Если человек или юридическое лицо, находясь за рубежом, получает доход из России, чтобы избежать двойного налогообложения, ему необходим специальный документ. В качестве такого документа выступает справка (или сертификат) о нерезидентстве, выданная уполномоченным органом страны резидентства, в которой сказано, что гражданин уплачивает налоги в этом государстве, а значит, не является резидентом РФ.
Зачем нужна такая справка
Налоговое резидентство — это фискальная связь между субъектом и определенным государством. То есть если субъект является резидентом того или иного государства, он платит налоги по правилам этого государства. Так, например, налогоплательщиком РФ является человек, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеет значения его гражданство — российскими резидентами вправе являться и иностранные граждане и лица без гражданства.
Компания является российским налогоплательщиком, если это:
- российская организация;
- зарубежная организация, признанная российским налогоплательщиком международным договором;
- зарубежная организация, управляемая из России;
- зарубежная компания, которая работает в России через обособленные представительства.
Такие компании платят налоги по российскому законодательству.
Если организация не относится ни к одной из перечисленных категорий, находится и работает за рубежом, но сотрудничает с российскими партнерами, ей необходима справка о нерезидентстве или иной документ, который позволит избежать двойного налогообложения.
Если субъект получает доход из России, например, выплаты от российского партнера, в таком случае:
- с одной стороны, компания или человек, как налогоплательщик другого государства, обязаны заплатить налог по своему законодательству;
- с другой стороны, российский партнер, который перечисляет деньги иностранному субъекту, обязан, как налоговый агент, уплатить деньги в российский бюджет.
При этом ни тот, ни другой не вправе самовольно уклониться от уплаты, в итоге возникает двойное налогообложение.
Механизм преодоления двойного налогообложения в России описан в статье 311 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей, если организация заплатила налог в иностранном государстве, она вправе предоставить в ФНС документы, подтверждающие их уплату, заверенный либо фискальным органом этого иностранного государства, либо налоговым агентом компании за рубежом.
Таким образом, чтобы избежать двойного налогообложения, организации следует получить документ, подтверждающий уплату налогов за рубежом и предоставить их в ФНС РФ. Отвечаем на вопрос, как получить справку о выплаченных налогах нерезидента, — обратиться в профильный госорган иностранного государства, в котором компания платит налоги, или к агенту, с которым она работает за рубежом.
Источник: catalunya.ru