Срок давности по декларации 6 НДФЛ

Содержание

ИП с наемными работниками.В ноябре 2018 получила письмо из налоговой об отсутствии 6 НДФЛ за 3 кв. 2016г. 1, 2 и 4 кварталы 2016 сданы в срок. 2 ндфл за 2016 имеет контрольное соотношение с годовым отчетом по 6 ндфл. Имеет ли право налоговая штрафовать, если отчет так и не будет сдан? Ведь прошло 2 года.

Счет в 10-ти дневный срок заблокирован не был после контрольной даты в 2016г. Камеральная проверка по закону 3 месяца, т.е до 31 января 2017.

27 ноября 2018, 20:20 , ИРИНА, г. Россошь
Ответы юристов
Сергей Баркалов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Добрый день.
В связи с тем, что Вы не сдали декларацию 6-НДФЛ вовремя за 3 квартал 2016 года, налоговая руководствуется ст. 113 НК РФ «Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)».

Через сколько лет списываются долги по кредиту? Срок исковой давности = 3 года!

В Вашем случае, три года еще не истекли. Действия налоговой правомерны.
С уважением.

28 ноября 2018, 11:20
Похожие вопросы
Лишение водительских прав

Здравствуйте, 7 января 2022 года отказался от кнд, лиши прав. Будучи лишенным 6 июля 2023 оформили в опьянении, что грозит ?

09 июля, 09:39 , вопрос №3769932, Алексей, г. Иркутск
Вопрос решен
Защита прав потребителей

У меня открыто ИП, пункт выдачи заказов, открывали вместе с другом( он нигде и никак не фигурирует, все оформлено на меня). Спустя 3 года работы, выяснилось, что за последний квартал 2023 он наворовал вещей( вытаскивал нужные ему вещи из заказа или делал подмену товара и отправлял обратно на склад, якобы за товаром не приходили и по сроку давности он уезжал обратно) на сумму 422000 рублей. Мне он в этом признался только с 3-его раза, когда я предоставил акты о вскрытии, а так же указал на то, что многие из пропавших вещей я видел на нем. Подскажите, как в данной ситуации поступить, получится ли выбить долги законными способами? Человек абсолютно не чувствует вину за собой Официально никаких договоров с ним не заключалось, все украденные заказы были оформлены на его аккаунты в маркетплейсе

Показать полностью
09 июля, 06:54 , вопрос №3769831, Никита, г. Москва
11 ответов
Усыновление, опека и попечительство

На данный момент мне 21 год имею официальное трудоустройство, есть квартира в доле с матерью. Так получилось, что из- за частых измен в семье, и со стороны моего отца и матери, произошел развод. Отец стал чаще пить, происходили насильственные моменты в мою сторону и в сторону моей матери, которые видел мой брат. На данный момент, отец отбывает срок, но в ближайшее время освободится.

У меня есть младший брат, ему сейчас 10 лет, он живет с мамой. Мать неоднократно приводила домой разных мужчин, которые оставались у нее, при этом ребенок спал с ними в одной кровати. Неадекватное отношение к воспитанию ребенка. Я считаю, что это все расшатывает психику ребенка, так не должно быть и я бы не хотела видеть, что видит мой брат. Что в данной ситуации требуется предпринять?

Я бы не хотела лишать их прав, но приостановить в правах требовалось бы.

Показать полностью
08 июля, 23:22 , вопрос №3769681, Ксения, г. Петрозаводск
Уголовное право

Здравствуйте украли сумму порядка 450 тсч рублей . Заявление мной было написано . В этот же день жулика задержали ( ранее был судим за Мошенечество , грабеж )опросили и отпустили . Он разумеется уехал из города . Следствие идет порядка двух месяцев результата никакого ,что делать в данной ситуации ?

Источник: pravoved.ru

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

При несвоевременной подаче отчета 6 НДФЛ возможны неприятные последствия не только для руководителя и собственника, но и всей компании. Это может закончиться блокировкой счета и штрафными санкциями. А это приведет к остановке деятельности из-за невозможности производить безналичные переводы и оплачивать счета. В каком размере устанавливается штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ?

Основные нарушения

Организации обязаны подавать отчет по 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган. Он содержит обобщенные сведения о доходах физических лиц, полученных за определенный период от налогового агента.

Закон устанавливает санкции за непредоставление или неправильное предоставление отчетности по 6 НДФЛ.

