Степень платежеспособности формула по балансу по строкам

Общий показатель платежеспособности позволяет провести оценку изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Позволяет выбрать надежного партнера для бизнеса.

Рекомендуемое значение больше либо равно 1.

Формула расчета показателя платежеспособности по бухгалтерской отчетности России

(Наиболее ликвидные активы (А1) + 0,5 (Быстрореализуемые активы (А2)) + 0,3 (Медленнореализуемые активы (А3)) / (Наиболее срочные пассивы (П1) + 0,5 (Краткосрочные пассивы (П2)) + 0,3 (Долгосрочные пассивы (П3)) = ((Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1) + 0,5 (Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1) + 0,3 (Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1)) / (Стр. 1520 Форма 1 + 0,5 (Стр. 1510 Форма 1 + Стр.

1550 Форма 1) + 0,3 (Стр. 1400 Форма 1))

Формула расчета показателя платежеспособности по бухгалтерской отчетности Казахстана

(Наиболее ликвидные активы (А1) + 0,5 (Быстрореализуемые активы (А2)) + 0,3 (Медленнореализуемые активы (А3)) / (Наиболее срочные пассивы (П1) + 0,5 (Краткосрочные пассивы (П2)) + 0,3 (Долгосрочные пассивы (П3)) = ((Стр. 010 Форма 1 + Стр. 011 Форма 1) + 0,5 (Стр. 016 Форма 1 + Стр. 012 Форма 1 + Стр. 013 Форма 1 + Стр. 015 Форма 1 + Стр. 019 Форма 1) + 0,3 (Стр. 018 Форма 1 + Стр. 014 Форма 1 + Стр.

ФА07. Платежеспособность компании

017 Форма 1 + Стр. 101 Форма 1 + Стр. 110 Форма 1 + Стр. 111 Форма 1 + Стр. 112 Форма 1 + Стр.

113 Форма 1 + Стр. 114 Форма 1 + Стр. 115 Форма 1)) / (Стр. 215 Форма 1 + Стр. 216 Форма 1 + 0,5 (Стр. 210 Форма 1 + Стр. 211 Форма 1 + Стр. 212 Форма 1 + Стр. 214 Форма 1 + Стр.

217 Форма 1) + 0,3 (Стр. 400 Форма 1))

Источник: audit-soft.ru

Коэффициент платежеспособности: что это и как его оценить

Хотите пригласить к сотрудничеству инвестора? Получить кредит в банке? Хорошее дело. Прежде чем готовить необходимый пакет документов, посчитайте коэффициент платежеспособности своей организации, ибо любой инвестор или кредитор начнет оценку финансовой состоятельности клиента именно с этого показателя. Почему?

Рассказываем.

Что такое коэффициент платежеспособности

Вряд ли смысл понятия «платежеспособность» требуется дополнительно расшифровывать. Способность платить вовремя и в полном объеме по своим обязательствам — ценное качество. Поэтому коэффициенты платежеспособности предприятия так интересны его поставщикам, инвесторам, прочим кредиторам. Сама возможность предприятия расплачиваться в срок зависит не просто от наличия активов, а от степени их ликвидности.

Помните феноменальный финансовый принцип: чтобы купить что-то нужное, надо продать что-то ненужное? Так вот, ликвидные активы предприятия в идеале не только покрывают все его обязательства, но и соответствуют этим обязательствам по срокам.

Таким образом, коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности расскажут пользователям не только о заинтересованности предприятия в денежных средствах, но и о потенциальной возможности эти средства вовремя вернуть.

Для сведения: что такое ликвидность активов

Как рассчитать коэффициент

Основным источником для проведения финансового анализа была и остается бухгалтерская отчетность предприятия. Так, коэффициент платежеспособности рассчитывается по данным отчета формы 1 «Бухгалтерский баланс». Форма содержит пять разделов. Основываясь на их итогах, определяют значения текущей (Current ratio), быстрой (Quick ratio) и абсолютной (Cash ratio) ликвидности. Вот как их рассчитать:

Показатель Формула (по строкам бухгалтерского баланса)

Кт (текущая)	1200 / 1500
Кб (быстрая)	(1230 + 1240 + 1250) / 1500
Каб (абсолютная)	(1240 + 1250) / 1500

Помимо поименованных, приведем формулу коэффициента общей платежеспособности по балансу, определяемого как отношение собственного капитала к сумме всех обязательств фирмы:

Коб = 1300 / (1520 + 1510 + 1550 + 1400)

Напомним наименования строк:

• 1200 — итог раздела II «Оборотные активы»;
• 1230 — дебиторская задолженность;
• 1240 — финансовые вложения;
• 1250 — денежные средства и их эквиваленты;
• 1400 — итог раздела IV «Долгосрочные обязательства»;
• 1510 — заемные средства;
• 1520 — кредиторская задолженность;
• 1550 — прочие обязательства;
• 1500 — итог раздела V «Краткосрочные обязательства».

При наличии на балансе учтенной задолженности учредителей, ее исключают из расчетов показателей.

