Журнал хозяйственных операций малого предприятия «Крокус» за февраль месяц.
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия денежные средства для выдачи заработной платы работникам.
2. Перечислена задолженность по налогам в бюджет.
3. Выданы из кассы наличные на командировочные расходы Иванову К.С.
4. Выдана заработная плата работникам предприятия.
5. Выданы со склада в производство материалы.
6. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков.
7. Оплачена задолженность поставщикам по безналичному расчету.
8. Начислена заработная плата работникам предприятия.
9. Удержан НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
10. Начислен ЕСН (единый социальный налог).
11. Начислена амортизация основных средств.
12. Погашен краткосрочный банковский кредит.
13. Взят краткосрочный банковский кредит под 12% годовых на 3 месяца.
14. Начислены проценты за взятый банковский кредит.
15. Оплачены счета поставщиков.
16. Погашена дебиторская задолженность покупателей.
17. Списаны на себестоимость командировочные расходы Иванова К.С.
18. Выданы Сидорову К.Н. денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды.
19. Приняты от Сидорова К.Н. неиспользованные подотчетные средства.
20. Приобретено оборудование и оприходовано на склад.
21. Оплачен счет поставщикам за приобретенное оборудование.
22. Учтена арендная плата за арендованное производственное помещение.
23. Учтены коммунальные услуги.
24. Поступила на склад готовая продукция из производства
25. Перечислены задолженности по ЕСН.
Открываем счета по данным начального баланса и ставим в них Сн, затем отражаем на открытых счетах операции методом двойной записи.
После отражения операций методом двойной записи, подсчитываем обороты по дебету и кредиту, сальдо конечное счетов ставим в колонку заключительного баланса. Производим сверку — сумма актива должна равняться сумме пассива.
I. Внеоборотные активы Основные средства: *
III. Капитал и резервы
Уставный капитал Нераспределенная прибыль
II. Оборотные активы,
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Источник: studbooks.net
Составить бухгалтерский баланс малого предприятия
Что такое бухгалтерская отчетность
— Значение и понятие бух. отчетности
— Отличие и взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности
— Нормативное регулирование
— Требования к сдаче бух. отчетности
Когда, кому и как сдаем
— Отчетный период, отчетная дата и сроки представления бух.отчетности
— Формирование и способы представления бух.отчетности
— Годовая, промежуточная и нулевая бух.отчетность
Состав, критерии и требования
— Состав и формы упрощенной бух.отчетности
— Критерии отнесения предприятия к субъекту малого предринимательства
— Обязательная аудиторская проверка
— Требования к бух.отчетности
Как заполнить отчетность
— Подготовительная работа, инвентаризация, реформация бух.баланса
— Заполнение упрощенного бух.баланса,
отчета о финансовых результатах
— Популярные ошибки заполнения
— Создание резерва по сомнительным долгам
— Отчет о финансовых результатах
— Ответственность за составление и предоставление отчетности
Исправление ошибок прошлых лет
— Понятие «ошибки» в бух.учете
— Где содержатся правила исправления ошибок в бух.учете
— Способы исправления ошибок
— Существенные и несущественные ошибки, способы их исправления
Если что-то пошло не так.
— Восстановление бухгалтерского учета
— Бух. отчетность при восстановлении учета
Практическая часть
Настройка программы
— учетная политика
— план счетов
— важные параметры учета
Подготовка к составлению отчетов
— проверка полноты ввода документов
— инвентаризация
— анализ ОСВ
— закрытие года
— переход на ФСБУ 6 «Основные средства»
Заполнение бухгалтерского баланса
— Расшифровка по счетам и проверка показателей баланса
— АКТИВ = ПАССИВ — гарантия корректности данных?
— Что делать, если баланс не сходится?
Заполнение упрощенного отчета о фин. результатах
— Расшифровка по счетам и проверка показателей отчета
— Почему показатели отчета могут измениться в закрытом периоде?
Сверка с другими отчетами и ошибки
— Сверка показателей бух. отчетности с другими отчетными формами
— Способы исправление ошибок после того, как отчетность сдана
Восстановление бухгалтерского учета
— Варианты восстановления бухгалтерского учета в 1С
— Плюсы и минусы свертки базы 1С
Хотите оценить качество подачи материала?
Посмотрите первый практический урок курса,
в котором речь идет о настройках 1С,
необходимых для корректного формирования отчетов
Автор практической части курса
Руководитель проекта «Учет без забот»
Ольга Шулова
— Я решила снять этот курс, потому что отлично понимаю, как нужны обучающие материалы от практикующих специалистов 1С, которые каждый день решают задачи клиентов, сталкиваются с огромным количеством практических нюансов и знают устройство программ «по винтикам».
— В сфере внедрения и сопровождения 1С я работаю более 10 лет, искренне стараясь быть максимально полезной для своих клиентов. Устанавливала, дорабатывала и настраивала программы 1С, проконсультировала огромное количество людей, а сейчас на основании полученного опыта создаю курсы, которые помогли уже тысячам бухгалтеров и пользователей 1С.
— В каждом видеокурсе для меня очень важно не просто объяснить механическую последовательность действий, но и научить слушателей понимать программу, предостеречь от ошибок и рассказать, как проверить правильность ведения учета на различных этапах работы.
— А еще я искренне люблю то, чем занимаюсь, и очень хочу показать нашим слушателям, что ведение учета в 1С может быть легким и приятным.
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
Порядок выполнения работы
1. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.
Таблица 1 Список работников предприятия
Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
50000 в т.ч. НДС7625
20000 в т.ч. НДС3050
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль
6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль
7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль
8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды
9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
10.Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад.
11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт
12. Перечислен аванс поставщикам
13. Приобретено оборудование от поставщиков
14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам
15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией
90000 в т.ч. НДС13725
23000 в т.ч. НДС3508
16. Материалы отпущены в производство по учётной цене
17. Принят авансовый отчет Петрова С.К.
18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия
19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет
20.Погашен краткосрочный банковский кредит
21.Начислена амортизация основных средств
22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март
23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март
24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март.
25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение
26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.
28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям
250000 в т.ч. НДС 38125
29. Списана себестоимость выполненных услуг
30.Выявлен финансовый результат
1)МП «Интел» — производственно – коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.
2)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
а) Пенсионный фонд (ПФ) – 20%
б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%
3)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
Январь – 20 раб. дней. Февраль -20 раб. дней.
Март -22 раб. дня.
Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.
5) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
6)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
7) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
— льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:
-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.
8) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
9) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.
10) Незавершенное производство отсутствует.
а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.
б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.
в) Амортизация начисляется линейным способом.
12)Лимит кассы -3000 рублей.
13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.
15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
Источник: www.0ve.ru