Штрафы за непредоставление 6 НДФЛ устанавливаются только в тех случаях, когда организация нанимает наемных сотрудников с выплатой заработной платы. Если сотрудников нет, не предусматривается налог на доходы физических лиц. Не появляется обязанность сдавать данный отчет.

Бланк заполняется только по утвержденной форме, которую не следует нарушать. Устанавливается не только штраф за несдачу 6 НДФЛ, но и взыскание за допущенные ошибки.

Все нарушения делят на две основные группы:

Расчет сдан с опозданием или не сдан;
Допущены ошибки.

Несвоевременная сдача

Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.

Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек

Штраф за 6 НДФЛ не сданную вовремя зависит от длительности просрочки. Если срок опоздание меньше месяца, организацию могут оштрафовать на 1000 рублей. За следующий месяц задержки сумма увеличивается еще на 1000 рублей. Согласно ст. 15.6 КоАП РФ, директору за не вовремя сданный отчет начисляется взыскание в размере 300-500 рублей.* Судебное решение не требуется.

Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.

Штраф за несдачу

Если юридическое лицо не предоставило отчетность, могут грозить различные варианты ответственности. Размер штрафа за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2018 году устанавливается в сумме 1000 рублей за месяц просрочки.*

Данная ответственность появляется как при не сдаче, так и при просрочке срока представления отчетности.

Штраф за допущенные ошибки

Необходимо внимательно заполнять отчетность, сверяясь с реальными документами

Наказание предусматривается и в случаях, когда сдается неправильный отчет с ошибками и неточностями. Согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, размер штрафа за недостоверные сведения в 6 НДФЛ составляет 500 рублей.

При этом не имеет значения, сколько ошибок обнаружено. Взыскание устанавливается не за каждое несоответствие, а за сам их факт. Если же объект налогообложения сам выявил неточности и решил уточнить расчет, ему не придется оплачивать штраф.

Установленные сроки

Предоставление отчетности осуществляется в такие сроки:

Последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, если речь идет о квартальном периоде;
1 апреля следующего года, который идет за отчетным.

В результате, представление квартального отчета зависит от количества дней в конкретном месяце, а годового — остается неизменным. Если время сдавать отчет выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году начисление штрафа за несдачу 6 НДФЛ в срок не грозит, если придерживаться следующих периодов:

03.05.2018 за 1 квартал;
31.07.2018 за 6 месяцев;
31.10.2018 по результатам 9 месяцев.

Когда выявляется нарушение?

Важно ориентироваться, в каких случаях налоговые органы расценивают отчет несданным:

Подача позже указанного срока;
Несдача при наличии такой обязанности.

В качестве нарушения расценивается недостоверность сведений. Начисление штрафа за несданный 6 НДФЛ неминуемо, если ошибка не будет исправлена до ее выявления инспектором. Нарушением является и предоставление нулевой отчетности, и неправильный выбор носителя. В бумажном виде отчет могут сдать только те работодатели, у которых числится не больше 25 сотрудников. Остальные могут подавать отчетность только в электронном формате.

Типичные ошибки

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Обратите внимание! Если предоставляются уточняющие документы, инспектор их обязательно проверяет на возможные неточности и ошибки. Поэтому данные в отчете и представленных сведениях должны совпадать. Если вносится пояснение, ответственный специалист из бухгалтерии обязан указать, по каким причинам внесены изменения.

Сколько придется заплатить?

Размер взыскания зависит от вида нарушения и устанавливается следующим образом*:

Штрафы за просрочку 6 НДФЛ и несданный отчет устанавливается на уровне 1000 рублей за месяц просрочки, даже если он не полный. Если задержка превышает 10 рабочих дней, блокируется расчетный счет компании.
За недостоверность сведением работодатель наказывается штрафом в размере 500 рублей по каждому такому отчету.
К должностному лицу может применяться административная санкция 300-500 рублей.

На заметку. Для разных видов штрафов существуют свой КБК. При административном взыскании используется КБК 182 1 16 03030 01 6000 140. В иных случаях используется КБК 182 1 16 03010 01 6000140. В случае с ошибочным и своевременным перечислении штраф не может считаться неоплаченным, но об этом необходимо проинформировать инспектора.

Таким образом, за непредоставление отчетности устанавливаются не только штрафы за просрочку 6 НДФЛ, но и административное взыскание для работодателя. Более серьезная проблема — возможная блокировка счета компании, что может сказаться на приостановке платежей другим организациям.

