета за лечение — это возможность вернуть свои деньги за платное лечение и медикаменты. Какого размера налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Чем отличается налоговый вычет на дорогостоящее лечение от налогового вычета на обычное лечение?
При проведении дорогостоящего лечения можно вернуть часть потраченных денег, если оформить налоговый вычет.
Определить относится ваше лечение к обычному или дорогостоящему может врач, используя перечень видов дорогостоящего лечения. В справке об оплате медицинских услуг врач проставляет код услуги:
- код услуги «1» — это не дорогостоящее лечение,
- код услуги «2» — дорогостоящее лечение.
Сколько денежных средств можно вернуть?
Напомним, что налоговый вычет на лечение можно оформить в соответствии с 219 статьей Налогового кодекса. Получить налоговый вычет может тот, кто понес расходы на свое лечение либо на лечение близких — супруга (супруги), своих родителей или детей.
При обычном лечении (не входит в перечень дорогостоящего лечения)
Вычет не может быть выше 120 тысяч рублей, согласно пункту 2 вышеупомянутой статьи. Если сумма лечения превышает 120 тысяч рублей, то превышение этой суммы не может быть учтено в следующем налоговом периоде. Учитывается налоговый период, соответствующий календарному году (ст. 216 НК РФ).
Предоставление социального налогового вычета в размере 120 тыс. руб. гарантирует возврат ранее уплаченного налога в сумме 15 600 рублей, т.е. 13 % от потраченных средств. Это максимальная сумма возврата денег.
При дорогостоящем лечении (см. ниже виды дорогостоящего лечения)
Другое дело при получении налогового вычета при дорогостоящем лечении. В данном случае налоговый вычет предоставляется в полном объеме. В этом случае налогоплательщик получит — 13 % от всех понесенных расходов. То есть, если вы затратили сумму даже более чем 120 тысяч, вы получите возврат денег в сумме 13% от всего лечения. Максимальный размер по дорогостоящему лечению не ограничен, по фактическим вашим расходам.
Пример: За 2011 год вы потратили на дорогостоящее лечение 320 тысяч рублей, значит вы получите 320 000/100 *13 = 41600 рублей.
Какие документы необходимы для получения налогового вычета на дорогостоящее лечения?
Итак, для того чтобы получить налоговый вычет вы должны заполнить форму 3-НДФЛ и предоставить следующие документы в налоговую службу по месту вашей регистрации.
1. Паспорт налогоплательщика 2 листа: с фото и с пропиской
2. ИНН налогоплательщика
3. Договор с лечебным заведением на оказание услуг
4. Платежные документы какие есть (квитанции, платежные поручения, чеки)
5. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N289/БГ- 3-04/256 (берется в бухгалтерии лечебного учреждения).
6. Номер телефона для указания в декларации
7. Справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщика (их взять с работы в бухгалтерии)
8. Копии лицензии лечебного заведения
9. Первый лист Сберкнижки с номером расчетного счета
10. Если получение вычета оформляет представитель, то в числе документов должна находиться доверенность на представителя
Статья 219. Социальные налоговые вычеты По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. То есть если вид лечение отнесен Постановлением Правительства к дорогостоящим, то возмещению подлежит вся сумма затрат, но только в пределах календарного года. На следующий налоговый период вычет не переходит.
Что следует предусмотреть при подаче документов в налоговую?
1. Вне зависимости от того, какую медицинскую услугу Вы собираетесь оплачивать, это то, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%. Если в налоговом периоде, в котором оплачивалось лечение, женщина, например, находилась в декрете или вовсе не работала, то права на получение вычета у нее не возникает.
Еще один важный момент – размер вычета зависит от суммы уплаченных налогов. Если у Вас маленькая зарплата или Вы получаете ее в конверте, то и вычет будет маленький или не будет вообще такого. Если у Вашего супруга заработная плата выше, то документы на оплату медицинских услуг по Вашему лечению лучше оформить на него. В этом случае и право на вычет также возникнет у супруга.
2. Желательно, чтобы в договоре или Справке был прописан именно тот вид услуги дорогостоящего лечения (код- 2), который указан в перечне (см. ниже). Дорогостоящее лечение насчитывает 27 видов медицинских услуг, которые попадают в эту категорию.
Виды дорогостоящего лечения (список видов дорогостоящего лечения)
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Источник: informatio.ru
Налоговый вычет на лечение в 2023 году: образцы документов, примеры расчетов
Налоговый вычет на лечение позволяет компенсировать часть средств, потраченных на медицинские услуги. Данное право установлено ст. 219 НК РФ. Льгота предоставляется, если гражданин официально трудоустроен или самостоятельно вносит налоги в бюджет.
- Условия предоставления вычета на лечение
- Размер вычета с расходов на лечение
- За какой период оформляется вычет?
- Способы получения социального вычета
- Примеры расчетов налогового вычета за медицинские услуги
- Пример 1. Оплата собственного лечения
- Пример 2. Вычет на лечение с затрат более 120000 руб.
- Пример 3. Расчет налога при нескольких социальных вычетах
- Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение
- Пример 5. Вычет за два вида лечения
- Пример 6. Вычет на лечение детей
Условия предоставления вычета на лечение
Социальный вычет с расходов на медицинские услуги имеют право оформить граждане, оплатившие медполис для себя или родственников. Льгота применяется при соблюдении следующих условий:
- налогоплательщик потратил личные средства на медицинские услуги для себя, близких родственников (детей, родителей, супругов);
- медпомощь оказывалась в лицензированной клинике или другом учреждении России;
- оказанные услуги включены в перечень, установленный ПП № 201 от 19.03.2001.
Вычет с учетом стоимости медикаментов доступен, если они были прописаны врачом. Важно, чтобы страховая организация имела лицензию, по договору страхования была предусмотрена оплата оказанных услуг.
Размер вычета с расходов на лечение
Налоговый период для расчета вычета за медуслуги – календарный год. Размер налоговой льготы ограничен следующими показателями:
- налогоплательщик не сможет вернуть больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ (13% от дохода);
- сумма налога к возврату составляет 13% от затрат на лечение/лекарства;
- социальный вычет ограничен суммой 120000 руб., то есть максимум к возврату – 15600 руб. (120000 × 13% = 15600 руб.)
В социальный вычет включаются не только расходы на лечение, но и плата за образовательные услуги, пенсионные взносы. Следовательно, сумма 15600 руб. – это максимальный возврат за все социальные вычеты.