Наиболее часто употребляемым для оценки финансовой устойчивости предприятия является к-т текущей ликвидности (Кт). Помимо него, к показателям платежеспособности относят коэффициенты обеспеченности собственными средствами (Ксс) и обеспеченности обязательств активами (Коа).

Ксс = (1300 — 1220) / 1200.

Коа = (1600 — 1220) / (1520 + 1510 + 1550 + 1400),

• 1220 — НДС по приобретенным ценностям;
• 1300 — итог раздела III «Капитал и резервы»;
• 1600 — итог актива баланса.

Надо знать: что такое актив в бухгалтерском балансе

Правила оценки с использованием коэффициента

Расчет финансовых показателей по балансовым цифрам предоставляет нам статические данные. Согласитесь, формула коэффициента платежеспособности за период по балансу — это обычная фотка. То, что мы на ней видим, уже осталось в прошлом.

Применяемая методика по умолчанию предполагает, что анализируемая фирма сразу после формирования бухгалтерской отчетности прекратила свое существование и ей осталось лишь распродать свое имущество и рассчитаться по долгам. Нет, никто не собирается так поступать, но именно эту возможность оценивает коэффициент платежеспособности за год, рассчитанный по балансу.

Чтобы добавить динамики, применяют так называемый «горизонтальный анализ» — сравнивают показатели отчетности за несколько периодов.

Помимо статики и динамики, плеснем в наш финансовый коктейль достоверности. Для этого существуют несложные правила:

• для оценки принимаем не балансовую, а рыночную стоимость имущества;
• изучаем состав дебиторки и убираем из расчетов задолженность, безнадежную ко взысканию.

Нормативные значения показателя

Итак, коэффициент платежеспособности за отчетный период характеризует степень независимости бизнеса от кредиторов, способность рассчитываться по обязательствам собственными средствами. Приведем принятые нормативные значения показателей ликвидности.

Если к-т быстрой ликвидности равен 0,7–1, то отлично. Значит, краткосрочные обязательства компания погасит практически мгновенно.

Нормативное значение к-та абсолютной ликвидности — 0,2. Оно способно меняться очень быстро. Сегодня дебиторка, а завтра — деньги на расчетном счете. Понаблюдать изменения показателя в динамике важно и полезно.

Приемлемое значение к-та текущей ликвидности, наиболее часто применяемого, в частности, банками при оценке надежности потенциального заемщика, лежит в диапазоне 1–2. Меньше 1 — с погашением обязательств возникнут проблемы. Больше 2 — неэффективно используются резервы.

И в заключение посмотрим, каково рекомендуемое значение коэффициента платежеспособности предприятия, при котором с фирмой станут с радостью сотрудничать инвесторы, кредиторы, партнеры.

0,5 –0,7 — вот цифры, которым доверяют специалисты. Меньше — плохо, больше — хорошо. Но прямолинейность не самая сильная черта финансового анализа. Конечно же, при оценке необходимо учитывать не только баланс, но и отраслевые особенности и конкретные рыночные условия, в которых работает предприятие.

Об авторе статьи
Дорофеева Ирина

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

Источник: gosuchetnik.ru

Как рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности

Финансовое состояние предприятия анализируется по многим показателям. Одним из самых важных является коэффициент платежеспособности. Что нужно знать об этом индексе, как его вычислять и как расшифровывать результаты, проанализируем в статье. Как оценить платежеспособность организации на основании бухгалтерского баланса?

Что такое коэффициент платежеспособности

• каким количеством и каких именно активов располагает организация;
• насколько быстро имеющиеся активы могут быть реализованы.

К СВЕДЕНИЮ! Платежеспособность и кредитоспособность – сходные, но не тождественные понятия. Первое отражает способность к погашению обязательств любыми имеющимися активами, а второе — только высоколиквидными без вовлечения в процесс постоянных, таких, как земля, недвижимость, производственные мощности и т.п.

Вопрос: Какие используются меры по восстановлению платежеспособности должника в процедуре финансового оздоровления?
Посмотреть ответ

Платежеспособность и ликвидность

Ликвидность – ключевое понятие для платежеспособности предприятия, поскольку отражает возможность в обозначенные сроки обернуть активы в денежные средства или использовать для погашения обязательств. Она может оцениваться в разных формах:

• общая – выражает состоятельность фирмы относительно погашения любых видов кредитов путем реализации любых видов активов;
• текущая – оценивается в начале и конце учетного периода, отражает связь стоимости всех имеющихся активов и общую производительность предприятия, показывает, насколько вероятно погашение текущих долгов с помощью текущих активов;
• срочная (быстрая) – возможность быстро закрыть краткосрочные кредиты с применением быстроликвидных активов;
• абсолютная – показывает общую осуществимость потенциального погашения предприятием своих обязательств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициенты тех или иных видов ликвидностей также представляют собой значимые финансовые показатели предприятия.

Виды активов относительно ликвидности

Любые активы имеют ценность, поскольку они ликвидны. Любое предприятие имеет в своей структуре два вида активов:

• текущие – те, которые можно обратить в деньги в течение 1 учетного периода (производственного цикла, года);
• постоянные – основные средства производства, непосредственно в нем участвующие.