*Расценки штрафов актуальны на июнь 2018 г.

Источник: shtrafsud.ru

Как избежать штрафа за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ?

Сегодня узнал что заблокировали расчетный счет, а заблокировали из-за того что не сдал отчет 6-НДФЛ за полугодие за 2016 год.

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Внимание вопрос: это что мне начислят штраф за 19 месяцев (31июля выходной получается с 1 августа 2016 г по текущую дату, а уже февраль = 19 месяцев), т.е. 19 тысяч + на директора 300-500.

Есть ли срок давности по наложению штрафа?
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

Виталий
Есть ли срок давности по наложению штрафа?

Виталий
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

это лирика, срок давности не прошел.

Виталий
мне начислят штраф за 19 месяцев (31июля выходной получается с 1 августа 2016 г по текущую дату, а уже февраль = 19 месяцев), т.е. 19 тысяч + на директора 300-500

Виталий
как не платить штраф

так не получится

Виталий
хотя бы снизить

а вот это может получиться. надо ходатайствовать в ИФНС, а если не поможет — в суд о снижении штрафа по причине несоответствия размера штрафа последствиям правонарушения, а также по этой причине

Виталий
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично,

т.е. можно сказать, что бездействие инспекции привело к повышению суммы штрафа.

Виталий
хотя бы снизить

Виталий
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично,

т.е. можно сказать, что бездействие инспекции привело к повышению суммы штрафа.

Спасибо большое за информацию, теперь буду бодаться с инспекцией.

Виталий
Есть ли срок давности по наложению штрафа?
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

Я бы не платила штраф. И срок давности для штрафа не равен трем годам, а меньшее этих лет. Это по НК РФ. Я бы жаловалась.

Дарья
Я бы не платила штраф. И срок давности для штрафа не равен трем годам, а меньшее этих лет. Это по НК РФ. Я бы жаловалась.

Да в такой ситуации я попробовал бы обжаловать требование. Требование незаконное.

Дарья

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

Зачем вводить в заблуждение? Срок давности по налоговым правонарушениям — 3 года (п.1 ст. 113 НК РФ).

Владимировна
Зачем вводить в заблуждение? Срок давности по налоговым правонарушениям — 3 года (п.1 ст. 113 НК РФ).

Нет, с 6-НДФЛ срок давности меньше трех лет. И налоговая, судя описанной ситуации, не успела в этот срок.

Максим

Нет, с 6-НДФЛ срок давности меньше трех лет. И налоговая, судя описанной ситуации, не успела в этот срок.

Подкрепите свой ответ ссылкой на НК РФ.

Владимировна
Подкрепите свой ответ ссылкой на НК РФ.

Я с удовольствием бы это сделал, но меня останавливают два момента.

Максим
Нет, с 6-НДФЛ срок давности меньше трех лет. И налоговая, судя описанной ситуации, не успела в этот срок.

Причем здесь 6-НДФЛ? С рок давности и не для 6-НДФЛ также меньше трех лет.

Дарья
С рок давности и не для 6-НДФЛ также меньше трех лет.

Очень странно, три года срок давности по налогам составляет, другого не дано.

Такая же проблема, скажите удалось ли решить вопрос малой кровью?

Уф, а мне удалось признать такой штраф неправомерным полностью.

Виталий
И как не платить штраф или хотя бы снизить?

Согласно ст. 114 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза.

Такими обстоятельствами, в соответствии со статьей 112 НК РФ признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; (пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

Например:
п. 1 ст. 112 НК РФ:
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось на больничном;
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось на больничном по беременности и родам;
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось в отпуске без сохранения заработной платы, согласно заявления сотрудника (с основанием по семейным обстоятельствам) и т.д.

п. 2.1 112 НК РФ:
— в обществе на момент сдачи декларации отсутствовало лицо, ответственное за сдачу декларации, в связи с тяжелой финансовой ситуацией и отсутствием возможности выплачивать заработную плату данному сотруднику.

п.3 112 НК РФ:
— платежи по налогу на доходы физических лиц за полугодие были совершены своевременно, что подтверждается приложенными копиями платежных поручений;
— свидетельства об отсутствии умысла совершения налогового правонарушения;
— налогоплательщик не был ранее привлечен за совершение аналогичного правонарушения;
— общество является добросовестным налогоплательщиком и т.д.

Однако п. 4 ст.112 НК РФ: Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

Источник: www.audit-it.ru