Оборотно-сальдовая ведомость занимает промежуточное положение между учетными регистрами и отчетами. Т.о., она может выступать и в роли учетного регистра, и в роли отчета.
Оборотно-сальдовая ведомость — способ обобщения данных учетной информации на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц, по счетам синтетического и аналитического учета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой показывают начальное сальдо, обороты и конечное сальдо по данному счету.
В итоговой строке должны выполняться три равенства
СНД=СНК, ДО=КО, СКД=СКК
Невыполнение хотя бы одного из этих равенств, будет свидетельствовать о допущенной ошибке.
Составим оборотно-сальдовую ведомость на основании Журнала хозяйственных операций.
Дата документа
Содержание операции
Объявлен уставной капитал
Приходн.. касс. ордер
Внесены наличные денежные средства в кассу при формировании уставного капитала Уткиным Е.Е.
Тестирование финансистов составление ОПУ и Баланса на основе ОСВ
Внесены денежные средства при формировании уставного капитала от
Наличные денежные средства сданы в банк на расчетный счет
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей
Перечислена предоплата поставщику за материалы
Оборотно-сальдовая ведомость за январь
Сальдо на 01.01
Обороты за период
Сальдо на 01.02
Все контрольные равенства выполняются, следовательно «Оборотно-сальдовая ведомость» составлена верно.
На основании оборотно-сальдовой ведомости можно составить баланс предприятия.
Бухгалтерский баланс (форма № 1) – особый способ группировки активов и пассивов предприятия на определенную дату с обязательным указанием их денежной оценки. Данный вид отчетности характеризует положение предприятия в финансовом отношении на определенную дату.
Бухгалтерский баланс является основополагающим методом представления информации об организации. Данный вид финансовой отчетности отображает весь капитал предприятия, материальные ценности, находящейся в наличие, состояние расчетов, величину запасов, а так же данные об инвестициях. Благодаря данным баланса можно получить примерные прогнозы на будущее о финансовом положении компании.
Актив и пассив формы № 1 включает разделы, по каждому разделу указывается итоговая сумма, разделы содержат перечень определенных статей.
Разделы актива баланса (ресурсы организации):
- Внеоборотные активы (Нематериальные активы, Результаты исследований и разработок, Нематериальные поисковые активы, Материальные поисковые активы, Основные средства, Доходные вложения в материальные ценности, Финансовые вложения, Отложенные налоговые активы, Прочие внеоборотные активы)
- Оборотные активы (Запасы, Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, Дебиторская задолженность, Финансовые вложения, Денежные средства, Прочие оборотные активы)
- Капитал и резервы (Уставный капитал, Собственные акции, выкупленные у акционеров, Переоценка внеоборотных активов, Добавочный капитал, Резервный капитал, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
- Долгосрочные обязательства (Заемные средства, Отложенные налоговые обязательства, Оценочные обязательства, Прочие обязательства)
- Краткосрочные обязательства (Заемные средства, Кредиторская задолженность, Доходы будущих периодов, Оценочные обязательства, Прочие обязательства)
Источник: studfile.net
Из каких счетов складывается итого в оборотно сальдовой ведомости для начинающих
е. общую сумму долгов поставщиков организации «Белая ромашка». Кредитовое сальдо по счету 60 представляет собой кредиторскую задолженность, т. е. общую сумму долгов организации «Белая ромашка» своим поставщикам.Двойное сальдо, рассчитанное по такой методике, называется развернутым сальдо.
Как составить баланс с оборотно-сальдовой ведомости
Обычно «это» можно потрогать.
Развернутым называется сальдо по активно-пассивному счету, имеющему субсчета, которое состоит из двух составляющих: дебетового и кредитового сальдо. Дебетовое сальдо счета – это сумма всех дебетовых сальдо субсчетов, т.
Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль. Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых.
Здесь нужно знание, некоторые размышления.
Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику.
В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать.
А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия.
Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?
Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения.
в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.
Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит. Это две части бухгалтерского счета. Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами. Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия.
Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года. Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные. Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.
Рекомендуем прочесть: Как судиися с банком по кредиту если не можешь платить
В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа.
Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)
Автор статьи: Давайте дружить в Понравилась статья?
Подпишитесь на рассылку новых материалов Также по теме: +9 Елена 18.03.2015 10:52 О, вот где была эта статья, когда я училась в колледже? Мы сами разрабатывали такие формулы на основе ОСВ. Спасибо огромное! Очень полезная статья!
0 Михаил Волков 03.08.2015 12:55 Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.02+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.21+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.04+ плюс.А почему 50.03 пропущен?
0 Ольга Шулова 03.08.2015 14:46 Цитирую Михаил Волков:Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.02+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.21+ плюсСальдо на конец периода по дебету счета 50.04+ плюс.А почему 50.03 пропущен?
