Тупейко, С. А. Анализ собственного капитала коммерческого банка (на примере АО «ФИА — БАНК») / С. А. Тупейко. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 7 (87). — С. 502-505. — URL: https://moluch.ru/archive/87/16954/ (дата обращения: 26.04.2023).
В наши дни АО «ФИА-БАНК» является банком Самары и Тольятти, завоевавшим популярность и репутацию надежного партнера, как среди юридических, так и среди физических лиц. АО «ФИА-БАНК» предлагает огромный спектр банковских услуг в Тольятти и Самаре (ранее ЗАО «ФИА-БАНК»).
— акционерное общество «ФИА-БАНК» (полное фирменное наименование на русском языке);
— АО «ФИА-БАНК» (сокращенное фирменное наименование на русском языке);
— Joint-stock company «FIA-BANK» (полное фирменное наименование на английском языке);
— «FIA-BANK» (сокращенное фирменное наименование на английском языке).
АО «ФИА-БАНК» осуществляет свою деятельность на основании лицензии № 2542 на осуществление банковских операций, выданных Банком России.
18 ноября 2004 года Государственной корпорацией Агентством по страхованию вкладов, АО «ФИА — БАНК» включен в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов, под номером 185.
АО «ФИА-БАНК» в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, указаниями Банка России, относящимся к деятельности коммерческих банков, Уставом коммерческого банка.
На сегодняшний день рассматриваемый банк помимо головного офиса, расположенного в Тольятти, располагает филиалами в Усть — Нера, а также дополнительными офисами в Самаре, Тольятти, Ульяновске, Москве, Уфе, Пенза, Севастополе, Керчи.
За 2011–2013 года совокупные активы АО «ФИА-БАНК» снизились на 46 %, с 19066205 тыс. рублей на конец 2011 года до 19027664 тыс. рублей на конец 2013 года. В то же время совокупный капитал вырос на 31,9 % и составил 2502726 (по сравнению с 2241844 на конец 2011 года) благодаря увеличению акционерного капитала и положительному финансовому результату.
Основные финансовые показатели деятельности АО «ФИА — БАНК» представлены в таблице 1.
Основные финансовые показатели деятельности АО «ФИА — БАНК» за 2011–2013 года.
01.01.12 года (тыс. руб.)
01.01.13 года (тыс. руб.)
01.01.14 года (тыс. руб.)
Источник: moluch.ru
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАН БАНКА (БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ)
В бухгалтерии собственный капитал банка (К) или его чистую стоимость (NW) определяют как разницу между совокупным размером банковских активов и совокупным размером обязательств. Обозначив символом BVE балансовую стоимость капитала и символом MVE его рыночную стоимость, получим:
К = NW = BVE = А — L. (4.3)
Остаточная, или чистая, стоимость активов — это балансовая стоимость капитала акционеров банка. Отношение MVE/BVE, или отношение рыночной стоимости к балансовой, представляет собой общепринятый показатель результатов деятельности банка. Базовым уровнем, относительно которого производится оценка «выше-ниже», является 1. Допустим, коэффициент MVE/BVE > 1: акционер дает менеджеру $1 и тот обращает полученную сумму в рыночную стоимость, превышающую $1. И наоборот: при коэффициенте меньше 1 менеджер, получая $1, обращает его в рыночную стоимость меньше $1. Очевидно, что акционер будет доволен при превышении базового уровня и недоволен, если результат окажется ниже 1.
Собственный капитал (BVE) служит своеобразным «буфером» или «подушкой», ослабляющей негативное влияние убытков, именно поэтому, с точки зрения аналитиков и законодательных органов, при прочих равных, банк с большим собственным капиталом предпочтительнее банка, у которого такой капитал ниже. В то же время большое количество акционеров не позволяет сконцентрировать в одних руках прибыль и контроль, очевидно, что владельцы банков и их менеджеры нередко считают нецелесообразным увеличивать собственный капитал банков. Банкир может счесть, что собственный капитал банка слишком велик: в этом случае, несмотря на недовольство регуляторов, он, скорее всего, запустит программу выкупа акций.
Из табл. 4.5 видно, что в конце 1985 г. в среднем банке отношение капитала к активам составляло 6,3%, к началу 2000 г. — 8,5%. Распределение данного отношения по банковским группам выглядит следующим образом: чем крупнее банк, тем ниже отношение капитала к активам. Так, в начале 2000 г. коэффициент у мелких банков был равен 10,25%, у средних — 9,10%, у крупных — 8,35 и у десяти крупнейших — 7,72% [1] . Более крупные банки, имеющие в своем распоряжении больше денег, капитала и людских ресурсов, оказываются при прочих равных в состоянии проводить безопасные операции при меньшем собственном капитале. Заметим, однако, что вне зависимости от размера банки, занятые более рискованной деятельностью, должны иметь больший собственный капитал.
Совокупный собственный капитал банков складывается из трех компонентов (млрд долл.):
- • обыкновенные акции (32,4);
- • добавочный капитал (238);
- • нераспределенная прибыль (203,3).
Цифры в скобках — балансовая стоимость собственного капитала всех входящих в систему страхования коммерческих банков в начале 2000 г.
Итак, все застрахованные коммерческие банки имеют совокупный собственный капитал 473,7 млрд долл. Часть банков выпускают в обращение привилегированные акции, которые входят в собственный капитал, но указываются в отдельной строке баланса. К началу 2000 г. все застрахованные коммерческие банки эмитировали привилегированных акций на 3,05 млрд долл. С учетом этого собственный капитал банков составляет 477 млрд долл.