По времени и простоте «превращения» в наличные деньги или использования в качестве погашения дебиторской задолженности активы предприятия принято ранжировать по 4 степеням ликвидности. Чем больше у предприятия активов с высокой ликвидностью, тем лучше его платежеспособность.

1. Активы высокой ликвидности – имеют максимальные темпы трансформации в деньги, относятся, как правило, к текущим активам. Примеры самых ликвидных активов:
2. деньги в кассе;
3. финансы на расчетном счету предприятия;
4. купюры в банкоматах организации;
5. средства, находящиеся в пути и др.
6. Активы быстрой реализации – быстрой считается скорость обращения в финансы, составляющая менее года, то есть также преимущественно текущие активы. Ими принято считать:
7. банковские вклады;
8. дебиторскую задолженность;
9. вложения в ценные бумаги и т.п.
10. Активы малой ликвидности – реализуются медленно, например:
11. предметы лизинга;
12. долгосрочные инвестиции;
13. запасы сырья, материалов, готовой продукции;
14. полуфабрикаты, заготовки;
15. незавершенное производство и др.
16. Практически неликвидные активы – труднореализуемые основные средства производства, постоянные фонды:
17. здания, сооружения;
18. земельные участки;
19. оборудование;
20. транспорт предприятия;
21. нематериальные активы;
22. просроченные и сомнительные задолженности по кредитованию.

Факторы ликвидности

В рамках одного и того же предприятия с течением времени могут меняться факторы, от которых зависит ликвидность:

• активы покупаются и приобретаются;
• теряют и прибавляют в стоимости;
• вкладываются или тратятся финансовые средства;
• изменяется количество и состояние пассивов и др.

Такая динамичность означает, что ликвидность может меняться от одного отчетного периода к другому. Важно, чтобы даже при падении она восстанавливала свой уровень до наступления обозначенного срока. Эта возможность и является восстановлением платежеспособности.

Законодательный регламент КВП

Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) – это специальный финансовый показатель, который отражает способность текущей ликвидности к полному возобновлению в течение полугода после даты отчета.

Так определяют его Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 года №31-р.

Формула исчисления коэффициента восстановления платежеспособности

Для определения этого показателя необходимо знать уровни ликвидности в начале и конце анализируемого периода и временные рамки, в которые платежеспособность росла до приемлемого уровня. Коэффициент вычисляется по формуле, приведенной в Методических положениях:

• КВП – коэффициент восстановления платежеспособности;
• КТЛНП – коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;
• КТЛКП – коэффициент текущей ликвидности в конце отчетного периода;
• Т – отчетный период, по которому осуществляется анализ;
• Кнорм. – значение нормы текущей ликвидности, равное 2.

Расшифровка результата вычисленного коэффициента восстановления платежеспособности

Цифра, полученная в итоге вычислений, сравнивается с 1.

1. Если КВП превышает единицу, это значит, что предприятие в обычных условиях легко восстанавливает ликвидность своих активов не долее 6 месяцев.
2. Показатель меньше 1 говорит о том, что в настоящий момент у организации нет возможностей для адекватного восстановления платежеспособности в ближайшее полугодие.
3. Чем ниже КВП, тем ближе предприятие к грани банкротства либо его работа искусственно ухудшается.

При катастрофически низком КВП необходимо срочно принимать антикризисные меры, таковыми могут быть:

• просьба о перекредитовании наиболее «горящих» задолженностей»;
• рассмотрение с кредиторами вопросов о льготах по выплатам;
• взятие нового кредита ради погашения более раннего;
• сокращение персонала;
• снижение расходов, в основном за счет административных, менее продуктивно – производственных;
• инвентаризация и частичная реализация имущественных активов;
• снижение себестоимости продукции;
• увеличение объемов производства (при наличии спроса);
• приглашение для консультации и помощи специалиста.

Погрешности измерения КВП по формуле

Формула не является абсолютно точным способом измерения КВП, поскольку берет в расчет лишь два крайних показателя ликвидности, не учитывая промежуточных значений. При этом начало и конец периода определяются произвольно, что также снижает точность исчисления.

Более точным способом определения КВП является «вычисление по линейному тренду», то есть с минимальным «шагом» в измерении, хотя бы по 4, а не 2 периодам. Результат нагляднее выглядит в форме графика. Вручную такое вычисление практически не применяется, его просто выполнить в приспособленных для этого компьютерных программах, например, Excel, либо специализированных, таких как, например, «ФинЭкАнализ», «Ваш финансовый аналитик» и др.

Пример расчета КВП

ОАО «Лилиана» измеряло уровня текущей ликвидности: в январе 2017 года показатель составил 0,85, а в декабре 2017 года (за 12 месяцев) вырос до 1,12. Посчитаем возможность восстановления платежеспособности ОАО «Лилиана» за стандартный шестимесячный период:

КВП = (1,12 + 6/12 х (1,12 – 0,85)) / 2 = 0,6275.