Сальдо на счете 50.03 учитывается в составе прочих оборотных активов (Строка 1260)
Закрытие месяца в бух учете. Наглядный пример
Заполняем баланс по оборотно сальдовой ведомости
ВА 1170 200 — — Запасы 1210 100 — — Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 265 — — Финансовые и другие ОА 1260 10 — — БАЛАНС 1600 975 — — ПАССИВ Капитал и резервы 1370 210 — — Долгосрочные заемные средства 1410 — — — Другие долгосрочные обязательства 1450 — — — Краткосрочные заемные средства 1510 — — — Кредиторская задолженность 1520 765 — — Другие краткосрочные обязательства 1550 — — — БАЛАНС 1700 975 — — Виды бухгалтерских балансов Виды бухгалтерского баланса подразделяются по:
- способу отражения данных;
- объему данных;
- характеру исходных данных;
- назначению;
- способу отражения информации;
- в зависимости от оборотов предприятия (малое, среднее, крупный налогоплательщик);
- в зависимости от формы собственности.
Структура баланса Бухгалтерский баланс (Форма №1) строится на основе данных Плана счетов.
Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости
В строке «организационно-правовая форма» пишем ООО, «форма собственности» — частная, также здесь нужно отметить соответствующие коды собственности: ОКФС, ОКОПФ. Для ООО — код 65. Для частной формы собственности соответствующий код 16. Все числовые записи в балансе будут выражены в тысячах, соответственно в строке бухгалтерского баланса «единица измерения» укажем код 384.
Для миллионов рублей соответствующий код будет 385. В последней строке «шапки» указываем юридический адрес организации, то есть адрес, где она официально зарегистрирована. Заполняем таблицу «Активы» бухгалтерского баланса: Данная таблица состоит из двух разделов: внеоборотные активы и оборотные активы. Как уже выше говорилось, для заполнения формы 1 будем использовать данные оборотно-сальдовой ведомости.
Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой
Чтобы было удобнее заполнить эту строку, в аналитическом учете отражайте долгосрочные облигации, векселя и займы отдельно от краткосрочных. Для этого, например, к субсчету 58-3 «Предоставленные займы» можно открыть субсчет второго порядка 58-3-1 «Долгосрочные займы». Также нужно организовать аналитический учет по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» — в части займов и долгов, приобретенных по цессии.
Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 (59, 63) вам придется вручную выбрать суммы долгосрочных финансовых вложений. Определив величину долгосрочных финансовых вложений, рассчитайте показатель строки по формуле: Показатель строки 1210 «Запасы» посчитайте так. 1.
Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)
Если по счету не были произведены никакие движения за отчетный период, тогда укажите только начальный и конечный остатки (сальдо). Чтобы проверить, правильно и грамотно ли был составлена оборотно-сальдовая ведомость, следует знать некоторые правила.
3 Итог дебетовых начальных значений и сальдо по счетам в любом случае должен быть равным с итогом кредитовых начальных значений сальдо. 4 Итог дебетовых оборотов за определенный период должен быть равным итогу кредитовых оборотов. 5 Итог конечных кредитовых сальдо должен быть равен итогу дебетовых конечных сальдо. 6 Формирование оборотно-сальдовой ведомости основывается на применении двойной записи, которая позволяет в бухгалтерском учете контролировать правильность отражения многих хозяйственных операций.
Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс
Чтобы заполнить баланс, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам за год. На основе сальдо бухгалтерских счетов (субсчетов) из оборотно-сальдовой ведомости формируем строки баланса. Если в оборотно-сальдовой ведомости у вас нет данных для заполнения каких-либо строк баланса (например, строки 1130 «Нематериальные поисковые активы», строки 1140 «Материальные поисковые активы»), то поставьте прочерк (Письмо Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
Порядок заполнения отдельных строк баланса Показатель строки 1110 «Нематериальные активы» рассчитайте по формуле: Показатель строки 1150 «Основные средства» рассчитайте по формуле: В строке 1170 «Финансовые вложения» отражаются долгосрочные финансовые вложения. К ним относятся: — акции и вклады в УК других организаций; — облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы, задолженность, приобретенная по цессии, т.е.
Заполняем бухгалтерский баланс форма №1 (скачать бланк баланса)
Поскольку каждая сумма находит свое отражение по дебету одного какого-либо счета и кредиту иного счета, то итог оборотов по дебету во всех счетах должен равняться результату оборотов по кредиту по всем счетам. Если данного равенства нет, то это значит, что в выполненных записях по счетам были допущены ошибки, которые нужно обязательно найти и исправить. 7 Таким образом, двойная запись представляет собой один из методов обеспечения постоянного балансового обобщения всех показателей, которые отражают оборот активов компании, взаимосвязанных с источниками их формирования. Оборотная ведомость является сводкой оборотов, а также остатков (сальдо) счетов за определенный период.
Она может составляться раздельно по синтетическим или аналитическим счетам. При этом данные для оборотных ведомостей, как правило, берутся из бухгалтерских счетов, где рассчитываются обороты и выводятся новые остатки.
Как сделать бухгалтерский баланс из осв
Просмотров: 130503 Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.
В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.
Источник: juristufa.ru