Связь между обыкновенными акциями и добавочным капиталом может быть показана на следующем примере. Эмитируя обыкновенные акции, банк устанавливает номинальную стоимость акций, пусть она будет равна 10 долл. Разница между ценой в момент эмиссии и номинальной стоимостью и составляет добавочный капитал.
Таким образом, если наша обыкновенная акция продается по цене 25 долл., продано 1 млн акций, то номинальная стоимость обыкновенных акций составит 10 млн долл., а добавочный капитал — 15 млн долл. Основным источником банковского собственного капитала со временем становится нераспределенная прибыль. Если банку требуется быстрое вливание нового капитала, он может эмитировать дополнительные обыкновенные акции — эта процедура называется дополнительной эмиссией (SEO), в отличие от первоначального публичного размещения (IPO). И наоборот: если собственный капитал банка слишком велик, банк организует выкуп своих акций. С середины 1990-х годов выкуп акций крупнейшими банками стал широко распространенной практикой.
- [1] Federal Reserve Bulletin, June 2000, p. 386-394.
Источник: studref.com
Что такое собственный капитал в балансе
Бухгалтерский учет предполагает присутствие у каждого предприятия активов, обязательств перед сторонними лицами и собственных источников. Собственный капитал в балансе – это совокупность относящихся организации средств, вложенных изначально учредителями и образовавшихся в течение деятельности.
Определение
Средства, принадлежащие организации, составляют ее собственный капитал (СК). Другими словами, это стоимость всех активов фирмы, оплаченных своими усилиями. СК обеспечивает финансовые интересы учредителей. Условно его можно поделить на 2 категории:
- первоначальный капитал в виде взносов участников;
- накопленный, который образовался по итогам ведения хозяйственной деятельности.
Изначально собственный капитал формируется за счет уставного капитала. Затем ключом пополнения становятся накопленная прибыль и безвозмездно полученные средства. За счет СК производится выплата дивидендов учредителям. Он же распределяется и при прекращении деятельности фирмы, участники получают свою часть в процентном соотношении.
Из чего состоит
В бухгалтерской отчетности совокупный собственный капитал — это строка в балансе 1300 разоблачила III «Капитал и резервы». Включает в себя несколько строк, в том числе:
- строка 1310 «Уставный капитал», сюда относятся лепты, складочный капитал;
- строка 1320 «Собственные акции, которые были выкуплены у акционеров»;
- строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов»;
- строка 1350 «Добавочный капитал», не учитывая сумму переоценки, формируется за счет добавочных вкладов учредителей, полученных безвозмездно активов;
- строка 1360 «Резервный капитал», формируется добровольно для покрытия вероятных убытков;
- строка 1370 «Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток», определяется как финансовый результат отчетного периода.
Балансовая размеры собственного капитала определяется как сумма указанных выше показателей.
Существует еще один, более расширенный метод дефиниции СК организации. Под собственным капиталом понимаются чистые активы (ЧА) предприятия, которые останутся в собственности владельцев после погашения всех обязательств. Для расчета ЧА применяется формула:
ЧА = Активы строки 1600 баланса – обязательства по строкам 1400 и 1500 + доходы грядущих периодов по строке 1530 – задолженность участников по вкладам в УК, составляющая строки 1170.
Необходимо периодически отслеживать состояние показателя величины чистых активов. Этот параметр не всегда может быть рослым, так как у организации часто появляется потребность в продолжении работы и дальнейшем развитии путем привлечения заемных средств. Однако для инвесторов чем рослее ЧА, тем надежнее компания. Если же по ряду причин ЧА стали меньше объема уставного капитала, его необходимо документально убавить.
Коэффициенты собственного капитала
Успешность финансовой деятельности предприятия и прочие характеристики определяются при помощи коэффициентов. Помимо расчета размеры чистых активов, используются такие показатели, как:
- коэффициент рентабельности СК;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
- коэффициент маневренности.
Эффективность труды организации определяет рентабельность собственного капитала, которая показывает, с какой отдачей работают средства компании. Вычисляется по формуле:
Рентабельность СК = Незапятнанная прибыль/Собственный капитал
Показатель исчисляется в процентах. Чем выше значение, тем успешнее организация.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными оружиями дает представление о том, какое количество собственных ресурсов имеет организация для поддержки текущей деятельности. Формула показателя рассчитывается, как:
Коэф-т обеспеченности собственными об. ср = (СК-ВА)/ОА, где
ВА – внеоборотные активы;
ОА – оборотные активы.
Учитывая, что ликвидность ВА довольно низкая, желательно, чтобы оставалась часть СК для покрытия текущей деятельности или оборотных активов. Минимальное значение коэффициента, какое гарантирует обеспечение нормальной работы организации, равно 0,1.
Коэффициент маневренности позволяет понять степень ликвидности СК, его способность трансформироваться в другие активы. Рассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к собственным источникам. Предпочтительно значение коэффициента свыше 0,5. Если размер показателя достигает 0,7, то результат считается отличным. Определяется коэффициент маневренности по формуле:
Км = (Оборотные Активы – Краткосрочные обязательства) / Собственный капитал
Показатель собственного капитала деятельно участвует в оценке финансовой деятельности организации. Общая величина его составляющих – это показатель надежности и рентабельности организации. Оценивается не лишь контролирующими органами, но и потенциальными партнерами.
Источник: bankhys.ru