НДФЛ — это прямой федеральный налог, который расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, в народе он называется более привычным названием «подоходный налог» и составляет 13%.
Что такое НДФЛ и какая его ставка?
Физическими лицами, а значит плательщиками данного вида налога, являются не только жители Российской Федерации, но и иностранные граждане, которые работают в России и получают доход.
Как начисляется НДФЛ?
Доход, который облагается НДФЛ, может быть выражен, как в денежной форме, так и в натуральной, это:
— заработная плата, с учетом начисленных премий;
Кто же должен оплатить НДФЛ работник или предприятие?
— доход, который был получен в результате продажи имущества, как движимого, так и недвижимого;
— гонорары, которые получены за интеллектуальную деятельность, к примеру использование авторский прав;
— получили в подарок квартиру или машину, тоже будьте добры при регистрации заплатите НДФЛ;
— выиграли в лотерею, не спешите радоваться всей сумме, налог на доходы физических лиц, тоже придется выплатить;
Какая ставка НДФЛ применяется в том или ином случае
— также под уплату НДФЛ попадают выплаты по больничному листу;
— пособия по временной нетрудоспособности.
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
Но все же некоторые виды доходов данным видом налога не облагаются. К основным таким доходам относятся:
— пособия по безработице;
— пособия, предусмотренные для выплат по беременности и родам;
— государственные пенсии, в том числе социальные выплаты к ним;
— под уплату НДФЛ не попадает единовременная материальная помощь, к примеру, компенсация работодателем членам семьи в результате смерти работника;
— также стипендия не подлежит налогообложению;
— доходы налогоплательщиков фермерского хозяйства, а также членов данного хозяйства;
— спокойно могут спать и те граждане Российской Федерации, которые получили наследство, как в денежной форме, так и в натуральной, но только от близких родственников;
— если родственник решил подарить Вам машину или квартиру, то Вы также не должны уплачивать налог на доходы физических лиц;
— спортсмены, получившие призы, как в денежном виде, так и в натуральном, также освобождены от уплаты НДФЛ;
— проценты от вкладов в банке, данным видом налога также не облагаются;
— в том числе НДФЛ не облагается материнский капитал.
Размер налога на доходы физических лиц
Источник: otbetbl.com
Налоговая ставка
Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:
Налоговая ставка ЕНВД
Налоговые ставки доходов
Налоговая ставка на имущество
Налоговые ставки организации
Виды налоговых ставок
Налоговые ставки НДС
Кто платит НДФЛ по ставке 15 процентов? Как считать?
Налоговая ставка по транспортному налогу
Ставка социального налога
Предельная налоговая ставка
Налоговый кодекс ставки
Ставка налога УСН
- Денежная единица, в которой получаются доходы
- Единица площади земли
- Единица, в которой измеряется товар
Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:
- Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
- Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
- Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.
Налоговая ставка ЕНВД
Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:
- Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
- Услуги автомобильной транспортировки
- Услуги бытового характера
- Услуги врачей-ветеринаров
- Услуги, связанные с общественным питанием
- Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
- Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.
На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.
Налоговые ставки доходов
На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:
В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.
Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.
Налоговая ставка на имущество
Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.
Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.
Налоговые ставки организации
Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:
- В федеральный бюджет государства (2%)
- В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)
В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.
Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.
Виды налоговых ставок
В России действуют такие виды налоговых ставок:
- Касающиеся прибыли организации
- Касающиеся прибыли по УСН
- По транспортному налогу
- По налогу на недвижимую собственность физических лиц
- По земельному налогу
- По сбору, которым облагается имущество организаций
- НДФЛ
- ЕНВД
- НДС
Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).
Налоговые ставки НДС
Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог.
Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.
Налоговая ставка по транспортному налогу
За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:
- Года выпуска средства передвижения
- Мощности его двигателя
- Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)
Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.
Ставка социального налога
Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:
- Взнос в Пенсионный фонд РФ
- Взнос в Фонд соц.страхования РФ
- Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования
Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.
Предельная налоговая ставка
Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.
По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.
Налоговый кодекс ставки
Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам.
Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.
Ставка налога УСН
Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:
- Уплату организациями налогов на прибыль
- Уплату организациями налогов на имущество
- Уплату НДС (кроме ввозного)
Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.
Источник: www.sravni.ru
Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
абзац исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
абзац утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ;
процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4. Утратил силу. — Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
Комментарии к ст. 224 НК РФ
Статьей 224 НК РФ установлены следующие размеры ставок: 13% (пункт 1 статьи 224 НК РФ), 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ), 30% (пункт 3 статьи 224 НК РФ), 9% (пункты 4 — 5 статьи 224 НК РФ).
При применении статьи 224 НК РФ следует иметь в виду, что в ней устанавливаются налоговые ставки и не содержатся положения об освобождении каких-либо доходов от налогообложения.
Источник: zknrf.ru